İçindekiler
- ESPP Tanımlama
- Nitelikli ve Niteliksiz Planlar
- Önemli Tarihler ve Terimler
- Kayıt Süreci ve Mekanik
- Potansiyel kazanç
- Uygunluğu
- Vergi Uygulamaları
- ESPP'lerin Diğer Avantajları
- Alt çizgi
Çalışan Stoku Satın Alma Planının Tanımlanması - ESPP
ESPP'ler, işçilerin vergi sonrası bordro kesintilerini kullanarak işveren hisse senetlerinin hisselerini basit ve uygun bir şekilde satın almalarına olanak tanır. Belki de bugün kullanılan en basit hisse senedi satın alma planı biçimidir.
Ücretler ve maaşlar dışında, bugünün kurumsal ortamında çalışanları telafi etmek için yaygın bir yöntem, şirket hisselerinin satın alınmasını içerir. Çalışan Hisse Senedi Satın Alma Planı (ESPP), çalışanların zaman içinde işverenin genel kârlılığına katılmalarını sağlamak için çok basit bir yöntem sunmaktadır.
Çalışan Stoku Satın Alma Planı
Nitelikli ve Niteliksiz Planlar
ESPP'ler iki kategoriye ayrılabilir: nitelikli ve niteliksiz. Nitelikli ESPP'ler en yaygın plan tipidir ve emeklilik planı alanında nitelikli kuzenlerine benzemektedir, çünkü IRS başına öngörülen uygunluk kriterlerine uymalıdırlar. Nitelikli planlar uygulanmadan önce pay sahiplerinin oyu ile onaylanmalıdır ve tüm plan katılımcıları planda eşit haklara sahiptir. Teklif süreleri 27 ayı geçemez ve hisse senedi fiyatlarındaki indirim% 15'i geçemez.
Niteliksiz planlar çok daha basittir ve nitelikli planlarla ilgili kurallara tabi değildir, ancak bu planlarda herhangi bir vergi avantajı yoktur. Bu nedenle, bu makalenin kalan bölümleri yalnızca nitelikli planlarla ilgilidir.
Önemli Tarihler ve Terimler
Şirket ESPP'sine katılmayı seçen çalışanlar bunu ancak teklif verme süresi başladıktan sonra yapabilirler. Bu süre daima hisse senedi opsiyon planları için hibe tarihine karşılık gelen teklif tarihinde başlar. Daha sonra katılımcılar için bordro kesintileri satın alma tarihine kadar (şirket hisselerinin gerçekten satın alındığı gün) başlar. Teklif dönemleri ardışık veya çakışan olabilir; ikinci kategorideki olanlar, farklı satın alma tarihleri nedeniyle genellikle farklı satın alma fiyatlarına sahip olacaktır.
Çoğu teklif dönemi, dört satın alma tarihinde sona eren dört satın alma döneminden oluşan üç yıllık bir teklif dönemi içeren bir plan gibi, birkaç satın alma döneminin sonunda gelen birkaç satın alma tarihine sahiptir. Bu nedenle, teklif dönemi 1 Ocak'ta başlayacak olsaydı, ilk satın alma süresi altı ay sürecek ve 1 Temmuz'da sona erecek ve ikinci satın alma süresi 31 Aralık'ta sona erecek ve bu model önümüzdeki iki yıl boyunca devam edecekti.
Kayıt Süreci ve Plan Mekaniği
Çalışanlar, bir sonraki uygun sunum tarihinde plana kaydolmak için başvurmalıdır. Başvuruda, plana katkıda bulunmak istedikleri miktarı belirleyeceklerdir (bu genellikle eve dönüş ücretlerinin yaklaşık% 10'u ile sınırlıdır). İşverenler tarafından getirilen kısıtlamalara bakılmaksızın, IRS tarafından takvim yılı başına katkı miktarı da 25.000 $ ile sınırlıdır. Her ödeme döneminden sonra, çalışan ertelemeleri satın alma tarihine kadar ayrı hesaplara yerleştirilir. Hisse senedi, daha sonra her bir çalışan için kendi paylarını satana ve gelirlerini toplayana kadar bir transfer acentesi veya aracı kurum tarafından ayrı hesaplarda tutulur.
Potansiyel kazanç
Birçok ESPP, çalışanlarının hisse senetlerini piyasa değerinden% 10 ila 15 indirimle satın almalarına izin verir, böylece onlara satış yaparken anında sermaye kazancı sağlar. Ayrıca, birçok planın, planın, teklif tarihinin veya satın alma tarihinin kapanış şirketi hisse fiyatını (hangisi daha düşükse) kullanmasına izin veren bir "geriye bakın" hükmü vardır. Bunun, katılımcıların gerçekleştirdiği kazanç miktarı üzerinde çok büyük bir etkisi olabilir. İşverenler, çalışanların fonlarını satın alma tarihleri arasında plandan çekmelerine veya katkı seviyelerini değiştirmelerine izin verme konusunda kendi politikalarını belirleyebilirler.
Uygunluğu
Nitelikli ESPP'ler, şirketteki hisse senedinin% 5'inden fazlasına sahip olan herhangi birinin plana katılmasını yasaklar ve planın, şirket için çalışmış olanlar gibi belirli çalışan kategorilerinin de plan katılımına izin vermemesine izin verilir. bir yıldan az. Diğer tüm çalışanlar, koşulsuz olarak plan için uygun hale getirilmelidir.
Vergi Uygulamaları
ESPP'lerden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesini yöneten kurallar bazı durumlarda oldukça karmaşık olabilir ve burada sadece basitleştirilmiş bir versiyonu ele alınmaktadır. Genel olarak, ESPP hisse senedi satışının vergi muamelesi dört faktör tarafından yönetilmektedir:
- Hisse senedinin elde tutulacağı süre Stokun gerçekte satın alındığı fiyat, indirimi hesaba katarak, teklifin sunulduğu tarihte hisse senedinin kapanış fiyatı
ESPP'ler, diğer hisse senedi opsiyon planlarınınkine çok benzeyen tutma süreleri kullanır. Nitelikli ESPP'ler için, satın alma tarihinden en az bir yıl sonrasına ve teklif tarihinden iki yıl sonrasına kadar satılmayan stoklara uygun vergi muamelesi yapılır. Bu ölçütleri karşılayan hisse senedi satışları elverişli ihraçlar olarak bilinirken, bu ölçütleri karşılamayanlar diskalifiye edici satışlar olarak etiketlenir.
Kalifikasyonlar
Nitelikli ihraçlar için bekletme gereksinimlerini karşılayan katılımcılar iki tür vergilendirilebilir gelir (veya zarar) gerçekleştirecek, ancak satış yılına kadar hiçbiri rapor edilmeyecektir. Planda ayrılan iskonto miktarı (% 15 gibi) olağan gelir olarak rapor edilir. Kalan tutar uzun vadeli sermaye kazancı olarak sınıflandırılır.
Diskalifiye Olma
Bu tür tasarruf, satışın çok daha fazlasını normal gelir olarak sayar. Satıcı, satın alma tarihinden itibaren hisse senedinin kapanış fiyatı ile iskonto edilmiş satın alma fiyatı arasındaki farkı normal gelir olarak saymalıdır. Bu, ESPP'lerle ilgili vergi kurallarının son derece kısa bir özetidir. Bu çalışmanın birçok durumda nasıl teknik olabileceğinin mekaniği ve katılımcılar bu konuda tavsiye almak için bir vergi uzmanına danışmaktan çekinmemelidir.
ESPP'lerin Diğer Avantajları
Diğer tüm çalışan stoğu sahiplik planları gibi ESPP'ler de işgücünü motive etmeye ve çalışanlara şirketin kendi cebinden tamamen çıkmayan ek bir tazminat aracı sunmaya yardımcı olabilir. ESPP'lerin yönetimi ve bakımı göreceli olarak basittir ve özellikle bu planlara yapılan tüm katkılar Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisinden muaf olduğu için çalışanlara düzenli olarak para tasarrufu yapma alışkanlığı kazandırabilir. Ayrıca, çalışanların emeklilikten önce hisse senedi satmalarına izin verir, bu da portföylerinin şirket hisselerinde ağır bir şekilde ağırlıklanmasını önleyebilir.
Alt çizgi
Çalışanlarının şirket hisselerini almasını sağlamanın nispeten basit bir yolunu arayan işverenler ESPP'lere yakından bakmalıdır. Bu planlar, minimum idari maliyetlerle basitlik ve likidite sunar. Bu planlar hakkında daha fazla bilgi için vergi veya mali müşavirinize veya İK temsilcinize başvurun.