Net Gerçekleşmemiş Takdir Nedir?
Bazı şirketler işveren şirkette hisse senedi sahibi olan çalışanlara fayda sağlar. Fikir, bunun toplam hisse senetlerinin çok küçük bir yüzdesine sahip olsalar bile, çalışanlarda bir mülkiyet anlayışı yaratmasıdır. Net gerçekleşmemiş değer artışı (NUA), işveren hisselerinin ortalama maliyet esası ile hisselerin cari piyasa değeri arasındaki değer farkıdır. NUA, vergi ertelemelerinizden çok takdir edilen işveren stoğunu dağıtıyorsanız önemlidir 401 (k) gibi işveren destekli emeklilik planı.
Önemli Çıkarımlar
- Net gerçekleşmemiş değer kazanma (NUA), işveren hisse senetlerinin hisselerinin orijinal maliyet esası ile cari piyasa değeri arasındaki farktır. IRS, dağıtımdan sonra işveren hisse senetlerinin NUA'sında daha uygun bir sermaye kazancı vergi oranı sağlayan bir hüküm sunar. Dezavantajı, olağan gelir vergisinin derhal işveren hisse senetlerinin payları üzerinden ödenmesi gerektiğidir.
Net Gerçekleşmemiş Takdiri (NUA) Anlama
Tipik olarak, vergi ertelenmiş emeklilik hesaplarından yapılan dağıtımlar, dağıtım sırasında normal gelir olarak kabul edilir. Sıradan gelir, uzun vadeli sermaye kazançlarından daha yüksek bir oranda vergilendirilir. Bu sorunu gidermek için, İç Gelir Servisi (IRS), işveren hissesinin NUA'sının daha uygun sermaye kazancı oranında vergilendirilmesi için bir seçim sunar.
NUA seçimi yalnızca hisse senedi, 401 (k) veya geleneksel IRA gibi vergi ertelemeli bir hesaba yerleştirildiğinde yapılabilir ve yalnızca çalıştığınız veya çalıştığınız şirketin hisse senedi için geçerlidir. Roth IRA'lar vergi ertelenmediği için NUA'ya katılmazlar ve aracılık hesapları genellikle sermaye kazancı vergisine tabi oldukları için NUA'ya hak kazanmazlar.
Net Gerçekleşmemiş Takdirin (NUA) Avantajları ve Dezavantajları
401 (k) 'dan stok dağıtımı, IRS kuralları ve düzenlemelerine göre NUA fonları üzerinde farklı etkilere sahip olacaktır. IRS, 401 (k) portföyünün çoğunluğunu olağan gelir olarak piyasa değerinde vergilendirirken, işveren hissesinin hisseleri yalnızca maliyet esasına göre normal gelir olarak vergilendirilecektir. Maliyet esası işveren stokunun orijinal değeridir. Bu, hisse senedinin ilk satın alınmasından bu yana elde edilen ek değerlerin normal gelir olarak vergilendirilmediği ve bunun yerine sermaye kazançları olarak vergilendirileceği anlamına gelir. Şirket hisse senedinin satılması üzerine, NUA, mevcut gelir vergisi oranınızdan önemli ölçüde daha düşük olabilecek sermaye kazancı vergisine tabi olacaktır.
Bununla birlikte, olumsuz tarafı, olağan gelir vergisinin derhal işveren stokunun maliyet esasına göre ödenmesi gerektiğidir. Değiş tokuş, sen, yıllar veya on yıllar sonra hisse senetleri satılıncaya kadar normal gelir vergilerinin ödenmeyeceğidir. Bu değiş tokuş nedeniyle, vergi sonuçlarını optimize etmek için sadece en düşük maliyet esasına sahip payları NUA kuralları uyarınca dağıtmak en iyisidir.
Net Gerçekleşmemiş Takdir Gereksinimleri
NUA kurallarının bir parçası olarak yerine getirilmesi gereken ek gereksinimler vardır. Bir yıl içinde, aynı işverenin sponsor olduğu tüm hesaplardaki tüm varlıklar da dahil olmak üzere planda tutulan bakiyenin tamamını dağıtmanız gerekir. Belirli niteliklere sahip etkinlikler de karşılanmalıdır. Şirketten ayrılmanız, dağıtım için asgari emeklilik yaşına ulaşmış olmanız, toplam sakatlığa neden olan bir yaralanmanız veya ölmüş olmanız gerekir.