Kurumsal Ters Çevirme Nedir?
Kurumsal tersine çevirme (veya vergi ters çevirme), esas olarak ABD merkezli şirketlerin gelir vergisi yükünü azaltmak için denizaşırı operasyonları yeniden konumlandırması sürecidir. Gelirlerin önemli bir bölümünü yabancı kaynaklardan alan şirketler, bu geliri tipik olarak hem yurtdışında hem de kuruluş ülkesinde vergilendirildiği için kurumsal tersine çevirme stratejisi kullanmaktadır. Bu stratejiyi üstlenen şirketlerin, kendi ülkelerinden daha düşük vergi oranına ve daha az sıkı kurumsal yönetim gereksinimlerine sahip bir ülke seçmesi muhtemeldir.
Önemli Çıkarımlar
- Vergi inversiyonu olarak da bilinen kurumsal inversiyon, merkezini veya operasyon tabanını denizaşırı ülkelere taşıyan bir yerli şirketi içerir. Yasal olarak, uygulama, kurumlar vergilerini yapay olarak düşüren ve ABD dolarını yurtdışında tutan bir boşluk olarak ateşe girdi.
Kurumsal İnversiyon Nedir?
Kurumsal Ters Çevirmeler Nasıl Çalışır?
Kurumsal dönüşüm, şirketlerin vergi yüklerini azaltmak için kullandığı birçok stratejiden biridir. Bir şirket, yabancı bir şirketin mevcut faaliyetlerini satın almasını sağlayarak yurtdışında şirket kurabilir. Yabancı şirket daha sonra varlıklara sahiptir, eski şirket dağıtılır ve iş, günlük faaliyetlerinde aynı kalırken, şimdi yeni ülkede etkili bir şekilde ikamet etmektedir. Şirketler ayrıca yabancı bir şirket satın alabilir veya şirket ile birleşebilir ve bu kuruluşu yeni karargahları olarak kullanabilir.
Kurumsal İnversiyonların Pratik Kullanımları
Örneğin, 1950'lerde kendisini ABD'ye dahil eden bir imalat şirketini düşünün. Yıllar boyunca, gelirlerinin çoğu ABD satışlarından geldi, ancak son zamanlarda dış satışların yüzdesi arttı. Yurtdışından elde edilen gelirler Amerika Birleşik Devletleri'nde vergilendirilir ve ABD vergi kredileri, şirketin başka bir yerde ödemesi gereken tüm vergileri kapsamaz. Yurtdışı operasyonlardan gelen satışların yüzdesi yurt içi operasyonlara göre arttıkça, şirket ikamet ettiği için ABD vergilerinde daha fazla ödeme yapmaktadır. Buna ek olarak, ABD geliri yüksek yurtiçi bir oranda vergilendirilir.
İşletme yurtdışında faaliyet gösteriyorsa, ABD'de üretilmeyen gelir üzerinden daha yüksek ABD vergileri ödemeyi atlayabilir. Şirket, bu amaca ulaşmak için kurumsal bir dönüşüme geçecekti. Diğer avantajlar arasında ABD operasyonlarının yabancı ana şirketten kredilerle finanse edilmesi yer alıyor. Yeni bir ABD işletme şirketi oluşturdukları için ABD vergi indirimleri yaratır ve iç gelir üzerinden ödenecek vergiyi azaltır.
Vergi İnversiyonlarına İlişkin Tartışma
Kurumsal tersine çevirme yasal bir stratejidir ve bir vergi beyannamesi hakkında yanlış bilgi sunma veya karları gizlemek için yasadışı faaliyetlerde bulunmadığı sürece vergi kaçakçılığı olarak değerlendirilmez.
Bununla birlikte, kurumsal inversiyonları tercih eden şirketlerin etikleri ile ilgili tartışmalar olmuştur. Birçok yüksek profilli tersine çevirme bu stratejiyi ön plana çıkardı ve birçoğu bunları önlemek için yasal değişiklikler çağrısında bulunuyor.
Örneğin, Burger King Worldwide Inc., donut zincirini Tim Horton's Ltd'yi satın alırken Amerika Birleşik Devletleri'ni Kanada için kurumsal bir tersine çevirdi. Ayrıca Pfizer Inc., Allergan PLC ile birleşme kapsamında İrlanda'ya taşınacağını duyurdu.
Bunlar ve diğer yer değiştirmeler, ABD hükümetinden Nisan 2016'da inversiyonları zorlaştıran yeni tedbirler açıklayan güçlü bir tepki başlattı. Bu önlemlerin açıklanmasının ardından Pfizer ve Allergan birleşmelerini iptal ettiler.