Sermaye Kaybı Taşınması Nedir?
Sermaye zararı devri, gelecekteki vergi yıllarına taşınmaya uygun net sermaye zararı tutarıdır. Net sermaye zararları (toplam sermaye kayıplarının toplam sermaye kazancını aşan miktar) bir vergi yılında en fazla 3.000 $ 'a kadar düşülebilir. 3.000 $ eşiğini aşan net sermaye zararları, tükenene kadar gelecekteki vergi yıllarına taşınabilir. Sermaye zararı devrine yol açabilecek yıl sayısında bir sınırlama yoktur.
Önemli Çıkarımlar
- Bir yıl içinde sermaye kazancını aşan sermaye kayıpları, herhangi bir vergi yılında 3.000 dolara kadar olağan vergilendirilebilir geliri dengelemek için kullanılabilir. 3.000 $ 'ı aşan net sermaye kayıpları, miktar tükenene kadar süresiz olarak taşınabilir. faydalı vergi muamelesine hak kazanmaz.
Sermaye Kaybı Taşımacılığını Anlamak
Sermaye zararı vergi karşılıkları yatırım kayıplarının etkisinin şiddetini azaltır. Ancak, hükümler istisnasız gelmez. Yatırımcılar, bir yatırımın zarara uğramadan satılmasını takip eden 30 gün içinde geri satın alınmasını yasaklayan yıkama satış hükümlerine dikkat etmelidir. Böyle bir durumda, sermaye zararı vergi hesaplamalarına uygulanamaz ve bunun yerine yeni pozisyonun maliyet esasına eklenir ve gelecekteki sermaye kazançlarının etkisini azaltır.
Vergi Kaybı Toplama
Vergi kaybı hasatı, vergilendirilebilir yatırımların vergi sonrası getirisinin iyileştirilmesi anlamına gelir. Menkul kıymetlerin zararla satılması ve bu zararların, diğer yatırımlardan ve gelirlerden elde edilen vergileri dengelemek için kullanılması uygulamasıdır. Hasarın ne kadar hasat edildiğine bağlı olarak, zararlar gelecek yıllarda mahsuplaştırılmak üzere devredilebilir. Vergi kaybı hasadı genellikle Aralık ayında gerçekleşir ve 31 Aralık sermaye kaybını gerçekleştirmenin son günüdür.
Vergiye tabi yatırım hesapları, yıl için elde edilen gerçekleşmiş kazançları tanımlar, böylece yatırımcı bu kazançları dengelemek için gerçekleşmemiş zararlar bulmaya çalışır. Bunu yapmak, yatırımcının sermaye kazancı vergisi kadar ödeme yapmaktan kaçınmasına izin verir. Yatırımcı aynı yatırımı geri almak istiyorsa, yıkama satışından kaçınmak için 31 gün beklemesi gerekir.
Örneğin, vergilendirilebilir bir hesabın şu anda takvim yılında gerçekleşen 10.000 $ gerçekleşmiş kazancına sahip olduğunu, ancak portföyünde 9.000 $ 'lık gerçekleşmemiş bir kayıpla ABC Corp hissesi olduğunu varsayalım. Yatırımcı, zararı gerçekleştirmek için hisse senetini yıl sonundan önce satmaya karar verebilir. ABC Corp hissesi 31 Aralık tarihinde veya öncesinde satılmışsa, yatırımcı sermaye kazançlarında 1.000 $ (10.000 $ kazanç - 9.000 $ ABC Corp kaybı) gerçekleştirecektir. Yıkama-satış kuralına bağlı olarak, eğer hisse senedi 31 Aralık'ta satılmışsa, yatırımcının geri satın almak için 31 Ocak'a kadar beklemesi gerekecektir.
Sermaye Kaybı Taşıma Örneği
Fazla sermaye kayıpları gelecekteki kazançları ve normal geliri dengelemek için kullanılabilir. Aynı örneği kullanarak, ABC Corp hisse senedinin 9.000 dolar yerine 20.000 dolar kaybı olsaydı, yatırımcı farkı gelecekteki vergi yıllarına devredebilirdi. Gerçekleştirilen ilk 10.000 dolarlık sermaye kazancı mahsup edilir ve yatırımcı yıl için sermaye kazancı vergisine tabi olmaz. Buna ek olarak, aynı takvim yılında normal geliri azaltmak için 3.000 $ kullanılabilir.
10.000 dolarlık sermaye kazancı dengelemesi ve 3.000 dolarlık olağan gelir dengelemesinden sonra, yatırımcının gelecek yıllara taşınması için 7.000 dolarlık sermaye kaybı olacaktır. Zararları ileriye taşımak bir sonraki vergi yılıyla sınırlı değildir. Kayıplar tükenene kadar gelecek yıllara taşınabilir.