Bir kurum veya kişi tarafından ödenen ortalama vergi oranı, geçerli vergi oranıdır. Etkili vergi oranı genellikle federal gelir vergileri için geçerlidir ve eyalet ve yerel gelir vergileri, satış vergileri, emlak vergileri veya bir bireyin ödeyebileceği diğer vergi türlerini dikkate almaz. Etkin vergi oranı hesaplaması, iki veya daha fazla işletmenin etkin vergi oranlarını karşılaştırmak veya düşük vergi durumunda düşük vergi durumunda yaşamanın finansal avantajını veya dezavantajını anlamaya çalışmak için yararlı bir metriktir.
Önemli Çıkarımlar
- Bir kurum veya kişi tarafından ödenen ortalama vergi oranı, geçerli vergi oranıdır. Etkin vergi oranı, şirketin kazanılan geliri üzerinden ödenen ortalama vergi oranıdır. Etkili vergi oranı, yatırımcılar tarafından genellikle bir şirket için karlılık ölçütü olarak kullanılır.
Gelir Tablosu ve Vergilendirme Oranı
Gelir tabloları, belirli bir şirketin, genellikle yıllık veya üçer aylık dönemler içindeki finansal performansına hızlı bir genel bakış sunar. Gelir tablosunda, faydalı bilgilerden oluşan bir gelir kaynağı olan gelirleri, brüt marjları, vergi sonrası kazançları ve genel maliyetleri görebilirsiniz.
Bir şirket, gelir tablosunda fiili vergi oranını uygulamamaktadır. Vergi gideri, genellikle net gelir hesaplamasından önceki son satır öğesidir ve beyandaki diğer bilgileri kullanarak etkili vergi oranını öğrenebilirsiniz.
Etkin Vergi Oranının Hesaplanması
Etkin vergi oranı, şirketin kazanılan geliri üzerinden ödenen ortalama vergi oranıdır. Şirketin gelir tablosunda net geliri bulun (bu satır bazen "kazanç" okuyabilir). Net gelir, bir şirketin vergileri düştükten sonra ne kadar gelir elde edebileceğini gösterir ve önceki iki satır öğesinin hem gelir hem de ödenen vergileri tanımlaması gerekir.
Etkin vergi oranını hesaplamanın en kolay yolu, gelir vergisi giderlerini vergiden önceki kazançlara (veya kazanılan gelirlere) bölmektir. Örneğin, bir şirket 100.000 dolar kazandıysa ve 25.000 dolar vergi ödediyse, etkin vergi oranı 25.000 ÷ 100.000 veya 0.25'e eşittir. Bu durumda, şirketin gelir üzerinden alınan vergilerde ortalama% 25 oranında bir ödeme yaptığını açıkça görebilirsiniz.
Etkin Vergi Oranının Önemi
Etkin vergi oranı, yatırımcıların bir şirket için karlılık göstergesi olarak kullandıkları oranlardan biridir. Bu miktar bazen yıldan yıla dramatik bir şekilde dalgalanabilir. Bununla birlikte, etkili bir vergi oranının neden arttığını veya düştüğünü hemen belirlemek zor olabilir. Örneğin, bir şirket, operasyonel iyileştirmeleri yansıtan bir değişiklik yerine bir vergi yükünü azaltmak için varlık muhasebesi manipülasyonu yapıyor olabilir.
Ayrıca, şirketlerin genellikle iki farklı finansal tablo hazırladıklarını unutmayın; biri gelir tablosu gibi raporlama için, diğeri ise vergi amaçlı kullanılır. Gerçek vergi giderleri bu iki belgede değişiklik gösterebilir.
