Hayat sigortası Amerika'da ve dünyada milyonlarca insana finansal koruma sağlar. Tüm yaşam politikaları bireyler tarafından satın alınmaz; birçok şirket ve diğer kurumlar da hayat sigortasını likidite sağlamak gibi çeşitli amaçlarla kullanırlar. Ancak, hayat sigortasının kurumsal mülkiyetine ilişkin kurallar, bireysel veya grup politikalarından biraz daha karmaşıktır. Bu makalede, Amerika'da şirket hayat sigortasının (COLI) tarihi, amacı ve vergilendirilmesi incelenmektedir.
Ne Kadar Hayat Sigortası Yapmalısınız?
COLI'nin Niteliği ve Amacı Adından da anlaşılacağı gibi COLI, bir şirket tarafından kendi kullanımı için satın alınan hayat sigortasını ifade eder. Şirket, poliçeden tamamen ya da kısmi faydalanıcıdır ve bir çalışan ya da çalışan, sahip ya da borçlu bir grup sigortalı olarak listelenir. Temel olarak, COLI, bir şirketteki çalışanların çoğuna veya tamamına genel olarak sunulan grup hayat sigortası poliçelerinden farklıdır, çünkü bu tür bir sigorta şirketin kendisini değil çalışanlarını ve ailelerini korumak için tasarlanmıştır. COLI, birçok farklı hedefe ulaşmak için birçok farklı şekilde yapılandırılabilir. En yaygın olanlarından biri, şirketin ödenen prim tutarı için faydalanıcı olarak kendisini politikaya prim ödemesini telafi etmesine izin veren bölünmüş dolar hayat sigortası poliçesi gibi belirli niteliksiz plan türlerini finanse etmektir. kalanı poliçe sigortalı olan çalışana gidiyor. COLI'nin diğer formları arasında, şirkete kilit bir çalışanın ölümü üzerine ölüm parası ödeyen kilit kişi hayat sigortası ve ölen bir ortağın veya bir işletme sahibinin satın alınmasını finanse eden alım satım anlaşmaları yer alır. Birçok durumda, ölüm yardımı, ölen kişinin sahip olduğu şirket hisselerinin bir kısmını veya tamamını satın almak için kullanılır (örneğin, yakın bir işte olduğu gibi). COLI ayrıca, çeşitli türden çalışanlara sağlanan faydaların finansman maliyetini geri kazanmanın bir aracı olarak da sıklıkla kullanılmaktadır.
COLI Tarihçesi COLI 100 yıldan uzun bir süredir şu ya da bu şekilde var olmuştur; "ölü köylü" sigortası olarak takma adı, feodal serflerin zenginler tarafından mülk olarak satın alındığı ve satıldığı 19. yüzyıl Rusya'sından kaynaklanmaktadır. Egemen sınıfın üyeleri, önceki sahiplerinden önceki ölülerde sayılan ölü köleleri, kredi almak için teminat alma çabası içinde "satın alabilir". Şirketler, 100 yıl sonra Amerika'da COLI'yi, bir hayat sigortası poliçesinin sahibinin poliçenin nakit değerinden büyük krediler alabileceği ve daha sonra indirilebilir faiz ödeyebileceği bir vergi tahkim şekline izin veren İç Gelir Kodunda bir boşluk kullanmak için kullandı. politikaya yapılan ödemelerde, bunun karşılığında politika sahibine gelir sayılmaz. Dahili Gelir Hizmeti (IRS) nihayetinde bu boşluğu politika başına 50.000 $ nakit değerle sınırladı, ancak COLI'nin bir vergi barınağı olarak kullanımı, birçok firmanın çok sayıda en düşük seviye çalışanı (genellikle bilgi ve / veya rıza) ve ardından bu politikaların nakit değerlerinden kredi almak. Şirketlerin aldığı vergi indirimleri genellikle ödenen primlerin gerçek maliyetinden daha fazladır. Ayrıca, eğer çalışan ölürse, çalışanın ailesi ya da mülkü için çok az şey bırakarak ya da hiçbir şey bırakmayacaksa, şirket politikadan ölüm parasını alacaktır. 1990'lar, IRS'nin vergi mahkemelerindeki bu uygulamaları kırması ve çoğunlukla olumlu kararlar kazanması nedeniyle bu faaliyetin çoğunun ölümünü gördü.
COLI için Geçerli Vergi Yasası COLI ile ilgili vergi kuralları oldukça karmaşıktır ve bazı durumlarda bir eyaletten diğerine biraz değişiklik gösterir. Hayat sigortası, vergiden en fazla yararlanan araçlardan biridir; herhangi bir yaşam politikasından ölüm yardımı, bireysel ve grup politikaları için her zaman vergiden muaftır. Ancak bu, şirketlerin sahip olduğu politikalar için her zaman doğru değildir. Kurumlar vergisi kaçakçılığını COLI kullanarak sınırlamak amacıyla, bu politikaların vergi avantajlı durumlarını korumak için şimdi çeşitli kriterleri karşılaması gerekir:
- COLI politikaları yalnızca çalışanların en yüksek tazminatlı üçte birinde satın alınabilir. COLI poliçesinde sigortalı olarak adlandırılan herhangi bir çalışan, şirketin çalışanı sigortalama niyetinin ve ayrıca teminat miktarının politikasını satın almadan önce yazılı bildirim almalıdır. şirket politikadan kısmen veya tamamen faydalanıcıysa, çalışanın yazılı bildirimde bulunması gerekir.
Şirketin vergisiz ölüm yardımı alması için bu bildirimlerin gerekli olmadığı iki durum söz konusudur. Birincisi, sigortalı bir çalışanın, bir önceki yıl boyunca herhangi bir zamanda işveren için çalışan öldüğü zamandır. (Bu kural, şirketlerin artık şirket tarafından istihdam edilmeyen eski işçilere süresiz olarak politikalarını sürdürmelerini engeller.) Diğeri, yöneticiler ve yüksek derecede tazminatlı çalışanlar için geçerlidir; bu tip bir çalışanın ölümü üzerine ödenen her türlü ölüm yardımı da vergiden muaftır. Ancak şirketler tarafından nakit değer politikalarının içine yerleştirilen para, tıpkı bireyler için olduğu gibi vergiden ertelenir. Bununla birlikte, sigortalının ailelerinin veya bazı COLI politikalarından faydalanan diğer kişilerin vergisiz ölüm yardımı alıp alamayacakları konusu da dava konusu olmuştur. Başlangıçta, IRS bu yardımın vergiden muaf statüsüne izin vermedi, sonunda bu politikaların ailelere ve diğer mirasçılara vergilendirilmeden ödenmesine izin verdi, ancak bu davadaki ölüm yardımının vergiye tabi olması gerektiğini hissettiğini belirtti. vergi yasalarını yorumlaması.
Sonuç Şirkete ait hayat sigortası, şirketler tarafından pek çok hedefi gerçekleştirmek için kullanılmaktadır ve kuralları ve vergilendirmesi, bazı durumlarda bir şekilde yoruma tabi olan karmaşık konulardır. Bu konu hakkında daha fazla bilgi için finansal danışmanınıza danışın.
![Kurumsal hakkında bilmeniz gereken her şey Kurumsal hakkında bilmeniz gereken her şey](https://img.icotokenfund.com/img/auto-insurance/625/everything-you-should-know-about-corporate-owned-life-insurance.jpg)