Alıştırma Şeması Nedir?
Alıştırma şeması, çalıntı parayı gizlemek için hesap alacaklarının değiştirilmesini içeren hileli bir uygulamadır. Yöntem, bir işlemden (örneğin, bir satış) sonradan bir alacak ödemesi almayı ve bunu hırsızlığı karşılamak için kullanmayı içerir. İkinci işlemden alacaklar üçüncü işlemden elde edilen para ile karşılanır.
Alıştırma Şemalarını Tespit Etme
Alıştırma planı, nakit makbuzların müşteri hesaplarına nasıl uygulandığını takip ederek tespit edilebilir. Nakit makbuzların rutin olarak yanlış müşteri hesaplarına uygulandığına dair kanıt varsa, muhtemelen aktif bir alıştırma programı devam etmektedir.
Alıştırma planının başka bir göstergesi, kazandıkları tatil süresini almayı reddeden bir çalışan. Bunun nedeni, alıştırma işleminin, alışkanlığın (sahtekarlıkla uğraşan kişi) her gün işin içinde olmasını gerektirmesi ve bu nedenle herhangi bir tatil zamanı alamamasıdır. Alıştırmaların bir belirtisi, alacak hesaplarının yaşlanmasındaki artıştır. Alıştırma şeması hırsızlığı yalnızca geçici olarak gizleyebilir. Er ya da geç, eksiklik ortaya çıkacak ve bir kayıp olarak kaydedilecektir.
Alıştırma planları genellikle yalnızca bir kişinin nakit makbuzları ve müşteri faturalandırmasını ele alabileceği küçük şirketlerde gerçekleşir.
Alıştırma Şemalarını Önleme
Şirketler alıştırma şemalarını aşağıdakileri yaparak önleyebilir:
- Kasiyer ve faturalandırma sorumluluklarını ayırma (görevlerin ayrılması olarak adlandırılır) Kasiyer dışında birisini müşterilere beyanda bulunacak şekilde seçme (Müşteriler ne ödediklerinin farkındadır, bu nedenle hesaplarına bağlı yanlış ödemeleri tespit edebilmeli veya Müşterilerle iletişime geçin ve şirketten aylık beyanname alıp almadığını sorgulayın (Sahtekarlığı yapan kişi, postalanmadan önce beyanları durduruyor olabilir.) Nakit makbuz işlemlerini düzenli olarak denetleyin Tüm çalışanların tatil zamanlarını istisnasız olarak almalarını talep edinKredi notlarının kullanımını yakından takip edin (Sahtekarlık yapan kişi, eksik fon miktarında bir alacak yazarak alıştırma durumunu sona erdirmeye çalışabilir.) "Yalnızca Para Yatırma İçin" ifadesi, böylece çalışanların bu çekleri kendi hesaplarına yatıramaması için çalışanlar tarafından ele geçirilemez ve çalınamaz
Alıştırma Şeması Örneği
Bir şirketin ödeme için 150 dolar aldığını, ancak bir muhasebe memuru bunu kişisel bir hesaba yönlendirdiğini varsayalım. Hırsızlığı gizlemek için, katip, ilk alacaklara, örneğin 200 $ tutarında gelen ikinci alacakları uygulayacaktır. Bu, ikinci alacağa uygulanacak 50 dolar artacak ve 150 dolar hala ödenecek. Katip, ardışık satışlardan önceki alacaklara para tahsis etmeye (alıştırmaya) devam eder, böylece mağazanın muhasebe kayıtları tutarsızlığı ortaya çıkarmaz.