AB Güveni nedir?
AB güveni, emlak vergilerini en aza indirmek amacıyla evli bir çift tarafından yaratılan ortak bir güvendir. AB güveni, ilk eşin ölümü üzerine ikiye bölünen bir güvendir. Her bir eşin varlıklarını güveye yerleştirmesi ve diğer eş dışında herhangi bir uygun kişiyi nihai faydalanıcı olarak adlandırmasıyla oluşur.
Güven, adını ilk eşin ölümü üzerine ikiye böldüğü gerçeğinden alır - A güvenine ya da kurtulanın güvenine ve B'ye ya da merhumun güvenine güven.
AB Güveni Nasıl Çalışır?
Bir bireyin ölümünden sonra, mülkü faydalanıcıları almadan önce büyük oranda vergilendirilir. Örneğin, evli bir çift, eşlerden biri öldüğünde 3 milyon dolarlık bir mülke sahiptir. Hayatta kalan eşe, ölen bir eşten hayatta kalan bir eşe akan varlıklar için sınırsız evlilik indirimi nedeniyle vergilendirilmeyen 3 milyon dolar kaldı. Ancak, diğer eş ölürse ve onun veya emlak vergisi muafiyeti 1 milyon dolar ise, mülkün vergilendirilebilir kısmı 2 milyon dolar olacaktır. Bu, 2 milyon $ 'ın% 40 oranında vergilendirileceği ve kalan miktarın yararlanıcılara devredileceği anlamına gelir.
Mülkün bu kadar dik vergilere maruz kalmasını önlemek için, birçok evli çift son istekleri altında bir güven oluşturdu ve vasiyetname AB güvenini çağırdı. Yukarıdaki örneği takiben, çiftin AB güveni varsa, ilk eşin ölümü, yaşam boyu dışlanma sonucu emlak vergilerini tetiklemeyecektir. Ölümden sonra, öldüğü yıldaki emlak vergisi muafiyetine eşit para toplamı, Bypass güveni veya B güveni olarak geri alınamaz bir güvendir. Bu güven merhumun güveni olarak da bilinir. Kalan tutar, 2 milyon dolar, Hayatta Kalanın güvenine ya da hayatta kalan eşin üzerinde tam kontrole sahip olacağı A güvenine aktarılacaktır. A güven vergisi, hayatta kalan eşin ölümünden sonraya kadar ertelenir.
Önemli Çıkarımlar
- Bir AB güveni, mülkü bir hayatta kalan kısmına ve bir bypass kısmına bölerek emlak vergilerini en aza indirir. Hayatta kalan eşin merhumun güveni üzerinde sınırlı bir kontrolü vardır, ancak merhumun güveninin koşulları, hayatta kalan eşin mülklere erişmesine ve hatta gelir elde etmesine izin verecek şekilde ayarlanabilir.
AB Güveninin Avantajları
A güven, hayatta kalan eşin mülkiyet çıkarlarını içerir, ancak ölen eşin güvenindeki varlıklar üzerinde sınırlı kontrole sahiptir. Bununla birlikte, B güveni üzerindeki bu sınırlı kontrol, hayatta kalan eşin çiftin evinde yaşamasını ve güvende şart koşulduğu sürece güvenden gelir elde etmesini sağlayacaktır. Hayatta kalan eş, baypas güvenine erişebilse de, gerekirse, bu güven içindeki varlıklar, öldükten sonra vergilendirilebilir mallarını atlayacaktır. Hayatta kalan eş öldükten sonra, sadece A güvenindeki varlıklar emlak vergisine tabidir. Bu eş için emlak vergisi muafiyeti de 1 milyon $ ise ve hayatta kalanın güvenindeki varlıkların değeri 2 milyon $ değerinde ise, sadece 1 milyon $ emlak vergisine tabi olacaktır.
Federal vergi muafiyeti, emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği olarak adlandırılan bir isimle evli çiftler arasında aktarılabilir. Bir eş ölürse, emlak vergisi muafiyetinin kullanılmayan kısmı transfer edilebilir ve hayatta kalan eşin emlak vergisi muafiyetine eklenebilir. Hayatta kalan eşin ölümü üzerine, merhumun güvenindeki mülk, bu güvende adı geçen faydalanıcılara vergisiz olarak geçer. Çünkü B güveni, ilk önce ölen eşin emlak vergisi muafiyetini kullanır, dolayısıyla merhumun güveninde kalan fonlar vergiden muaf olur. Merhumun güveni, emlak vergisi açısından hayatta kalan eşin mülkünün bir parçası olarak kabul edilmediğinden, çifte vergilendirmeden kaçınılır.
Net Değer ve AB Güvenleri
Ölen eşin mülkü vergi muafiyetinin altına düşerse, sağ kalanların güvenini sağlamak gerekli olmayabilir. Geç eşin federal vergi muafiyetinin kullanılmayan kısmı, IRS Form 706 doldurularak hayatta kalan eşin vergi muafiyetine aktarılabilir.
AB tröstleri emlak vergilerini en aza indirmenin harika bir yolu olsa da, bugün çok fazla kullanılmamaktadır. Bunun nedeni, her bir bireyin yaşam boyu birleşik federal hediye vergisi ve 5.43 milyon dolarlık emlak vergisi muafiyetine sahip olmasıdır. Bu yüzden sadece mülkleri 5.43 milyon doların üzerinde olan insanlar AB güvenini tercih edeceklerdir. Taşınabilirlik hükmüyle, hayatta kalan bir eş, geç eşinin vergi muafiyetini içerebilir ve faydalanıcılara vergiden muaf olarak aktarılabilen varlıklarda 10.86 milyon dolara kadar izin verebilir.