Trump'ın vergi planı, kurumlar vergisi oranının düşürülmesini ve bireysel gelir vergisi sisteminin basitleştirilmesini vurgular. İster çok kârlı çok uluslu bir şirket ister küçük bir şahıs şirketi olsun, her işletme geliri% 15 sabit bir oranda vergilendirilir.
Yaygın olarak dile getirilen bir endişe, bu yeni sistemin, gelir kaynaklarının bu sabit vergi oranına uygun olması için bireyleri sınırlı sorumluluk şirketleri (LLC) ve S Şirketleri gibi doğrudan geçiş yapan kuruluşlar olarak kaydolmaya teşvik eden bir vergi boşluğu oluşturmasıdır.
Doğrudan Geçiş Varlık Nedir?
Doğrudan geçişli varlık - aynı zamanda doğrudan geçişli varlık olarak da adlandırılır), kurumlar vergisi kodu yerine bireysel gelir vergisi koduyla vergi ödeyen kuruluştur. Şahıs şirketlerinin, S Şirketlerinin, ortaklıkların ve LLC'lerin tümü, C Şirketlerinin aksine, doğrudan geçiş yapan işletmelerdir.
C Şirketler sahiplerinin kârlarını iki kez vergiye tabi tutar: Bir kez kurumsal düzeyde ve yine kişisel düzeyde. Şaşırtıcı olmayan bir şekilde, bir C Corp.'un benzersiz mülkiyet yapısına ihtiyaç duymayan veya halka hisse satabilen küçük şirketler çoğunlukla LLC veya S Şirketi olarak örgütlenirler.
Neden LLC Olmalısınız?
Kamu hissedarlarından para toplama planı olmayan ancak kişisel varlıkları için daha yüksek düzeyde yasal ve finansal koruma isteyen küçük operasyonlar genellikle LLC'leri oluşturur. 50 eyaletin tümü sadece bir kişiden oluşan LLC'lere izin vermektedir. Bankacılık, güven ve sigorta şirketleri hariç hemen hemen her iş kolu LLC olarak dahil edilebilir. Bazı eyaletler California'nın mimarlara, lisanslı sağlık çalışanlarına ve LLC olarak kaydolan muhasebecilere karşı yasaklanması gibi ek kısıtlamalar getirmektedir.
Bir LLC oluşturmak nispeten basittir. Eyalete göre değişmekle birlikte, süreç tipik olarak devletle kuruluş maddelerinin dosyalanmasını, boş bir form doldurma formunun doldurulmasını ve dosyalama ücretinin ödenmesini gerektirir. Daha iyi mali ve yasal koruma için, sahipler bir şart gerektirmeyen eyaletlerde bile bir LLC işletme sözleşmesi oluşturmalıdır.
Kimler LLC Olabilir?
Herkes bir LLC oluşturabilir, ancak bu herkesin bir LLC olarak gelir elde edebileceği anlamına gelmez.
Bağımsız çalışanlar, serbest çalışanlar için küçük bir işletme finans uygulaması olan Hurdlr'dan CPA Aaron Lesher “Düzenli bir maaşlı çalışan teorik olarak işini bırakabilir, bir LLC oluşturabilir ve bağımsız hizmetlerini şirketlerine geri satabilir, ” diyor ve solo girişimciler. Ancak Lesher, “LLC olarak çalışan fikri büyük bir denetim kırmızı bayrağıdır.”
İşçilerin nasıl sınıflandırıldığına karar vermek sadece işverenlere veya çalışanlara bağlı değildir. Sınıflandırılması, vergi kodundaki çeşitli yönergelere nasıl ölçtüklerine bağlıdır.
New York City merkezli bir muhasebe firması Westwood Tax & Consulting LLC başkanı Josh Zimmelman “IRS, bir yüklenici ve çalışan arasındaki fark konusunda çok açık. “Baktıkları üç ana faktör var: finansal kontrol, davranışsal kontrol ve ilişki türü.”
- Finansal kontrol: IRS, işçiye proje başına düzenli bir ücret, saatlik ücret veya sabit bir ücret ödenip ödenmediğine bakar. IRS web sitesinde “Bir çalışan genellikle saatlik, haftalık veya başka bir süre için düzenli bir ücret tutarı garantilidir” diyor. “Bu genellikle ücret veya maaş bir komisyon tarafından desteklendiğinde bile bir çalışanın çalışan olduğunu gösterir. Bağımsız bir yükleniciye genellikle iş için sabit bir ücret ödenir. Bununla birlikte, hukuk gibi bazı mesleklerde bağımsız yüklenicilere saat başı ödeme yapmak yaygındır. ”Davranışsal kontrol: IRS, bir işçinin işi ne zaman, nerede ve nasıl gerçekleştirdiğini kontrol edip etmediğine bakar. “Örneğin, bir çalışanın düzenli saatleri vardır ve nerede çalışacağı söylenir; Yükleniciye iş bittiği sürece daha fazla özgürlük sunuluyor ”diyor Zimmelman. İlişkiler türü: IRS, ilişkinin kalıcılığı da dahil olmak üzere işçi ve işveren arasındaki yazılı sözleşmeleri gözden geçirir. Zimmelman, “Örneğin, bir işçi sağlık sigortası, hastalık maaşı, tatil maaşı, vb. Sosyal yardım alırsa, muhtemelen bir işçidir” diyor. “Bir çalışanı müteahhit olarak yanlış sınıflandırmak, özellikle bu işçiye normal çalışanlarla aynı şekilde ödeme yapılması durumunda cezalarla sonuçlanabilir.”
Maaşlı kişisel geliri LLC gelirine dönüştürme planındaki ilk adım, işverenin çalışanı bağımsız bir yüklenici olarak ödemeyi kabul etmesi gerektiğidir. Bazı işverenler oyun olabilir, çünkü böyle bir anlaşma onları o işçiye sağlık yararları sağlamak zorunda bırakmayacaktır.
Ancak, çoğu işverenin böyle bir plana katılma olasılığı düşüktür.
101 Ways'in yazarı Abby Eisenkraft, “Çoğu işveren, göz ardı edilen bir varlık olarak kabul edilen serbest çalışan bir kişiyi işe almanın, bu durumda LLC'nin Devlet Çalışma Bakanlığı ile büyük sorunlara neden olacağını biliyor ve kimse bunu istemiyor” diyor. New York'taki IRS Radar ve Choice Tax Solutions Inc.'in CEO'su olmak.
"Bir şirket, çalışma saatleri kontrol ettiği ve masa alanı ve donanımı sağladıkları bir kişinin yüklenici olduğunu temsil etmeye çalışırsa, IRS'yi, devleti ve Çalışma Bakanlığı'nı denetlemeye davet eder. Ve onlar kazanmayacak "diye bitiriyor.
İşçinin ve işverenin, denetimden kurtulacak gerçek bir bağımsız yüklenici ilişkisi geliştirebileceğini varsayarsak, işçi, müteahhit olarak yeni ödeme oranlarının, sağlık, diş, yaşamdan gamı çalıştırabilecek faydaların kaybı ile birlikte olup olmadığını tartmak zorundadır. ve engellilik sigortası 401 (k) prim ve ücretli izin - vergi tasarrufuna değer.
LLC Olan Kişiler Trump'ın Vergi Planına Göre Vergiden Tasarruf Edebilir mi?
Şimdi daha da karmaşık bir kavşağa geliyoruz: LLC gelirinin mevcut vergilendirilmesi ile LLC'nin önerilen vergilendirilmesi ve diğer iş gelirleri.
C şirketlerinin aksine, LLC'ler ayrı kuruluşlar olarak kabul edilmez, bu nedenle kendileri vergi ödemezler. Varsayılan olarak, tek sahipli LLC'ler tek mülkiyet olarak vergilendirilir, ancak LLC'ler bazı işletmelere istihdam vergilerini (Medicare ve Sosyal Güvenlik vergileri) azaltarak fayda sağlayabilecek olan S Corps veya C Corps olarak vergilendirmeyi seçebilir.
Diyelim ki bir LLC, C Corp.'un çifte vergilendirmesinden kaçınırken bordro vergilerinden tasarruf etmek için S Corp olarak vergilendirilmek istiyor.
Trump'ın planına göre, işletme vergi oranlarındaki değişiklik ve önerilen işletme vergisi oranı olan% 15 ile% 25 ve% 35'lik daha yüksek iki kişisel gelir vergisi oranı arasındaki büyük tutarsızlık, dönüştürebilen anlayışlı bireylerin kötüye kullanma potansiyeli yaratıyor gibi görünebilir kişisel geliri meşru, denetime dayanıklı bir şekilde iş gelirine aktarır.
Vergi uzmanları ise bunun o kadar basit olmadığını söylüyor.
Küçük şirketler çalıştıran bağımsız yükleniciler, sistemi kolayca kötüye kullanamayacaklardır çünkü bu tasarının şartları, bu kişilerin kendi şirketlerinin çalışanları olmasını ve bordro yoluyla vergi ödemelerini gerektirmektedir. Eisenkraft, “Bu durumda, tek yetkili W-2 alacak ve vergi beyannamesindeki ücretlere ve diğer gelir kalemlerine dayanarak normal vergi oranında vergi ödeyecek.”
Diğer bir deyişle, bu ücretler% 10, % 25 veya% 35'lik Trump teklifi kapsamında kişisel oran üzerinden vergilendirilecek ve Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerine (FICA) tabi olacaktır.
“Akış kısmı daha düşük bir oranda vergilendirilebilir, ancak IRS bu çalışanın makul bir maaştan daha azını almasına izin vermez” diyor Eisenkraft. “Orada yüzbinlerce dolarlık bir memurun 25.000 dolarlık maaş almaya çalıştığı birçok dava var ve vergi mahkemesinde kaybediyorlar ve IRS kazanıyor.”
Mal Sahibi Maaşı ve Doğrudan Kazançların Vergilendirilmesi
Bağımsız bir yüklenicinin gelire ödediği vergi oranı, önceki vergi kanunu uyarınca önerilen Trump vergi planında aynıdır, diyor Calif'deki Glendale Total Financial Resource Group başkanı ve CEO'su finansal danışman Bradford Daniel Creger.
“Bir birey, kendi çabalarından elde ettiği gelir - yani kendi kazançları - olağan gelir olarak gelir vergisi ödemek zorundadır” diyor ve ekliyor: “Yalnızca bir işletme kurmak bunu değiştirmez. Sadece getirileri zorlaştırıyor, ancak gelir vergisi sonucu aynı. ”
Trump vergi planının sömürülebilir olmasının bir anlamı var, Creger "S şirketi" diyor.
Doğrudan satış faaliyetinin en basit ve en yaygın örneği olan S Corporation, sahiplerinin şu anda hem maaş gelirini hem de şirketin kârını S Corp dağıtımı olarak temsil eden ek geliri almasına izin veriyor.
Creger, bu iki gelir türü arasındaki farkın maaş bordro vergilerine tabi olması ve S Corp'un dağıtımının olmamasıdır. Maaşı ticari kârlardan ayırarak, sahibi, bir S Corp dağıtımı olarak alınan miktar üzerinden bordro vergilerinden kaçınarak vergilerden az miktarda tasarruf sağlar.
Ancak, S Corp dağıtım işletme sahiplerinin bireysel gelir vergisi dilimlerine göre normal, normal gelir vergisi oranlarında vergilendirilmesi. Creger, mevcut sistem altındaki bu vergi stratejisinden tek tasarruf bordro vergi tasarrufları olduğunu söylüyor.
Bununla birlikte, Trump'ın vergi planına göre, S Corp'un dağılımı, bireyin normal oranı yerine% 15 oranında vergilendirilir. Böylece, işletmelerinden kar dağıtımı olarak daha fazla sahip elde edebildikçe, daha fazla tasarruf etme olasılığı vardır.
Alt çizgi
İşletme sahiplerinin gözden geçirilmiş bir vergi kodundan en iyi şekilde nasıl yararlanabileceği konusunda ne olacağı hala görülüyor. Daha fazla kişinin kesinlikle keşfedeceği vergileri azaltma yoluna yeni bir ışık tutuyor ve aynı gelir düzeyine sahip maaşlı işçiler karşısında girişimcileri büyük ölçüde destekliyor.