Yıllık Dışlama Nedir?
Yıllık hariç tutma, bir kişinin hediye vergisi ödemeden veya birleşik krediyi etkilemeden bir başkasına hediye olarak aktarabileceği para miktarıdır. Bu yıllık hediye hariç tutma işlemi nakit veya diğer varlıklar şeklinde aktarılabilir. İç Gelir Servisi (IRS), 2019 yılı için yıllık hariç tutmanın 15.000 dolar olacağını açıkladı. Bu, 2014, 2015, 2016 ve 2017'de 14.000 dolardan yükseldi.
Önemli Çıkarımlar
- Yıllık hariç tutma tutarı, bir kişinin hediye vergisi ödemeden bir başkasına ne kadar transfer edebileceğidir. 2019 için yıllık hariç tutma 15.000 dolardı.
Yıllık Dışlama Nasıl Çalışır?
Yıllık hariç tutma, yapılan her hediye için geçerlidir. Örneğin, büyükanne ve büyükbabalar torunlarının her birine birkaç bin dolar hediye ederse, her bir miktar ayrı bir yıllık hariç tutma için dikkate alınacaktır. Herhangi bir hediye genellikle vergilendirilebilir bir hediye olmakla birlikte, istisnalar mevcuttur. Örneğin, aşağıdaki hediyeler vergilendirilemez:
- Yılın yıllık hariç tutulmasından daha az hediyeler Hediyeler veya tıbbi masraflar Eşe geçiş Siyasi bir organizasyona geçiş
Nitelikli hayır kurumlarına verilen hediyeler de yapılan hediye (ler) in değerinden düşülebilir. Aksi takdirde, vergi mükellefleri yaptıkları hediyelerin değerini düşemezler. IRS Yayını 559, Hayatta Kalanlar, Yöneticiler ve Yöneticiler bu konudaki detayları ortaya koymaktadır.
Yıllık bir hariç tutma için onaylanabilmek için, vergi mükelleflerinin ekspertizlerin kopyalarını, transferle ilgili belgelerin kopyalarını ve iade sırasında gösterilen olağandışı öğelerin (kısmen yetenekli varlıklar gibi) tüm belgelerini sunmaları gerekmektedir.
Yıllık Hariç Tutma ve Emlak Vergisi İstisnası
Yıllık 15.000 ABD doları hariç tutma, istediğiniz sayıda kişiye 15.000 ABD Doları verebileceğiniz anlamına gelir. Böylece, beş torununuzun her birine belirli bir yılda 15.000 dolar, toplam 135.000 dolar verebilirsiniz. 15.000 $ 'dan fazla tek bir kişiye yaptığınız hediyeler, birleşik mülkünüz ve hediye vergisi hariç tutmanız için sayılır. Bu, mülkünüzde bırakmanıza veya hayatınız boyunca vergisiz olarak hediye vermenize izin verilen miktardır.
2019 yılında, emlak ve hediye vergisi muafiyeti, 2018'deki 11.18 milyon $ 'dan, kişi başına 11.4 milyon $' dır. Evli bir çift için eşik, 22.8 milyon $ 'dır. Bu yeni muafiyet eşikleri, 2025 yılında sona eren Vergi Kesintileri ve İş Kanunu (TCJA) tarafından oluşturulmuştur. TCJA, daha önce yaklaşık 5 milyon dolar olan federal emlak ve hediye vergisi muafiyetini ikiye katladı. TCJA'nın ardından, ABD'deki vergilendirilebilir mülk sayısı 2013'te 4.687'ye, 2018'de 1.890'a düştü.
Yıllık Dışlama ve Varlık Yönetimi
Yıllık hariç tutma ve emlak vergisi muafiyeti genellikle daha büyük bir servet yönetim planının veya emlak planının bir parçası olarak kabul edilir. Örneğin, yüksek net değere sahip bir kişi (HNW), ağır vergi cezalarından kaçınmak için finansal varlıkların ve diğer varlıkların hediye veya vasiyetle en iyi şekilde nasıl tahsis edileceğini belirlemek için bir varlık yönetim firmasının veya bağımsız bir finansal danışmanın desteğini alabilir.
İrade, bir bireyin küçük çocukların mülkiyeti ve velayeti varsa, ölümden sonra nasıl ele alınması gerektiğine dair açık talimatlar veren yasal bir belgedir. Bir vasiyetle, bir kişi kendi isteklerini ifade eder ve belirtilen niyetleri yerine getirmesi için bir mütevelli veya yürütücü ismini verir. İrade ayrıca ölümden sonra bir güven yaratılması gerekip gerekmediğini de gösterebilir. Bir vasiyetname hediyelerle ilgili talimatlar içeriyorsa, bu bölüm mülk veya faydalanıcılar için vergi yükümlülüklerini belirleyecektir.