Nakit Akışı Tablosu ve Gelir Tablosu: Genel Bakış
Nakit akım tablosu ve gelir tablosu, kurumsal bilançonun ayrılmaz bir parçasıdır. Nakit akım tablosu veya nakit akım tablosu, bir şirketin nakit kaynaklarını ve belirli bir süre boyunca nakit kullanımını ölçer. Gelir tablosu, bir şirketin belirli bir dönemdeki gelirleri, giderleri, karları veya zararları gibi finansal performansını ölçer. Bu finansal belgeye bazen finansal performans beyanı denir. Gelir tablosu, bir şirketin kâr yapıp yapmadığını ve nakit akışı tablosu, şirketin nakit üretip üretmediğini gösterir.
Nakit Akışı Tablosu
Nakit akışı tablosu, geleneksel olarak bir aylık bir dönemde bir şirketin nakit giriş ve çıkışlarının kesin tutarını gösterir. Cari faaliyet sonuçlarını ve alacak tablosundaki veya ödenecek hesaplardaki artış veya azalışlar gibi bilançodaki değişiklikleri yakalar ve amortisman ve itfa payları gibi nakit dışı muhasebe kalemlerini içermez. Nakit akışı genellikle ticari faaliyet sonucunda elde edilen gelirden gelir, ancak kredi sonucunda elde edilebilen fonlarla artırılabilir. Nakit akışı tablosu, bir şirketin kısa vadeli uygulanabilirliğini ve likiditesini, özellikle faturalarını satıcılara ödemenin ne kadar iyi olduğunu belirlemek için kullanılır.
Nakit akışı tablosu genellikle üç ana bölüme ayrılır:
- İşletme faaliyetleri: Bir şirketin net gelirini veya zararını, net geliri, şirketin işletme faaliyetlerinden aldığı veya faaliyette kullandığı gerçek nakit ile uzlaştırarak analiz eder. Yatırım faaliyetleri: Genellikle yatırım amaçlı menkul kıymetlerin yanı sıra maddi duran varlık gibi uzun vadeli varlık alım veya satımlarını içeren tüm yatırım faaliyetlerinden nakit akışını gösterir. Finansman faaliyetleri: Hisse senedi ve tahvil satarak elde edilen nakit veya bankalardan borçlanma gibi tüm finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışını gösterir.
Nakit Akışı Tablosu ile Gelir Tablosu Arasındaki Fark Nedir?
Gelir Tablosu
En yaygın finansal tablo, geleneksel olarak bir aylık dönemde amortisman gibi gayri nakdi muhasebe de dahil olmak üzere şirketin gelir ve toplam giderlerini gösteren gelir tablosudur. Bir şirketin performansını, özellikle ne kadar para kazandığını, ne kadar para ödediğini ve bunun sonucunda gelir ve giderlerden kaynaklanan kar veya zararı belirlemek için bir gelir tablosu kullanılır.
Nakit akım tablosu, gelir tablosuna net kâr veya net zarar ile ilişkilendirilir. Daha sonra gelir tablosundaki kar veya yanık, operasyonlardan nakit akışını hesaplamak için kullanılır. Buna dolaylı yöntem denir. Doğrudan yöntem adı verilen başka bir teknik de nakit akışı tablosunu hazırlamak için kullanılabilir. Bu durumda, alınan para net nakit akışını hesaplamak için harcanan paradan çıkarılır.
En yaygın finansal tablo, geleneksel olarak bir aylık dönemde amortisman gibi gayri nakdi muhasebe de dahil olmak üzere şirketin gelir ve toplam giderlerini gösteren gelir tablosudur.
Önemli Çıkarımlar
- Nakit akışı tablosu ve gelir tablosu, kurumsal bilançonun ayrılmaz bir parçasıdır. Nakit akışı tablosu, bir aylık nakit akış ve çıkışlarının kesin tutarını gösterir. Gelir tablosu en yaygın finansal tablodur ve bir şirketin gelir ve amortisman gibi nakit dışı muhasebe de dahil olmak üzere toplam giderlerini bir aylık dönemde gösterir. Nakit akım tablosu, faaliyetlerden nakit akışını hesaplamak için kullanılan net kâr veya net zarar ile gelir tablosuna bağlıdır.