Hisse senedi opsiyonları, işveren hissesini hisse senedi piyasa fiyatından indirimli olarak satın almalarını sağlayan çalışanlara sağlanan faydalardır. Opsiyonlar bir mülkiyet faizi iletmez, ancak hisse senedini elde etmek için bunları kullanır. Her biri kendi vergi sonuçlarına sahip olan farklı seçenek türleri vardır.
Önemli Çıkarımlar
- Hisse senedi opsiyonları iki farklı kategoriye ayrılır: Satınalma planları veya teşvik hisse senedi opsiyon planları altında verilen yasal ve plansız gelirsiz opsiyonlar. zorunlu olmayan seçeneği kullanırsanız, hisse senedini satın aldığınızda gerçeğe uygun piyasa değerini, hisse senedi için ödediğiniz tutardan daha azını dahil etmeniz gerekir. Hisse senedi sattığınızda, vergi esası ve satışta ne alırsınız.
İki Tür Stok Seçeneği
Stok seçenekleri iki kategoriye ayrılır:
- Çalışan hisse senedi satın alma planı veya teşvik hisse senedi opsiyon (ISO) planı kapsamında verilen yasal hisse senedi opsiyonlarıHiçbir plan türü olmaksızın verilen nitelikli olmayan hisse senedi opsiyonları olarak da bilinen yasal hisse senedi opsiyonları
Yasal Hisse Senedi Opsiyonları için Vergi Kuralları
Bir ISO veya başka bir yasal stok seçeneğinin verilmesi, düzenli gelir vergilerine tabi herhangi bir ani gelir üretmez. Benzer şekilde, hisse senedini elde etme opsiyonunun kullanılması, hisse senedini elde ettiğiniz yıl içinde bulunduğunuz sürece herhangi bir ani gelir üretmez. Daha sonra opsiyonu kullanarak elde edilen hisse senedini sattığınızda gelir sonuçları.
Bununla birlikte, bir ISO kullanmak alternatif asgari vergi ya da kesintiler ve diğer vergi indirimleri yoluyla düzenli vergilerini düşürenlerin en azından bir miktar vergi ödemelerini sağlamak için tasarlanmış bir gölge vergi sistemi olan AMT için bir düzenleme üretir. Düzenleme, ISO'nun kullanılması yoluyla hisse senedi için ödenen tutar ile varsa ISO için ödenen tutar arasındaki gerçeğe uygun piyasa değeri arasındaki farktır. Bununla birlikte, ayarlama sadece stoktaki haklarınız devredilebilirse ve ISO'nun uygulandığı yılda önemli bir kaybetme riskine maruz kalmazsa gereklidir. Ve ayarlama amacıyla hisse senedinin gerçeğe uygun piyasa değeri, hisse senedindeki haklar ilk defa devredilebildiğinde veya haklar artık önemli ölçüde kaybetme riskine maruz kalmadığında herhangi bir gecikme sınırlaması olmaksızın belirlenir.
Form 6251, bir ISO uyguladıktan sonra herhangi bir AMT'ye borcunuz olup olmadığını anlamanıza yardımcı olacaktır.
Raporlama Nasıl Çalışır?
Bir ISO uyguladığınızda, işvereniniz Vergi Raporlaması amaçları için gerekli bilgileri sağlayan, Bölüm 423 (c) uyarınca bir Form 3921 — Teşvik Stoku Seçme Planı Çalışması yapar. 3921'in bir ISO'nun uygulanmasını rapor etmek için:
Örneğin, bu yıl, hakları derhal devredilebilen ve önemli bir kaybetme riskine maruz kalmayan 100 hisse senedi almak için bir ISO kullandınız. Form 3921'in 3. kutusunda rapor edilen hisse başına 10 $ (alıştırma fiyatı) ödemiştiniz. Alıştırma tarihinde, hisse senedinin adil piyasa değeri, formun 4. kutusunda rapor edilen hisse başına 25 $ 'dır. Satın alınan hisse sayısı kutu 5'te listelenmiştir. AMT düzeltmesi 1.500 $ 'dır (2.500 $ eksi 1.000 $).
Bir ISO veya çalışan hisse senedi satın alma planı uygulayarak edinilen stoğu sattığınızda, satıştan kazanç veya kayıp bildirirsiniz. Hisse senedi, çalışan hisse senedi opsiyon planı kapsamında indirimle alındığında, Form 3922 — Bir Çalışan Hisse Satın Alma Planı Aracılığıyla Satın Alınan Stokun Devri işvereninizden veya şirketin devir acentesinden . Bu formdaki bilgiler, kazanç veya kayıp miktarını ve bunun sermaye veya normal gelir olup olmadığını belirlemenize yardımcı olur.
Zorunlu Stok Seçenekleri Vergi Kuralları
Bu tür hisse senedi opsiyonları için, her birinin kendi vergi sonuçları olan üç olay vardır: Opsiyonun verilmesi, opsiyonun kullanılması ve opsiyonun kullanılmasıyla elde edilen hisse senetlerinin satışı. Bu seçeneklerin alınması, yalnızca gerçeğe uygun piyasa değerlerinin kolaylıkla belirlenebilir olması durumunda (örneğin, opsiyon aktif olarak bir borsada alınıp satılırsa) hemen vergilendirilebilir. Ancak, çoğu durumda, kolayca tespit edilebilir bir değer yoktur, bu nedenle seçenekler herhangi bir vergi ile sonuçlanmaz.
Seçeneği kullandığınızda, hisse senedini satın aldığınız andaki gerçeğe uygun piyasa değerini, hisse senedine ödenen tutardan daha azını dahil edersiniz. Bu, W2'nizde rapor edilen normal ücret geliridir, bu nedenle stoktaki vergi tabanınızı artırır.
Daha sonra, opsiyonları kullanarak elde edilen hisse senedini sattığınızda, vergi matrahınız ile satışta elde ettikleriniz arasındaki fark için bir sermaye kazancı veya zararı rapor edersiniz.
Alt çizgi
Stok seçenekleri çalışanların değerli bir yararı olabilir. Ancak, vergi kuralları karmaşıktır. Hisse senedi opsiyonları alırsanız, bu vergi kurallarının sizi nasıl etkilediğini belirlemek için vergi danışmanınızla konuşmalısınız.
![Hisse senedi opsiyonları nasıl vergilendirilir ve raporlanır Hisse senedi opsiyonları nasıl vergilendirilir ve raporlanır](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/540/how-stock-options-are-taxed-reported.jpg)