Sermaye Kazanç Vergisi Nedir?
Sermaye kazancı vergisi, varlığın satış fiyatı ile orijinal satın alma fiyatı arasındaki pozitif fark üzerinden hesaplanan bir vergidir. Uzun vadeli sermaye kazancı vergisi, bir yıldan uzun bir süre boyunca elde tutulan varlıkların satışından elde edilen kazançlar için bir vergitir. Vergi oranınıza bağlı olarak oranlar% 0, % 15 veya% 20'dir. Kısa vadeli sermaye kazancı vergisi, bir yıl veya daha kısa bir süre boyunca elde tutulan varlıklar için geçerlidir ve normal gelir olarak vergilendirilir.
Vergiye tabi bir varlık orijinal satın alma fiyatından daha düşük bir fiyata satıldığında oluşan sermaye zararları düşülerek sermaye kazançları azaltılabilir. Sermaye kazancı eksi herhangi bir sermaye zararı eksi "net sermaye kazancı" olarak bilinir.
Sermaye kazancı üzerinden alınan vergi, yalnızca bir varlık satıldığında veya "gerçekleştiğinde" tetiklenir. Her yıl değer kazanan hisse senetleri, elde tutma süreniz ne olursa olsun, satılana kadar sermaye kazancı üzerinden vergilendirilmez.
Sermaye kazancı vergisi
Sermaye Kazançları Vergi Oranları 2019
Bir yıldan kısa bir süre sonra sahip olunan bir varlık üzerindeki kâr, genellikle vergi amaçlı olarak ücret veya maaşmış gibi muamele görür. Bu tür kazançlar, kazanılan gelirinize veya olağan gelirinize eklenir ve kısa vadeli sermaye kazancı üzerinden normal kazançlarınızla aynı oranda vergilendirilirsiniz. Bir istisna, kazancın miktarının sizi daha yüksek bir marjinal vergi dilimi içine ittiği zamandır.
Aynısı, bir varlık tarafından ödenen, ancak sermaye kazancı olmayan, ancak kârı temsil eden temettüler için de geçerlidir. ABD'de temettüler, % 15 ve daha yüksek vergi diliminde olan mükellefler için normal gelir olarak vergilendirilir.
Önemli Çıkarımlar
- Sermaye kazançları vergisi, yalnızca varlık satıldıktan sonra gerçekleşen kazançlar üzerinden ödenir. uzun vadeli kazançlar ve kısa vadeli kazançlar Vergi mükellefleri, sermaye kazançlarını azaltmak için sermaye kayıpları ile sermaye kazançlarını dengelemek için stratejiler kullanabilir
Bununla birlikte, uzun vadeli sermaye kazançları için farklı bir sistem geçerlidir. Bir yıldan uzun bir süre boyunca elde tutulan ve kâr üzerinden satılan varlıklara ödediğiniz vergi, gelir eşiğine göre ücret tarifesine göre değişir. 2019 için bu oranlar aşağıdaki tabloda gösterilmektedir:
Uzun Vadeli Sermaye Kazançları için Vergi Oranları | |||
---|---|---|---|
Dosyalama durumu |
0% |
% 15 |
% 20 |
Tek |
39.375 $ 'a kadar |
39.376 $ ile 434.550 $ |
434.550 $ 'dan fazla |
Hanehalkı Başkanı |
52.750 $ 'a kadar |
52.751 ila 461.700 $ |
461.700 $ 'dan fazla |
Birlikte evlenmek ve hayatta kalan eş |
78.750 $ 'a kadar |
78.751 dolar - 488.850 dolar |
488.850 $ üzerinde |
Evli ayrı ayrı dosyalama |
39.375 $ 'a kadar |
39.376 $ ile 244.425 $ arası |
244.425 $ üzerinde |
Uzun vadeli sermaye kazançları için vergi oranları, bu grafikte gösterildiği gibi, sermaye kazançlarının bireysel gelirden daha düşük oranlarda vergilendirilmesi eğilimiyle tutarlıdır.
Özel Sermaye Kazanç Oranları ve İstisnaları
Bazı varlık kategorileri normdan farklı sermaye kazancı muamelesi görür.
Koleksiyon
Sanat, antikalar, mücevherler, değerli metaller ve pul koleksiyonları dahil olmak üzere koleksiyon kazançları, gelirinizden bağımsız olarak% 28 oranında vergilendirilir. Dolayısıyla, % 28'den daha düşük bir parantez içinde iseniz, bu daha yüksek vergi oranında alınacaksınız. Daha yüksek oranlı bir vergi diliminde bulunuyorsanız, sermaye kazancı vergileriniz% 28 oranıyla sınırlı olacaktır.
İşgal Sahibi Gayrimenkul
Ana konutunuzu satıyorsanız, gayrimenkul sermaye kazançları farklı bir standartta vergilendirilir. İşte böyle çalışır: Bir bireyin ev satışından elde ettiği 250.000 $ 'lık sermaye kazancı vergiye tabi gelirin (müşterek olarak evlenenler için 500.000 $) hariç tutulur. Bu, satıcı iki yıl veya daha uzun süre ev sahibi olduğu ve yaşadığı sürece geçerlidir, ancak diğer bazı yatırımlardan farklı olarak, ev gibi kişisel mülklerin satışından kaynaklanan sermaye kayıpları kazançlardan düşülmez.
İşte nasıl çalışabilir. 200.000 $ karşılığında bir ev satın alan ve daha sonra 500.000 $ için ev satan tek bir vergi mükellefi, satıştan 300.000 $ kar elde etmişti. 250.000 dolarlık muafiyeti uyguladıktan sonra, sermaye kazancı vergisine tabi tutar olan 50.000 dolarlık bir sermaye kazancı rapor etmelidir. Çoğu durumda, evin temel maliyetine önemli onarımlar ve iyileştirmeler eklenebilir, böylece vergilendirilebilir sermaye kazancı daha da azalır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul
Gayrimenkul sahibi yatırımcıların, eskiden beri mülkün istikrarlı bir şekilde kötüleştiğini yansıtmak için gelire karşı amortisman indirimleri almasına izin verilir. emlak piyasası.)
Amortisman indirimi, öncelikle mülk için ödediğiniz tutarı azaltır. Bu da mülkü satarsanız vergilendirilebilir sermaye kazancınızı artırabilir. Çünkü mülkün kesintilerden sonraki değeri ile satış fiyatı arasındaki fark daha büyük olacaktır.
Örneğin, bir bina için 100.000 dolar ödediyseniz ve 5.000 dolarlık amortisman talebinde bulunmanıza izin verilirse, daha sonra bina için 95.000 dolar ödemişmişsiniz gibi davranılır. Daha sonra 5.000 dolar, bir gayrimenkul satışında bu amortisman kesintilerini yeniden ele alır. Yeniden kazanılan tutara uygulanan vergi oranı% 25'tir. Eğer kişi binayı 110.000 dolara satsaydı, toplam sermaye kazancı 15.000 dolar olurdu. Daha sonra, satış rakamının 5.000 doları, gelirden düşmenin tekrarlanması olarak değerlendirilecektir. Yeniden elde edilen tutar% 25 üzerinden vergilendirilir. Kalan 10.000 ABD doları sermaye kazancı, yukarıda belirtilen% 0, % 15 veya% 20 oranlarından birinde vergilendirilir.
Yatırım İstisnaları
Geliriniz yüksekse, başka bir vergiye, net yatırım gelir vergisine tabi olabilirsiniz. Bu vergi, düzeltilmiş düzeltilmiş brüt geliriniz (vergilendirilebilir geliriniz değil) belirli maksimum tutarları aşarsa, sermaye kazançlarınız da dahil olmak üzere yatırım gelirinize% 3.8 oranında ek vergi uygular. Bu eşik tutarlar, evli ve birlikte başvuruda bulunursa veya hayatta kalan bir eşte 250.000 dolar; Bekar veya hane reisi iseniz 200.000 dolar; ve evli ise 125.000 dolar ayrı ayrı başvuruda bulunur.
Emekliliğe yakın olan yatırımcılar, kârlı varlıklar satarken, sermaye kazancı vergisi ödeyerek vergilerini artırmadıklarından emin olmak için dikkatlice planlama yapmalıdır.
Sermaye Kazançlarınızı Hesaplama
Sermaye zararları, eğer varsa, vergilendirilebilir kazançlarınızı elde etmek için sermaye kazançlarından düşülebilir. Bununla birlikte, hem kısa vadeli hem de uzun vadeli yatırımlarda sermaye kazancı ve sermaye kaybı yaşadıysanız, hesaplamalar daha karmaşık hale gelir.
İlk olarak, tüm benzer tür kazanç ve kayıpları bir araya getirmek gerekir. Toplam kısa vadeli kazanç elde etmek için tüm kısa vadeli kazançlar uzlaştırılmalıdır. Daha sonra kısa vadeli kayıplar toplanır. Son olarak, uzun vadeli kazançlar ve kayıplar hesaplanır.
Kısa vadeli kazançlar, net kısa vadeli kazanç veya kayıp üretmek için kısa vadeli kayıplara karşı netleştirilir. Aynı şey uzun vadeli kazançlar ve kayıplar için de geçerlidir. Son olarak, bu iki rakam, kısa ve uzun vadeli vergi iadesinde rapor edilen nihai net sermaye kazancı (veya zararı) için mutabık kılınmıştır.
Çoğu kişi, otomatik olarak hesaplamalar yapan bir yazılım kullanarak vergilerini hesaplar (veya onlar için bunu yaparlar). Ancak, potansiyel veya gerçekleşen bir satışta ne ödeyebileceğinize dair kaba bir fikir edinmek için sermaye kazancı hesaplayıcısını kullanabilirsiniz.
Sermaye Kazançları Vergi Stratejileri
Sermaye kazancı vergisi, elbette yatırımın yarattığı toplam getiriyi etkin bir şekilde azaltır. Ancak, bazı yatırımcıların net sermaye kazancı vergilerini azaltmaları ve hatta ortadan kaldırmaları için yasal bir yol vardır.
En basit stratejiler, varlıkları satmadan önce bir yıldan uzun bir süre boyunca elde tutmaktır. Bu akıllıca olacaktır çünkü uzun vadeli sermaye kazançları üzerinden ödeyeceğiniz vergi genellikle kısa vadeli kazançlardan daha düşüktür.
1. Sermaye Kaybında Fazlalığı Diğer Yollarla Kullanın
Sermaye kayıpları, sermaye kazancını dengeleyecek ve yıl için sermaye kazancı vergisini etkili bir şekilde düşürecektir. Peki ya kayıplar kazançlardan daha büyükse? İki seçenek açık. Kayıplar 3.000 $ 'a kadar kazançları aşarsa, bu tutarı gelirinize karşı talep edebilirsiniz. Zarar bile geçiyor ve cari yılda kullanılmayan fazlalık zararlar, gelecek yıllarda vergi borcunuzu azaltmak için gelirden düşülebilir.
Bazı menkul kıymetlerin satışından 5.000 $ kazanç elde ederken, başkalarını satarak 20.000 $ zarar eden bir yatırımcı örneğini ele alalım. Sermaye kaybı 5.000 $ kazanç için vergi borcunu iptal etmek için kullanılabilir. 15.000 $ 'lık kalan sermaye kaybı, geliri ve dolayısıyla bu kazançlar üzerindeki vergiyi dengelemek için kullanılabilir. Yatırımcının yıllık geliri 50.000 $ ise, ilk yıl 50.000 $ eksi yıllık maksimum 3.000 $ talep rapor edebilirler. Bu da toplam 47.000 dolar vergilendirilebilir gelir sağlıyor. Yatırımcı hala 12.000 $ sermaye kaybına sahiptir ve bu nedenle önümüzdeki dört yıl için vergilendirilebilir gelirlerinden 3.000 $ maksimum çıkarabilir.
Bununla birlikte, bir vergi avantajı gerçekleştirmek için menkul kıymetleri zarara satıp, aynı yatırımı tekrar satın almadan önce dikkatli olun. Bunu 30 gün veya daha kısa bir sürede yaparsanız, IRS yıkama satış kuralından bu tür bir işlem sırasına karşı bir aksaklık yaşayabilirsiniz.
Herhangi bir tür maddi sermaye kazancı IRS'ye Çizelge D formunda bildirilmelidir Bir muhasebecinin veya başka bir finansal danışmanın yardımını almayı düşünün.
Gelecekte herhangi bir geliri azaltmak ve vergi mükelleflerinin vergi yükünü azaltmak için sermaye kayıpları sonraki yıllara taşınabilir.
2. Vergi Avantajlı Emeklilik Planlarını Kullanın
401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA'lar ve geleneksel IRA'lar da dahil olmak üzere emeklilik planlarını düzenlemenin birçok nedeni, yatırımlarınızın sermaye kazancı vergisine tabi olmadan bunların içinde büyümesidir. Başka bir deyişle, bir emeklilik planında, Sam Amca'ya bir kesinti yapmadan satın alabilir ve satabilirsiniz.
Buna ek olarak, çoğu plan katılımcıların plandan çekilene kadar fonlar üzerinden vergi ödemelerini gerektirmez. Bununla birlikte, dağıtımlar temel yatırımdan bağımsız olarak normal gelir olarak vergilendirilir Emeklilik sırasında plandan para çekmek, muhtemelen daha düşük bir vergi diliminde olacağınız anlamına gelir. Paranız vergiden muaf bir ortamda da büyüyecektir.
3. Emeklilikte Zaman Kazandırıyor
Gerçekten emekliliğe yaklaşırken, kârlı varlıkları satmak için çalışmayı bırakana kadar beklemeyi düşünün. Emeklilik geliriniz yeterince düşükse, sermaye kazancı vergi faturası azalabilir. Hatta sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda kalmayı bile bırakabilirsiniz Kısacası, emekli olduğunuzda değil, çalışırken vergi indirimini almanın etkisine dikkat edin. Daha önce kazancın farkına varmak, sizi bir "ödemesiz" parantezinin dışına çıkarmanıza ve kazançlar üzerinden vergi faturası çıkarmanıza neden olabilir.
4. Bekleme Sürelerinizi İzleyin
Satışın uzun vadeli sermaye kazancı olarak değerlendirilebilmesi için bir yıldan uzun bir süre sonra bir menkul kıymetin satılması gerektiğini unutmayın. Yaklaşık bir yıl önce satın alınan bir menkul kıymet satıyorsanız, satın alma işleminin gerçek ticaret tarihini mutlaka öğrenin. Birkaç gün boyunca satmak için beklerseniz, kısa vadeli sermaye kazanımları olarak tedavisinden kaçınabilirsiniz.
Bu zamanlama manevraları elbette küçük ticaretlerden daha büyük işlemlerle daha önemli olacaktır. Aynı şey, daha düşük bir vergi yerine daha yüksek bir vergi diliminde bulunuyorsanız da geçerlidir.
5. Dayanaklarınızı Seçin
Aynı şirkette veya yatırım fonunda farklı zamanlarda hisse satın aldığınızda maliyet esasını hesaplamak için genellikle ilk giren ilk çıkar (FIFO) yöntemini kullanırsınız. Bununla birlikte, aralarından seçim yapabileceğiniz dört yöntem daha vardır: son giren ilk çıkar (LIFO), dolar değeri LIFO, ortalama maliyet (sadece yatırım fonu payları için) ve özel pay tanımlaması En iyi seçim birkaç faktöre bağlı olacaktır satın alınan hisselerin veya birimlerin temel fiyatı ve beyan edilecek kazanç miktarı gibi. Karmaşık durumlar için bir vergi danışmanına danışmanız gerekebilir. Maliyet tabanını hesaplamak zor bir teklif olabilir. Bir menkul kıymetin ne zaman satın alındığını ve o andan itibaren orijinal onay bildirimini veya diğer kayıtları kaybettiyseniz hangi fiyata gerçek bir kabus olabileceğini bulmak.
Makale Kaynakları
Investopedia yazarların çalışmalarını desteklemek için birincil kaynakları kullanmasını gerektirir. Bunlar, teknik raporları, hükümet verilerini, orijinal raporları ve sektör uzmanlarıyla yapılan görüşmeleri içerir. Ayrıca, uygun olduğunda diğer saygın yayıncıların orijinal araştırmalarına da atıfta bulunuyoruz. Editöryal politikamızda doğru, tarafsız içerik üretirken izlediğimiz standartlar hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.-
İç Gelir Servisi. "Vergi Konusu No. 409: Sermaye Kazançları ve Kayıpları." 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 550: Yatırım Gelir ve Giderleri", Sayfa 19. 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
Vergi Vakfı. "Sermaye Kazanç Vergilerine Genel Bakış." Erişim tarihi: 13 Ocak 2020.
-
İç Gelir Servisi. "IRS 2019 Vergi Yılı için Vergi Enflasyon Düzeltmeleri Sağladı." Erişim tarihi: 2 Ocak 2019.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 523: Evinizi Satmak", Sayfa 2-7. 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 550: Yatırım Gelir ve Giderleri", Sayfa 49. Erişim Tarihi Ocak 2020.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 946: Mülkiyetin Amortismanı Nasıl Yapılır?", Sayfa 3-4. 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 550: Yatırım Gelir ve Giderleri", Sayfa 67. Erişim tarihi 2 Ocak 2020.
-
İç Gelir Servisi. "Net Yatırım Vergisinin Sizin İçin Uygulanıp Uygulanmadığını Öğrenin." 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 544: Satış ve Varlıkların Diğer Elden Çıkarılması, " Sayfa 34-36. 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 544: Satış ve Varlıkların Diğer Elden Çıkarılması, " Sayfa 35-36. 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 550: Yatırım Gelir ve Giderleri, " Sayfa 56-57. 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Çizelge D Hakkında (Form 1040)." 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Konu No. 412: Götürü Dağılım." 2 Ocak 2020'de erişildi.
-
İç Gelir Servisi. "Satışlar ve Diğer Varlıkların Elden Çıkarılması, " Sayfa 35. Erişim tarihi 2 Ocak 2020.
-
İç Gelir Servisi. "Yatırım Fonları (Maliyetler, Dağıtımlar, vb.) 1." Erişim tarihi: 13 Ocak 2020.
-
İç Gelir Servisi. "Yayın 538: Muhasebe Dönemleri ve Yöntemleri, " Sayfa 14-18. 2 Ocak 2020'de erişildi.
İlgili terimler
Kısa Vadeli Kazanç Kısa vadeli kazanç, tam olarak bir yıl veya daha kısa bir sürede elde tutulan bir sermaye varlığının satışı veya takası ile elde edilen sermaye kazancıdır. daha fazla Amortisman Yeniden Değerleme Tanım Amortisman yeniden elde etme, vergi amaçlı olağan gelir olarak rapor edilmesi gereken amortismana tabi sermaye varlığının satışından elde edilen kazançtır. daha fazla Sermaye Kazanımı Maruziyeti (CGE) Sermaye kazancı marjı, bir hisse senedi fonunun veya diğer benzer yatırım fonlarının varlıklarının ne ölçüde değerlendiğini veya amortismana tabi tutulduğunun değerlendirmesidir. daha fazla Yeniden Düzenlenmemiş Bölüm 1250 Kazanç Tanımı Yeniden tanımlanmamış bölüm 1250 kazancı, amortismana tabi gayrimenkul satışından kazanç elde edildiğinde amortismanın yeniden elde edildiği bir IRS vergi karşılığıdır. daha fazla Robo-Advisor Vergi Kaybı Hasat Tanımı Robo-advisor vergi kaybı hasadı, bir portföydeki menkul kıymetlerin, herhangi bir sermaye kazancı veya vergiye tabi geliri dengelemek için kasıtlı olarak zararlara yol açacak şekilde otomatik olarak satılmasıdır. devamı Recapture Definition Recapture, bir varlığın satıcısı tarafından belirli bir süre içinde varlıkların bir kısmını veya tamamını geri satın alma hakkı veren bir koşuldur. Yeniden yakalama aynı zamanda bireyin önceki yıla ait bir kesinti gelirine geri eklemesi gereken bir durumu da ifade eder. daha fazla İş Ortağı Bağlantısıİlgili Makaleler
Vergi Kanunları ve Düzenlemeleri
Uzun Vadeli ve Kısa Vadeli Sermaye Kazanç Oranları - Hangisi Daha Uygun?
Gelir vergisi
Sermaye Kazanç Vergisi 101
Vergi İndirimleri / Kredileri
Vergi faturanızdan hisse senedi kayıpları nasıl düşülür
Emlak Vergisi
Koleksiyonların Vergilendirilmesi
Hükümet politikası
Tüm Yatırımcılar İçin Yatırım Vergisi Temelleri
ETF Ticaret Stratejisi ve Eğitimi