Vergi Muafiyetinin Tanımlanması
Vergiden muaf, federal, eyalet veya yerel düzeyde vergiden muaf gelir veya işlemleri ifade eder. Vergisiz kalemlerin raporlanması, bir vergi mükellefinin bireysel veya ticari vergi beyannamesi üzerinde olabilir ve yalnızca bilgilendirme amaçlı olarak gösterilebilir. Vergiden muaf makale, vergi hesaplamalarının bir parçası değildir.
Vergiden muaf, vergilendirilebilir gelir veya hediye miktarı sınırlaması olan bir işletmenin veya kuruluşun durumunu da belirtebilir. Bu kuruluşlar dini ve hayır kurumlarını içermektedir.
Vergiden Muaf Genel Kazançlar
Vergi indirimi ile karıştırılmaması halinde, vergiden muaf vergi mükellefini vergisiz işlem veya gelir üzerinden vergi gönderme yükümlülüğünden kurtarır. Oysa vergi indirimi kullanımı brüt geliri azaltarak vergi yükümlülüğünü azaltmaktır.
Vergiden muaf bir gelir türü, genel operasyonlar veya belirli bir proje için fon toplamak amacıyla eyaletler ve şehirler tarafından çıkarılan tahviller olan belediye tahvillerinden elde edilen faizdir. Bir vergi mükellefi ikamet ettikleri ülkede ihraç edilen belediye tahvillerinden faiz geliri elde ettiğinde, kâr hem federal hem de eyalet vergilerinden muaftır.
Vergi mükellefleri, vergi yılı boyunca kazandıkları her türlü yatırım faizi için IRS Form 1099-INT alır. Vergiden muaf faiz raporlaması 1099 formunun 8. kutusundadır. Yalnızca bilgi amaçlı veriler kişisel gelir vergilerinin hesaplanmasına dahil edilmemiştir.
Sermaye Kazançları Vergi Muafiyeti
Bir vergi mükellefi bir varlık satın alabilir ve daha sonra bu varlığı kâr için satabilir. Kâr, vergilendirilebilir bir olay yaratan bir sermaye kazancıdır. Ancak, çeşitli sermaye kazançları vergilendirmeden muaftır.
Bir vergi mükellefi, vergi yılı için sermaye kazançlarını diğer sermaye kayıpları ile netleştirebilir. Örneğin, 5.000 $ kârlı ve 3.000 $ kayıplı bir yatırımcı, sadece 2.000 $ sermaye kazancı üzerinden vergi öder. Vergi mükellefinin belirli bir yılda talep edebileceği sermaye zararı tutarı 3.000 ABD dolarıdır. Sermaye kayıpları bu sınırı aştığında, fazlalık gelecek yıllarda elde edilecek kazançları dengelemek için taşınabilir.
Vergi kanunu ayrıca vergi mükelleflerinin sermaye satışlarının belirli bir bölümünü ev satışından federal vergilerden hariç tutmalarına olanak tanır. Kural, ev sahiplerini emekli maaşlarını finanse etmek için ev satışlarından daha fazla kazanç elde etmeye teşvik etmek amacıyla oluşturuldu.
Alternatif Asgari Vergi ve Muafiyetler
Alternatif asgari vergi (AMT), vergi borcunu belirlemek için alternatif bir yöntemdir. AMT, vergiden muaf belirli kalemleri kişisel vergi hesaplamasına geri ekler. Örneğin belediye tahvili geliri, AMT vergi hesaplamasına eklenir. Bireysel vergi mükellefleri, orijinal vergi beyannameleriyle birlikte AMT hesaplamasını dahil etmeli ve daha yüksek vergi yükümlülüğü üzerinden vergi ödemelidir.
Vergiden Muaf Kuruluşlar
501 (c) (3) kâr amacı gütmeyen bir kuruluş, IRS'nin vergiden muaf olarak kabul ettiği bir yardım kuruluşudur. Bu tür bir kuruluş, kazançları veya aldığı bağışlar üzerinden gelir vergisi ödememektedir. Ayrıca, vergi mükellefi bağışları, vergi mükelleflerinin vergilendirilebilir gelirlerini bağış tutarı kadar azaltabilir. Bu teşvik özel hayır kurumlarını teşvik eder ve kar amacı gütmeyen kuruluşların para toplamasını kolaylaştırır.
A 501 (c) (3) dini, hayırsever, eğitsel, edebi, hayvanlara ve çocuklara zulmü önleyen, amatör yerel ve uluslararası spor yarışmasını teşvik eden, kamu güvenliği testlerini ve bilimsel faaliyetler veya operasyonları içeren bir yardım kuruluşudur. (İlgili okumalar için bkz. "Vergi Ödemeyen 5 Grup")