Muhasebe açısından, özkaynaklar, yönetim kurulunun şirketin temettü ödemesinin hissedarlara yapılacağına karar verdiği tarihte ödenecek toplam temettü tutarı ile azaltılır.
Aynı tarihte hesaba mahsup edilmiş bir "ödenecek temettüler" girişi yapılır. Temettü tutarı nihayetinde hissedarlara ödentikten sonra hesapta gösterilen temettü ödenecek tutarı geri alınır ve sıfırlanır.
Nakit temettülerin bir şirketin genel gelir tablosu üzerinde hiçbir etkisi yoktur. Ancak özkaynaklar ile şirketin nakit dengesini aynı miktarda azaltırlar. Varlıkları ve özkaynakları, temettü ödemelerinde hissedarlara ödenen toplam tutarla azaldığından, şirketin bilanço büyüklüğü azalır.
Temettü Sonrası
Ödenecek temettüler yükümlülük hesabına girdiği için şirketin nakit bakiyesi de ilgili tutar kadar azaltılır. Hissedarlara yapılan temettü ödemeleri tamamlandıktan sonra şirket bilançosunun yükümlülük tarafında yer almamaktadır. Beyan edilen ödeme tarihinde ödenmiş olduktan sonra temettüler için ayrı bir bilanço hesabı bulunmamaktadır. Nakit temettüler, temettü ödemesinin en popüler türüdür. Ancak, bazı şirketler hissedarlara nakit yerine hissedarlarına hisse ödediği hisse senedi temettüleri sunabilir.
Hissedarlar ayrıca temettü kazançlarını temettü yeniden yatırım planı (DRIP) yoluyla yeniden yatırım yapma seçeneğine sahip olabilirler. Bazı şirketler hissedarların temettü ödeme tarihinde nakit temettü tutarından elde edilen ek hisseler satın almalarına izin vermektedir. DRIP, yatırımcıların komisyonsuz ve genellikle mevcut hisse fiyatından indirimli olarak hisse satın almalarına olanak tanır.
Temettü tarihleri hisse senetlerine sahip olmanın ve şirketleri takip etmenin en kafa karıştırıcı yönlerinden bazıları olabilir. Ancak yatırımcılar dört önemli tarihi not etmelidir: beyan tarihi, kayıt tarihi, ex-date ve ödenecek tarih.
Beyan tarihi, yukarıda belirtildiği gibi, şirket yönetim kurulunun temettü ödemeye karar verdiği tarihtir. Kayıt tarihi, yaklaşan temettü ödemesine hak kazanabilmek için yatırımcıların hisse senetlerine sahip olmaları gereken tarihtir. Ex-date, uygun olduğunda, bir şirketin temettü ödemeyi durdurmaya karar verdiği zaman olduğu gibi, daha önce beyan edilmiş bir temettü olmadan bir menkul kıymetin alınıp satıldığı herhangi bir tarihtir. Ödenecek tarih, temettünün dağıtıldığı veya müşterilerin hesaplarına yatırıldığı tarihtir.
