İçindekiler
- Yıkama Satışı Nedir?
- Kural Neden Var?
- Kural IRA'lara Uygulanır mı?
- Kuralı Aşarsanız Ne Olur?
- Kuralı İhlal Etmekten Kaçının
- Alt çizgi
Yıkama Satışı Nedir?
Bir yıkama satışı tanımlayarak başlayalım. Bir yıkama satışı, bir hisse senedinin hisselerini sattığınızda ve satıştan sonraki 30 gün içinde (öncesi veya sonrası) aynı hisse senedini tekrar satın aldığınızda veya satın aldığınızda gerçekleşir. Yıkama satışından kaynaklanan herhangi bir kayıp, yıl için vergilerinizdeki kazançları dengelemek için kullanılamaz. Bazı örneklere bakalım:
Örnek - Yıkama Satışı
- XYZ'nin 2.000 $ 'lık 100 hissesine sahip olursunuz. 21 Mart'ta 100 XYZ hissesini 1.000 $' a satarsınız. 22 Mart'ta 100 $ 'ı 100 $' dan 600 $ 'a satın alıyorsunuz.
Bu bir yıkama satışıdır ve 1.000 dolarlık zararı düşemezsiniz. Ancak, 1, 00 dolarlık zararı 600 dolarlık yeni satın alma fiyatına ekleyerek 1, 600 dolarlık bir temel oluşturabilirsiniz.
Örnek - Yıkama Yok Satışı
- XYZ'nin 2.000 $ 'lık 100 hissesine sahipsiniz. 21 Mart'ta 100 XYZ hissesi 1.000 $' a satarsınız. 2 Haziran'da 100 XYZ hissesini piyasa fiyatından satın alırsınız.
Bu bir yıkama satışı değildir, çünkü satın alma işlemi satıştan sonraki 30 gün içinde gerçekleşmemiştir.
IRS Yayını 550'ye göre, tahviller, yatırım fonları ve opsiyonlar gibi diğer menkul kıymetlerle bir yıkama satışı gerçekleşebilir. Opsiyonlar yansıttıkları stokla büyük ölçüde aynı kabul edilir, bu nedenle sahip olduğunuz bir hisse senedindeki satış opsiyonları bir yıkama satışını tetikleyebilir. Yatırım fonu değişimi teknik olarak bir satış ve alım olduğundan, daha önce 30 gün içinde sattığınız fonla değiştirdiyseniz, bu da bir yıkama satışıdır.
Kural Neden Var?
Yıkama satışları holdinglerde bir değişiklik yanılsaması yaratır. Bu nedenle, IRS, yatırımcıların hâlâ sahip oldukları mülk kaybı için vergi indirimi talep etmelerini önleme kuralını uygular. Ayrıca yapay baz ayarını durdurur.
Kural IRA'lara Uygulanır mı?
IRS, 2008 yılında Gelir Hükmü 2008-5'i yayınladı ve burada yıkama-satış kurallarının IRA'lar için geçerli olup olmadığı sorusunu ele aldı. Bu kararda IRS, hisselerin emekli olmayan bir hesapta satılması ve 30 gün içinde bir IRA'da esasen özdeş payların satın alınması durumunda, yatırımcının satış için vergi kaybı talep edemeyeceğini ve bireyin IRA'sındaki temelin arttı.
Örnek — Bir IRA'da Vergi Kayıplarının Talep Edilmesi
Aracılık hesabınızda 1.000 $ 'lık YYY hisse senedinin 100 hissesine sahip olduğunuzu varsayın. YYY'nin 100 hissesini 10 Ekim'de 400 $ karşılığında zarara satıyorsunuz. 1 Kasım'da IRA hesabınızdan 100 YYY hissesini 800 $ karşılığında satın alıyorsunuz. Gelir Hükmü 2008-5'e göre, satışta 600 dolarlık zararı düşemezsiniz ve satış ve geri satın alma arasındaki 200 dolarlık fark ile IRA'nızda satın alınan hisse senedinin tabanını artıramazsınız.
IRS Gelir Kararı 2008-5, yatırımcıların yıkama-satış kuralını atlatmak için IRA gibi vergi ertelenmiş bir hesap türünün pelerini kullanmasını engeller. IRA'ların farklı finansal kurumlarda tutulup tutulmadığına bakılmaksızın, Geleneksel ve Roth IRA'lar için geçerlidir. (İlgili okumalar için Vergi Avantajı İçin Kayıp Menkul Kıymet Satışı bölümüne bakınız.)
Kuralı Aşarsanız Ne Olur?
Mevcut vergilerinizi azaltmak için yıkama satışını gerçekleştirmiş olabilirsiniz, ancak kuralı ihlal ederek yalnızca vergileri ertelemişsiniz ve tutar üzerinden erken dağıtım cezasını ödemeniz gerekebilir.
Örneğin, Geleneksel IRA'nızdan bir dağıtım almaya hazır olduğunuzu varsayalım. Daha önce bir yıkama satışında satın alınan hisse senetleri satar ve hasılatı geri çekersiniz. Normalde, dağıtımınızın temelinizin bir parçası olarak kabul edilen kısmı vergiye tabi değildir. Yıkama satışındaki satın alımınız tabanınızı artırmadığından, bu hisselerden elde edilen gelirlerin toplam değeri IRA'nızdan dağıtıldığında vergilendirilebilir. Aynı kural bir Roth IRA'nın niteliksiz dağılımları için de geçerlidir, çünkü yıkama satışı Roth IRA'daki temeli arttırmaz. (Daha fazla bilgi edinmek için IRA Varlıklarınızda IRS Cezalarından Kaçınma konusunu okuyun.)
Örnek — IRA Yıkama Satışı
Diyelim ki 3000 $ 'lık 100 hisse senedine sahipsiniz. Hisseleri 1, 500 dolar, 1, 500 dolar zararla satarsınız. 30 gün içinde, Geleneksel IRA'nızda aynı hisse senedinin 100 hissesini 1.000 $ (yıkama satışı) karşılığında satın alırsınız. (Temel = 0 TL).
Bu 100 hisseyi 2.000 dolara satıyorsunuz ve hasılatı geri çekiyorsunuz. (Vergiye tabi tutar = 2.000 $) Hisse senetlerini 800 $ 'a satsaydınız, vergilendirilebilir tutar 800 $ olur.
Negatif bir IRS denetimi para cezasına neden olabilir, bu nedenle geçmişte yıkama satış kurallarını ihlal ettiğinizi düşünüyorsanız, önceki vergi beyanlarını değiştirmeniz gerekebilir. (Denetim süreci hakkında daha fazla bilgi için, bkz . IRS Denetiminden Kurtulmak ve Bir Denetimi Önlemek .)
Kuralı İhlal Etmekten Kaçının
Bazı basit yönergeleri izleyerek yıkama satışı kuralını ihlal etmediğinizden emin olabilirsiniz:
- Hesap türünden bağımsız olarak tüm yatırımları tek bir portföy olarak görüntüleyin. Vergi ile ilgili işlemleri tüm portföyünüze göre planlayın. Bu, bir yıkama satışının ne zaman gerçekleşebileceğini anlamanıza yardımcı olacaktır. Varlık tahsisi stratejinizi korumak için aynı kategoride farklı bir hisse senedi satın alın (örneğin, farklı bir ticari hisse senedi). Hisse senetlerinin "büyük ölçüde özdeş" olarak sınıflandırılamayacağından emin olmak istersiniz. Belirlenmiş bir yatırım planı veya yöntemi kullanın. Her yatırım için performans hedefleri ve beklenmedik durum stratejisine sahip olmak, keyfi işlemlerin aksine iyi tasarlanmış yatırım kararları almaya odaklanmanızı sağlar. IRA'lar ve diğer vergi ertelenmiş hesaplar dışında değişken yatırımlara yatırım yapın. Bu, vergiye tabi kazanç ve kayıplardaki değişikliklerle vergi avantajlarından yararlanmanıza olanak tanır. Bir IRA içinde temettü ve faiz ödeyen yatırımlar satın alın. Gelirin vergi ertelemesini en üst düzeye çıkarabilir ve emeklilik fonunuza yeniden yatırım yapabilirsiniz. IRA'nızdan para çekmek için otomatik dolar-maliyet ortalaması veya otomatik tasfiye işlemleri kullanabilirsiniz. Aynı yatırımları başka hesaplarda satın almayın. (Bu strateji hakkında daha fazla bilgi için bkz. Dolar Maliyetli Ortalama Ödemeler.) Hisse senetlerine dayalı opsiyon stratejileri uygulamayın. Yıkamayı ihlal etme tehlikesi olup olmadığınızı belirlemek için ilk girişte, ilk çıkışta stok eşleştirmeyi kullanın. satış kuralı. Eğer büyük bir dalış aldı bir hisse senedi varsa ve sonbaharda dayanamıyorum, satmak. Eğer bir köpekse, fiyatı ne kadar düşük olursa olsun onu geri almaya gerek yoktur.
Alt çizgi
Yıkama-satış kuralı, eşinizin hesabı da dahil olmak üzere sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz tüm yatırım hesapları için geçerlidir. Bu nedenle, portföyünüzdeki esnaflarla ilgili olarak sizinle eşiniz arasındaki iletişim hatlarını açık tuttuğunuzdan emin olun. Şüphe duyduğunuzda, yatırımlarınıza doğru ve en etkili vergi stratejilerinin uygulanmasını sağlamak için yetkili bir vergi uzmanına danışın.