Mevcut Yükümlülükler Nelerdir?
Bir şirketin kısa vadeli yükümlülükleri, tipik olarak bir yıl içinde vadesi gelen kısa vadeli finansal yükümlülüklerden oluşur. Kısa vadeli yükümlülükler, bir şirketin faaliyet döngüsüne de dayanabilir. Bu, envanter satın almak ve onu satışlardan nakde çevirmek için geçen zamandır. Kısa vadeli yükümlülükler, bilançoda yükümlülükler bölümü altında gösterilir ve bir şirketin işletme faaliyetlerinden elde edilen gelirden ödenir.
Aşağıda, şirket bilançolarında bulunan en yaygın kısa vadeli yükümlülüklerin bir listesini ve örneklerini sunacağız.
Önemli Çıkarımlar
- Bir şirketin kısa vadeli yükümlülükleri, tipik olarak bir yıl içinde vadesi gelen kısa vadeli finansal yükümlülüklerden oluşur. Kısa vadeli yükümlülükler bilançoda listelenir ve bir şirketin işletme faaliyetlerinden elde edilen gelirden ödenir., kısa vadeli borç, tahakkuk eden giderler ve ödenecek temettüler.
Kısa Vadeli Borçlar Nasıl Çalışır?
Her bir şirket için mevcut yükümlülükler sektöre veya sektöre göre değişebilir. Kısa vadeli yükümlülükler, bir şirketin kısa vadeli finansal yükümlülüklerini ne kadar iyi yerine getirebileceğini ölçmek için analistler, muhasebeciler ve yatırımcılar tarafından kullanılmaktadır.
Kısacası, bir şirketin kısa vadede kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirmesi için yeterli gelir ve nakit üretmesi gerekmektedir. Sonuç olarak, birçok finansal oran, bir şirketin bunları ne kadar iyi veya ne kadar ödediğini belirlemek için hesaplamalarında cari yükümlülükleri kullanır. Aşağıda sık karşılaşılan kısa vadeli yükümlülüklerin bir listesi verilmiştir.
Ödenebilir hesaplar
Ödenecek hesaplar (AP), bir şirketin alacaklılarına ve tedarikçilerine olan kısa vadeli borç yükümlülükleridir. Bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında yer alır. Hesap borçları, henüz ödenmemiş faturalar için tedarikçi veya satıcılardan kaynaklanan toplam tutarı temsil eder.
Tipik olarak, satıcılar bir müşterinin ödeme yapması için 15, 30 veya 45 günlük şartlar sağlar, yani alıcı malzemeleri alır, ancak daha sonraki bir tarihte ödeme yapabilir. Bu faturalar, ödenecek hesaplara kaydedilir ve bir satıcıdan kısa vadeli kredi olarak hareket eder. Bir şirketin faturayı ödemesine zaman ayırarak, şirket, malzemelerin satışından gelir elde edebilir ve nakit ihtiyaçlarını daha etkin bir şekilde yönetebilir.
İdeal olarak, tedarikçiler daha kısa vadeler ister, böylece daha sonra değil, daha erken ödenirler - nakit ihtiyaçlarına yardımcı olurlar. Tedarikçiler, şirketlere zamanında veya erken ödeme için indirimler sunacak kadar ileri gidecekler. Örneğin, bir tedarikçi% 3, 30, net 31 şartları sunabilir, yani bir şirket 30 gün veya daha önce ödeme yapmak için% 3 indirim alır ve bu tutarın tamamını 31 gün veya daha sonra borçludur.
Buna karşılık, şirketler borçlarını nakitlerini arttırmanın bir yolu olarak kullanabilirler. Şirketler, kısa vadede nakit akışlarını artırmak için tedarikçilerine borçlarını ödemek için gereken şartları veya süreyi uzatmaya çalışabilirler.
Tahakkuk eden giderler
Tahakkuk eden giderler, muhasebeleştirilen ancak henüz ödenmemiş giderlerin maliyetidir. Tahakkuk eden giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirme yöntemini kullanır, yani giderler, ödendiklerinde değil, gerçekleştiklerinde kaydedilir.
Tahakkuk eden giderler, kısa vadeli finansal yükümlülükleri temsil ettikleri için bilançonun kısa vadeli yükümlülükleri içerisinde gösterilir. Şirketler genellikle kısa vadeli varlıklarını veya nakit gibi dönen varlıklarını ödemek için kullanırlar.
Tahakkuk eden giderlere örnekler:
- Bir satıcıdan tedarik ancak henüz ödeme yapmak için bir fatura almamış olması Yakın vadede ödenmesi gereken bir hizmet veya ürün garantisi henüz tam olarak ödenmemiş kredilere ilişkin faiz ödemeleri Dönem için tahakkuk eden emlak ve emlak vergileri eyalet vergisi ve yerel vergiler Bir sonraki dönem gibi daha sonraki bir tarihte ödenebilecek bir süre için birikmiş çalışan ücretleri, ikramiyeleri ve komisyonlar
Ödenecek Vergiler
Şirketlerin borçlu olduğu ve kısa vadeli borç olarak kaydedildiği farklı vergi türleri vardır. Borçlu olunan en yaygın vergilerden bazıları:
- Hükümete henüz ödenmemiş gelir vergileri Bir çalışandan tutulan ancak ödenmemiş ödeme vergileri Müşterilerinden toplanan ve satış vergisi ödenebilir olarak kaydedilen hükümete ödenen vergiler
Kısa vadeli borç
Kısa vadeli borçlar, genellikle gelecek yıl içinde ödenecek olan borç ödemelerinin tutarıdır. Bir şirketin finansal sağlığını analiz ederken, uzun vadeli borçlara kıyasla kısa vadeli borç miktarı önemlidir. Örneğin, aynı sektördeki iki şirketin aynı miktarda toplam borca sahip olabileceğini varsayalım.
Ancak, bir şirketin borcu çoğunlukla kısa vadeli borç ise, yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli gelir elde edilmezse nakit akışı sorunlarıyla karşılaşabilir. Ayrıca, nakit gelecek yıl içinde sıkı olması bekleniyorsa, şirketin temettü ödemesini kaçırabilir ya da en azından temettülerini arttıramaz. Temettüler, hisse senetlerine yatırım yaptıkları için ödül olarak şirketlerden hissedarlarına yapılan nakit ödemelerdir.
Ticari evrak da bir şirket tarafından ihraç edilen kısa vadeli bir borçlanma aracıdır. Borç teminatsızdır ve genellikle borçlar gibi kısa vadeli veya kısa vadeli borçları finanse etmek veya envanter satın almak için kullanılır.
Kısa vadeli borçlar, şirketin sermayesini artırmak için kullanılan kısa vadeli banka kredilerini içerebilir. Banka hesapları için kredili mevduat kredileri ve bir finansal kuruluştan diğer kısa vadeli avanslar ayrı satır öğeleri olarak kaydedilebilir, ancak kısa vadeli borçlardır. Gelecek yıl içinde uzun vadeli borçların cari kısmı da cari bir borç olarak listelenmiştir.
Bordro yükümlülükler
Şirketler, yıl içinde ödenecek bordro yükümlülüklerinden sorumlu olabilir. Bu yükümlülükler, personel için ödenmeyen Medicare ödemelerini içerebilir. Emeklilik planı primleri veya sağlık sigortası primleri gibi işveren menfaatleri de cari yükümlülükleri oluşturabilir.
Ödenecek temettüler veya beyan edilen temettüler
Bir şirketin yönetim kurulu tarafından henüz pay sahiplerine ödenmemiş olan kâr payları kısa vadeli borçlar olarak kaydedilir.
Kazanılmamış gelir
Kazanılmamış gelir, henüz teslim edilmemiş veya sunulmamış bir ürün veya hizmet için bir şirkete alınan veya ödenen paradır. Kazanılmamış gelir, müşteriye borçlu olduğu için cari bir borç olarak listelenir. Hizmet veya ürün sağlandıktan sonra kazanılmamış gelir, gelir tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Kısa Vadeli Yükümlülükler Örneği
Aşağıda, Apple Inc. (AAPL) için 29 Haziran 2019 tarihinde sona eren çeyrek için gelir tablosu yer almaktadır. Vurgulanan şirket için geçerli yükümlülüklerdir (kırmızı ile vurgulanmıştır).
- Kısa vadeli borçlar dönem için 89 milyar dolar olarak gerçekleşti. Ödenecek hesaplar 29 milyar dolardı ve Apple'ın tedarikçilerine borçlu olduğu kısa vadeli borç. Ticari kâğıt, dönem için 9.9 milyar dolardı. Uzun vadeli borçların borçlu olduğu kısmı olan vadeli borç. Toplam cari aktifler çeyrek için 134 milyar dolara (yeşil ile vurgulanmış) ulaştı. 134 milyar dolarlık cari borçlara karşılık, Apple'ın cari borçlarını ödemek için yeterli miktarda kısa vadeli varlığa sahip olduğunu gösteriyor.
Apple Bilanço Haziran 2019. Investopedia
