İçindekiler
- Finansal Tablolar Nelerdir?
- Finansal Tabloların Kullanılması
- Bilançoları Anlama
- Bilanço Formülü
- Bilançodaki Veriler
- Bilanço Kalemleri
- Bilanço örneği
- Gelir tablosu
- Gelir Tablosu Formülü
- Gelir Tablosundan Veri
- Gelir Tablosu Örneği
- Nakit Akışı Tablosu
- Nakit Akışı Tablosundan Veri
- Nakit Akışı Tablosu Örneği
- Finansal Tablo Sınırlamaları
Finansal Tablolar Nelerdir?
Finansal tablolar, bir şirketin ticari faaliyetlerini ve finansal performansını gösteren yazılı kayıtlardır. Finansal tablolar, doğruluk sağlamak ve vergi, finansman veya yatırım amaçları için genellikle devlet kurumları, muhasebeciler, firmalar vb. Tarafından denetlenir. Finansal tablolar şunları içerir:
- Bilanço Gelir tablosu Nakit akışı tablosu.
Finansal Tablolar
Finansal Tablo Bilgilerini Kullanma
Yatırımcılar ve finansal analistler, bir şirketin performansını analiz etmek ve şirketin hisse senedi fiyatının gelecekteki yönü hakkında tahminlerde bulunmak için finansal verilere güvenirler. Güvenilir ve denetlenmiş finansal verilerin en önemli kaynaklarından biri, firmanın finansal tablolarını içeren yıllık rapordur.
Finansal tablolar, bir şirketin finansal sağlık ve kazanç potansiyelini değerlendirmek için yatırımcılar, piyasa analistleri ve alacaklılar tarafından kullanılır. Üç ana finansal tablo raporu bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosudur.
Önemli Çıkarımlar
- Finansal tablolar, bir şirketin ticari faaliyetlerini ve finansal performansını gösteren yazılı kayıtlardır. Bilanço, varlıkların, yükümlülüklerin ve hissedarların özkaynağına zaman içinde anlık bir bakış niteliğindedir. Gelir tablosu öncelikle belirli bir dönemde şirketin gelir ve giderlerine odaklanır. Giderler gelirlerden çıkarıldıktan sonra, beyanname şirketin net gelir adı verilen bir kâr rakamı üretir.
Bilançoları Anlama
Bilanço, bir şirketin aktifleri, pasifleri ve hissedarlarının özkaynaklarına zaman içinde anlık bir bakış niteliğindedir. Bilançonun üstündeki tarih, genellikle mali yılın sonu olan anlık görüntünün ne zaman çekildiğini gösterir.
Bilanço Formülü
Varlıklar = (Yükümlülükler + Özkaynak)
Bilanço toplamları zaten hesaplanacak, ancak bunları nasıl belirleyeceğiniz aşağıda açıklanmıştır.
- Toplam aktifleri dönem bilançosunda bulabilirsiniz. Bilançoda ayrı bir liste olması gereken tüm yükümlülükleri toplamı. Şarta bağlı yükümlülükleri içeremez. Toplam özkaynakları belirleyin ve toplam yükümlülüklere sayı ekleyin. Toplam varlıklar toplam yükümlülüklere ve toplam özkaynağa eşit olmalıdır.
Bilançodaki Veriler
Bilanço, varlıkların ya borç gibi borçlarla ya da dağıtılmamış kazançlar ve ek ödenmiş sermaye gibi özkaynaklarla nasıl finanse edildiğini tanımlar. Varlıklar, likidite sırasına göre bilançoda listelenmiştir.
Yükümlülükler ödeme sırasına göre listelenir. Kısa vadeli veya kısa vadeli yükümlülüklerin yıl içinde ödenmesi beklenirken, uzun vadeli veya uzun vadeli yükümlülüklerin bir yıl içinde ödenmesi beklenen borçlardır.
Bilançoda yer alan kalemler
Aşağıda bilançoda listelenen kalemlere örnekler verilmiştir.
Varlıklar
- Kira, vergi ve kamu hizmetleri
Ortak sermaye
- Özkaynaklar bir şirketin toplam aktifleri ve toplam yükümlülükleri dışındadır. Özkaynaklar, tüm varlıkların tasfiye edilmesi ve şirketin borcunun tamamının ödenmesi durumunda, hissedarlara iade edilecek para tutarını temsil eder. temettü olarak hissedarlara.
Bilanço örneği
30 Eylül 2018 tarihi itibariyle Exxon Mobil Corporation'ın (XOM) bilançosunun bir kısmı aşağıdadır.
- Toplam aktifler 354.628 $ (yeşil ile vurgulanmıştır), toplam yükümlülükler 157.797 $ (1. kırmızı vurgulanan alan) idi. Toplam özkaynaklar 196.831 $ (kırmızı renkte).
Exxon Bilanço örneği. investopedia
Gelir tablosu
Bilançonun aksine, gelir tablosu, yıllık finansal tablolar için bir yıl ve üç aylık finansal tablolar için çeyrek olan bir zaman aralığını kapsar. Gelir tablosu, gelirler, giderler, net gelir ve hisse başına kazançlara genel bir bakış sunar. Karşılaştırma için genellikle iki ila üç yıllık veri sağlar.
Gelir Tablosu Formülü ve Hesaplama
Net Gelir = (Gelir − Giderler)
- Döneme ilişkin tüm gelir veya satışların toplamı. İşletmenin işletme giderleri ve giderlerinin toplamı. Net gelir veya dönem kârı elde etmek için toplam giderleri gelirden çıkarın.
Gelir Tablosundan Veri
Gelir tablosu, bir şirketin belirli bir hesap dönemi boyunca finansal performansını raporlamak için kullanılan üç önemli finansal tablodan biridir. Kar ve zarar tablosu veya gelir ve gider tablosu olarak da bilinen gelir tablosu, öncelikle şirketin belirli bir dönemdeki gelir ve giderlerine odaklanır.
Giderler gelirlerden çıkarıldıktan sonra, tablo şirketin net gelir adı verilen kar rakamını üretir.
Gelir Türleri
Faaliyet geliri, bir şirketin ürün veya hizmetlerini satarak elde edilen gelirdir. Bir otomobil üreticisi için faaliyet geliri, otomobil üretimi ve satışı yoluyla elde edilir. Faaliyet geliri, bir şirketin temel iş faaliyetlerinden elde edilir.
Faaliyet dışı gelir, temel olmayan ticari faaliyetlerden elde edilen gelirdir. Bu gelirler işletmenin ana işlevi dışında kalmaktadır. Bazı faaliyet dışı gelir örnekleri şunları içerir:
- Bankada nakit olarak kazanılan faiz Bir mülkten elde edilen kira geliri Telif hakkı ödeme makbuzları gibi stratejik ortaklıklardan gelir Şirketin mülkünde bulunan bir sergiden gelir
Diğer gelir, diğer faaliyetlerden elde edilen gelirdir. Diğer gelirler arasında arazi, taşıtlar veya bağlı ortaklık gibi uzun vadeli varlıkların satışından elde edilen kazançlar sayılabilir.
Gider Türleri
Birincil giderler, işletmenin birincil faaliyetinden gelir elde etme sürecinde ortaya çıkar. Harcamalar arasında satılan malların maliyeti (COGS), satış, genel ve idari giderler (SG&A), amortisman veya itfa payları ile araştırma ve geliştirme (AR-GE) yer alır. Genel giderler arasında çalışan ücretleri, satış komisyonları ile elektrik ve ulaşım gibi hizmetler yer alır.
İkincil faaliyetlerle bağlantılı giderler, kredi veya borçlara ödenen faizi içerir. Bir varlığın satışından kaynaklanan zararlar da gider olarak kaydedilir.
Gelir tablosunun temel amacı, ticari faaliyetlerin karlılığı ve finansal sonuçlarının ayrıntılarını iletmektir. Ancak, satışların veya gelirin birden fazla dönemle karşılaştırıldığında artmakta olup olmadığını göstermede çok etkili olabilir. Yatırımcılar ayrıca, bir şirketin satış maliyetini azaltma çabalarının zaman içinde kârını artırabileceğini belirlemek için bir şirket yönetiminin giderleri ne kadar iyi kontrol ettiğini görebilirler.
Gelir Tablosu Örneği
30 Eylül 2018 itibariyle Exxon Mobil Corporation'ın (XOM) gelir tablosunun bir kısmı aşağıdadır.
- Toplam gelirler dönem için 76.605 dolar, toplam maliyetler 67.525 dolar ve net gelir ya da kâr 6.240 dolardı.
Exxon Gelir Tablosu 09-30-2018. investopedia
Nakit Akışı Tablosu
Nakit akım tablosu (CFS), bir şirketin borç yükümlülüklerini ödemek, faaliyet giderlerini ve fon yatırımlarını fonlamak için ne kadar iyi nakit ürettiğini ölçer. Nakit akım tablosu bilanço ve gelir tablosunu tamamlar.
Nakit Akışı Tablosundan Veri
CFS yatırımcılara bir şirketin faaliyetlerinin nasıl yürütüldüğünü, parasının nereden geldiğini ve paranın nasıl harcandığını anlamasını sağlar. CFS ayrıca bir şirketin sağlam bir finansal temelde olup olmadığı hakkında fikir verir.
Nakit akışı tablosunu hesaplamak için kendi başına bir formül yoktur, bunun yerine şirketin nakit parasını kullandığı çeşitli faaliyetler için nakit akışını bildiren üç bölüm içerir. CFS'nin bu üç bileşeni aşağıda listelenmiştir.
Operasyon aktiviteleri
CFS'deki faaliyet faaliyetleri, işletmeyi yürütmek ve ürün veya hizmetlerini satmaktan kaynaklanan her türlü nakit kaynağı ve kullanımını içerir. Operasyonlardan kaynaklanan nakit, nakit, alacak hesapları, amortisman, envanter ve ödenecek hesaplardaki değişiklikleri içerir. Bu işlemler aynı zamanda bir ürün veya hizmetin satışından kaynaklanan ücretleri, gelir vergisi ödemelerini, faiz ödemelerini, kirası ve nakit makbuzlarını da içerir.
Yatırım Faaliyetleri
Yatırım faaliyetleri, bir şirketin yatırımlarından, şirketin uzun vadeli geleceğine yönelik nakit kaynaklarını ve kullanımını içerir. Bir varlığın satın alınması veya satılması, satıcılara verilen veya müşterilerden alınan krediler veya bir birleşme veya devralma ile ilgili ödemeler bu kategoriye dahildir.
Ayrıca, maddi duran varlık (KKD) gibi sabit kıymetlerin alımı da bu bölüme dahil edilmiştir. Kısacası, ekipman, varlık veya yatırımlardaki değişiklikler yatırımdan kaynaklanan nakitle ilgilidir.
Finans hareketleri
Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit, yatırımcılardan veya bankalardan gelen nakit kaynaklarını ve hissedarlara ödenen nakit kullanımını içerir. Finansman faaliyetleri, borç ihracı, özkaynak ihracı, hisse senedi geri alımları, krediler, ödenen temettüler ve borç geri ödemelerini içerir.
Nakit akım tablosu, üç önemli ticari faaliyette gelir tablosunu bilançoya bağlar.
Nakit Akışı Tablosu Örneği
30 Eylül 2018 tarihi itibariyle Exxon Mobil Corporation'ın (XOM) nakit akışı tablosunun bir kısmı aşağıdadır. Nakit akışı tablosunun üç alanını ve sonuçlarını görebiliriz.
- Faaliyet faaliyetleri dönem için 27, 407 dolar pozitif nakit akışı yaratmıştır. Yatırım faaliyetleri dönem için negatif nakit akışı veya - 10, 862 dolar nakit çıkışı sağlamıştır. Maddi duran varlıklara yapılan ilaveler, nakit çıkışlarının çoğunu oluşturdu, bu da şirketin yeni sabit varlıklara yatırım yaptığı anlamına geliyor. Kısa vadeli borç ve ödenen temettülerdeki indirimler, nakit çıkışlarının çoğunu oluşturmuştur.
Exxon CFS 09-30-2018. investopedia
Finansal Tablo Sınırlamaları
Finansal tablolar bir şirket hakkında zengin bilgiler sağlamasına rağmen, bunların sınırlılıkları vardır. Açıklamalar yoruma açıktır ve bunun sonucunda yatırımcılar genellikle bir şirketin finansal performansı hakkında çok farklı sonuçlar çıkarırlar.
Örneğin, bazı yatırımcılar hisse senedi geri alımları isteyebilirken, diğer yatırımcılar uzun vadeli varlıklara yatırılan paranın tercih edilmesini tercih edebilirler. Bir şirketin borç düzeyi bir yatırımcı için iyi olabilirken, bir diğerinin şirket için borç düzeyi hakkında endişeleri olabilir. Finansal tabloları analiz ederken, herhangi bir eğilim olup olmadığını belirlemek için birden çok dönemi karşılaştırmak ve aynı sektördeki şirketin sonuçlarını karşılaştırmak önemlidir.