Temettü kazanmanın pay sahibinin aktif katılımını gerektirmemesine rağmen, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirtilen pasif gelir kriterlerini karşılamamaktadır. Ancak, hisseleriniz ne kadar süredir sahip olduğunuza bağlı olarak, temettüleriniz nitelikli olarak kabul edilebilir ve normal gelir yerine sermaye kazancı olarak vergilendirilebilir.
Temettü Nedir?
Temettüler, halka açık şirketlerin yatırımlarını bir ödül olarak hissedarlara karlarını yeniden dağıtmalarının bir yoludur. Temettü ödemesi zorunlu olmamakla birlikte, birçok şirket kârlılıklarını göstermek ve ek yatırımları teşvik etmek için her yıl temettü çıkarmayı seçmektedir. Temettüler nakit veya ek hisse senedi olarak ödenir.
Pasif gelir
IRS tarafından tanımlanan pasif gelir, yalnızca kiralama faaliyeti ya da finansal çıkarınız olan ancak aktif bir rol oynamadığınız bir işletme tarafından elde edilebilir. Kiraladığınız bir eviniz varsa, kiracılarınızın size ödediği gelirler, ödeyebileceğiniz tüm ücretler dahil olmak üzere pasif gelir olarak kabul edilir. Bir ev sahibi olarak rolünüzün dışında, pasif gelir yaratmanın diğer tek yolu, aktif olarak katılmadığınız, genellikle sessiz bir ortak olarak adlandırılan bir işletmeyi hesaba katmaktır.
Temettüler bu iki kategoriden birine girmediği için normal gelir olarak kabul edilirler.
Nitelikli Temettüler
Şirketler veya yatırım fonları tarafından ödenen temettülerin çoğu olağan temettüler olarak kabul edilse de, bazıları nitelikli temettüler olarak değerlendirilebilir. Bu durumlarda, temettü geliriniz, gelir vergisi oranınızdan ziyade sermaye kazancı vergi oranına tabidir.
Nitelikli temettüler bir Amerikan şirketi veya nitelikli bir yabancı kuruluş tarafından ödenmelidir. Ayrıca, temettü ödenen hisse senedini, temettü tarihinden 60 gün önce sona eren 121 günlük süre içinde en az 60 gün tutmuş olmanız gerekir. Örneğin, temettü tarihi 1 Aralık ise, 3 Haziran ile 2 Ekim arasındaki dönemde en az 60 gün boyunca hisse senedine sahip olmanız gerekir.