IRS Yayını 561 Nedir: Bağışlanan Mülkün Değerinin Belirlenmesi?
IRS Yayını 561: Bağışlanan Mülkün Değerini Belirleme, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından yayınlanan ve vergi mükelleflerine nitelikli bir kuruluşa bağışlanan varlıklar için adil piyasa değerinin nasıl belirleneceği hakkında bilgi veren bir belgedir. Vergi mükellefleri, ev eşyaları, kullanılmış giysiler, mücevher ve taşlar, sanat, koleksiyonlar, araçlar, tekneler, uçaklar, kişisel bir işten envanter, patentler, hisse senetleri, tahviller, emlak, finansal sözleşmeler ve belirli çeşitli varlıklar bağışlayabilir faiz hakları.
IRS Yayınını Anlama 561: Bağışlanan Mülkün Değerinin Belirlenmesi
IRS Yayın 561 öncelikle bireysel vergi mükelleflerini hedeflemektedir. Bağışlanan mülkün, gelir indirimi amacıyla yardım amaçlı bir katkı olarak değerlendirilmesine rehberlik eder. 2018 ila 2025 vergi yılları için, mükelleflerin standart olarak 12.000 ABD doları tutarında bir indirimi vardır, bu nedenle bağışlanan herhangi bir mülkü içeren ayrıntılı kesintilerin, değerli olmak için standart indirimi toplu olarak aşması gerekecektir. Ayrıca, vergi mükelleflerinin vergiden düşülebilir hayırsever katkılar sunmaya çalışmadan önce dikkate alması gereken bazı önemli hususlar vardır. Kalifiye Hayır Kurumuna katkı yapılmalıdır. Ayrıca, kesinti değerleri genellikle bir vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirinin% 50'si ile sınırlıdır, ancak% 20 ve% 30 limitleri uygulanabilir. IRS Yayını 526: Hayır Amaçlı Katkılar, bağışlanan bir varlığın vergi indirimi olarak talep edilmesiyle ilgili tüm ayrıntıları sağlar.
IRS Yayını 561, vergilendirilmiş bir vergiden düşülebilir değere çevrilebilen bağışlanan varlıkların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi için rehberlik sağlar. Yayın 561, bağışçıların bağış yaptıkları varlığın gerçeğe uygun piyasa değerini belirleyerek başlamasını şart koşmaktadır.
Önemli Çıkarımlar
- IRS Yayını 561, bir vergi mükellefinin vergilendirilebilir gelirlerinden düşmek isteyebileceği hayırsever katkıların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesine yönelik rehberlik sağlar. IRS, açık bir piyasa fiyatı hazır olmadığında dört yaklaşım önerir: maliyet veya satış fiyatı, karşılaştırılabilir varlık, değiştirme maliyeti ve uzman görüşü. Bağışların adil piyasa değeri varsa vergi mükellefleri genellikle Form 8283'e başvurmalıdır. 500 dolardan fazla. Hayır amaçlı bağışın gerçeğe uygun değerinin 5.000 $ veya daha fazla olduğu tespit edilirse, nitelikli bir değerlendirme yapılması gerekir.
Adil Piyasa Değerinin Belirlenmesi
IRS adil piyasa değerlemeleri, değerlemenin açık piyasadaki satış fiyatına dayanmasını gerektiren standart muhasebe uygulamalarına uygundur. Bu değerleme, istekli (istekli olmayan) ve istekli bir satıcı arasında, hiçbir eylemde bulunulmayacak (kol uzunluğu koşulları) ve her ikisi de ilgili gerçekler hakkında makul bilgiye sahip olacak şekilde anlaşılmalıdır.
Adil bir piyasa değerinin belirlenmesi, her zaman basit bir süreç değildir, özellikle açık piyasadaki fiyatların kolayca bulunamayacağı veya bağışlanan varlıkların belirli kısıtlamaları olabileceği durumlarda. Bu belirsizlik durumlarında, IRS, varlığın, vericinin verdiği kuruluş tarafından satılacağı fiyatla değerlenmesini önerir. Olası başka bir yöntem de, ürünün fiyatını benzer bir ürünün satış fiyatı ile karşılaştırmaktır. Belirli kısıtlamalarla verilen varlıklar, yürürlükte olan kısıtlamalarla değerinde değere göre fiyatlandırılmalıdır.
Bazı varlık türleri, yıllık gelirler, hisse senetleri, tahviller ve finansal sözleşmeler gibi daha somut bir değere sahip olacaktır. Bu varlıkların birçoğu, gerçeğe uygun piyasa değerlerini belirleyen finansal borsalarda hemen işleme koyulabilir. Bireyler Bireysel Emeklilik Hesaplarını (IRA) ve miras kalan IRA'larını 70½ veya daha sonraki bir yaşın ardından nitelikli hayır dağıtımları yapmak için kullanmaya başlayabilirler. Bununla birlikte, 2019 yılında her Topluluğu Emeklilik Artırması İçin Hazırlama (GÜVENLİ) Yasası uyarınca, bir birey 72 yaşından itibaren, bir IRA aracılığıyla nitelikli bir hayır kurumuna verilen miktarlar da gerekli minimum dağıtımı (RMD) azaltacaktır.
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri tarafından önerilen standart piyasa değeri muhasebe uygulamalarının izlenmesi, birçok varlık türü için uygun bir yaklaşımdır. Bazı varlıklar, değerleme uzmanının hizmetlerinin gerçeğe uygun piyasa değerini belirlemesini gerektirebilir. Değerleme Uzmanları, gayrimenkul veya diğer yüksek değerli varlıkların değerlemesinde kullanılabilir.
Genel olarak, IRS adil piyasa değerini belirlemek için dört yaklaşımı özetlemektedir:
- Maliyet veya satış fiyatı Karşılaştırılabilir varlıkların satışları Değiştirme maliyeti Uzmanların görüşleri
561 numaralı yayında IRS ayrıca aşağıdakilerin varlık değerlemelerine ilişkin rehberlik sunmaktadır:
- Ev eşyalarıKullanılmış giyimTakı ve mücevherSanatKoleksiyonlarAraçlar, tekneler ve uçaklarKişisel bir işyeri envanteriPatentlerStoklar ve tahviller Emlakİşletme faiziUniteler, yaşam veya yıllara faiz, kalıntılar ve geri dönüşlerGerçek hayat sigortası ve yıllık sigorta sözleşmeleri
500 $ ve 5.000 $ veya Daha Fazla
Bağışların adil piyasa değeri 500 $ 'dan fazlaysa, vergi mükellefleri genellikle 8283 Formunu dosyalamalıdır. Vergi mükellefleri, gerçeğe uygun değeri 5.000 ABD Doları veya daha fazla olan varlıkların, nitelikli bir değerlendirme yapılmasını gerektirdiğinin farkında olmalıdır.
cezalar
IRS Yayını 561, bağışlanan bir varlığın gerçeğe uygun piyasa değerini aştığı tespit edilen vergi mükelleflerinin cezalandırılabileceğini söylüyor. % 150 ile% 199 arasında fazla abartmalar için% 20 ceza uygulanır. % 200 veya daha fazla abartı için% 40 ceza uygulanır.
Form 8282: Donee Bilgileri İade Açıklaması
Form 8282, yardım katkılarıyla ilişkilendirilebilen ikinci bir IRS formudur. Varlık 500 $ 'ın üzerinde bir piyasa değerine sahipse ve üç yıl içinde elden çıkarılırsa, bağışçılar bu formu bağışçıdan alabilirler. Bu koşullar yerine getirilirse, yapılanlar bağışçılara ve IRS'ye Form 8282'yi sağlamalıdır.