Amerikan Fırsat Vergi Kredisi (AOTC) Nedir?
Amerikan Fırsat Vergi Kredisi (AOTC), Amerikan vergi mükellefleri için ortaöğretim sonrası eğitimin ilk dört yılı için bir öğrenciye yönelik nitelikli eğitim giderleri için bir vergi kredisidir. AOTC, öğrencileri bağımlı olarak kabul eden vergi mükellefleri için de geçerlidir.
Amerikan Fırsat Vergi Kredisinin Temelleri
Öğrenci olan bir vergi mükellefi, 2009 yılında özellikle lise sonrası bir kuruma devam eden öğrenciler için sunulan Amerikan Fırsat Vergi Kredisi'nden yararlanabilir. AOTC'nin Aralık 2017'ye kadar çalışması planlandı. 22 Aralık 2017'de Kongre tarafından onaylanan yeni vergi planı olan Vergi Kesintileri ve İş Kanunu (TCJA) kapsamında kredide herhangi bir değişiklik yapılmadı.
Amerikan Fırsat Kredisi, nitelikli bir öğrencisi olan bir haneyi 2.500 $ 'a kadar tasarruf edebilir. Kredi, öğrenim gibi eğitim giderlerine ve öğrencinin dersleriyle ilgili diğer giderlere yardımcı olur. Uygun öğrenciler, okul için malzeme edinmeye harcanan ilk 2000 $ 'ın yüzde 100'ünü ve sonraki 2.000 $' lık harcamaların yüzde 25'ini talep edebilir. Bu, nitelikli bir öğrencinin AOTC ile talep edebileceği maksimum miktarın (% 100 x 2.000 $) + (% 25 x 2.000 $) = 2.500 $ olduğu anlamına gelir. Başka bir deyişle, eğitim maliyetlerindeki ilk 4.000 $ 'ı azaltmak için 2.500 $ değerinde kredi kullanılabilir.
Vergi kredilerinin çoğu iade edilmez, yani bir vergi mükellefinin yükümlülüğü sıfıra düşürüldüğünde, bunun sonu gelir. Ancak kredinin yüzde 40'ı iade edilebilir olduğundan AOTC bunlardan biri değil. Bu kısmi geri ödeme, öğrencinin vergi yükümlülüğü AOTC ile sıfıra düşürüldüğünde, İç Gelir Hizmeti'nden (IRS) vergi iadesi olarak kalan kredinin yüzde 40'ını 1.000 $ 'a kadar alabileceği anlamına gelir.
Önemli Çıkarımlar
- Amerikan Fırsat Vergi Kredisi (AOTC), Amerikan vergi mükellefleri arasında yüksek öğrenim masraflarının ödenmesine yardımcı olmak için kısmen iade edilebilir bir vergi kredisidir. Oda ve pansiyon, sağlık masrafları ve sigorta AOTC için uygun değildir ve 529 plan fonu ile ödenen nitelikli masraflar yoktur. Sorumluluk gereksinimleri öğrenci kayıt durumu ve gelir sınırlamalarını içerir.
AOTC Örneği
İki üniversite öğrencisi olan David ve Lawrence'ı düşünün. David eğitim materyali için 4.000 dolar, Lawrence akademik yıl boyunca 900 dolar harcadı. Her ikisi de IRS tarafından belirlenen şartlara göre kalifiye olduklarından, David AOTC kapsamında izin verilen maksimum 2.500 $ kredi talep edebilir, bu da vergi faturasını 4.000 - 2.500 $ = 1.500 $ 'a düşürür. Öte yandan Lawrence, AOTC'yi vergi beyannamelerinde talep edebilir ve 900 dolarlık vergi faturasını sıfıra indirebilir. Hala kalan kredi olduğundan (900 $ - 2.500 $ - - 1.600 $), kendisine% 40 x 1.600 $ = 640 $ geri ödeme yapılacaktır.
Amerikan Fırsat Kredisi Uygunluğu
IRS'ye göre, nitelikli bir öğrenci, akredite bir lise sonrası kurumda bir akademik yılda en az yarı zamanlı olarak kayıt yaptırması gereken bir öğrencidir; vergi yılının başında kurumda kayıtlı olması gerekir; bir dereceye veya tanınmış bir eğitim yeterliliğine yönelik kurslar alıyorsa; vergi yılı sonunda herhangi bir ağır suçtan mahkum edilmemiştir. Kimler uygun öğrenci olarak değerlendirileceğinin daha ayrıntılı bir listesi için IRS web sitesine bakın.
AOTC, uygun vergi mükellefleri tarafından, öğrenim maliyetlerini ve diğer uygun harcamaları azaltmak için orta öğretim sonrası dört yıla kadar eğitim alabilir. IRS'ye göre, nitelikli bir eğitim gideri okula ödenen harcı ve dış kaynaklardan satın alınmış olabilecek kitap, malzeme ve ekipman masraflarını içerir. Bu masraflar, yeterlilik kazanması için öğrenci kredileri ile ödenebilir, ancak burs veya hibelerle ödenemez. Oda ve pansiyon, sağlık giderleri ve sigorta AOTC için uygun değildir. Ayrıca, 529 tasarruf planından sağlanan fonlarla ödenen masrafların uygun olmayacağına dikkat edilmelidir.
Tek bir vergi mükellefinin, AOTC'ye hak kazanabilmesi için değiştirilmiş bir ayarlanmış brüt gelire (MAGI) sahip olması gerekir. 80.000 $ ile 90.000 $ arasındaki bir MAGI, uygulanan indirimli bir oranda kısmi bir krediye sahip olacaktır. MAGI'si 90.000 doların üzerinde olan bir vergi mükellefi AOTC'ye hak kazanmayacaktır. Evli bir çiftin birlikte başvurması için MAGI gereklilikleri aşağıdaki tablodan değerlendirilebilir:
Amerikan Fırsat Vergi Kredisi için MAGI Uygunluğu | ||
---|---|---|
Tek | Evli, Ortak Dosyalama | |
Tam Kredi | , 000 80.000 dolar | , 000 160.000 dolar |
Kısmi kredi | $ 80, 000- $ 90, 000 | $ 160, 000- $ 180, 000 |
Uygun değil | > 90.000 dolar | > 180.000 dolar |
Amerikan Fırsat Vergi Kredisi ve Yaşam Boyu Öğrenme Kredisi
ABD hükümeti, bireylerin yüksek öğrenim giderlerini bir dizi vergi kredisi, vergi indirimi ve vergiden avantajlı tasarruf planları aracılığıyla sübvanse eder. Bu programların her biri öğrenciler veya aileleri için gelir vergisi yükümlülüğünü azaltır. Sübvansiyonlar arasında Yaşam Boyu Öğrenme Kredisi, Amerikan Fırsat Vergi Kredisi, öğrenim ve ücret indirimi ve 529 tasarruf planı bulunmaktadır.
AOTC, ABD'deki öğrenciler için mevcut olan iki vergi kredisinden biridir. Öğrenciler için ikinci vergi indirimi Yaşam Boyu Öğrenme Kredisi (LLC) olarak adlandırılır. Her iki kredi aynı vergi yılında talep edilemezken, LLC AOTC'den çeşitli şekillerde farklıdır. Öğrenim ve diğer eğitim giderlerindeki 10.000 $ 'lık harcamaların (yani 2.000 $) maksimum yüzde 20'si bir LLC kullanılarak talep edilebilir. LLC, bir derece alan veya en azından yarı zamanlı okuyan öğrencilerle sınırlı değildir. Bunun yerine, daha geniş bir öğrenci grubunu kapsar: yarı zamanlı, tam zamanlı, lisans, lisansüstü veya bir beceri veya başka bir amaç geliştirmek için ders ve ders almak. Son olarak, LLC iade edilmez - bir vergi mükellefinin faturası sıfıra düşürüldüğünde, herhangi bir kredi bakiyesinde geri ödeme yapılmaz.
Her iki eğitim vergi kredisi için hak kazanan bir vergi beyannamesi, aynı yıl her iki kredinin de uygulanamaması nedeniyle AOTC'yi tercih etmede daha iyi olabilir. AOTC'ye katılmayan bir vergi mükellefi, bir sonraki en iyi seçeneğin Yaşam Boyu Öğrenme Kredisi olduğunu bulabilir.
Yatırım Hesaplarını Karşılaştır × Bu tabloda yer alan teklifler, Investopedia'nın tazminat aldığı ortaklıklardan alınmıştır. Sağlayıcı Adı Açıklamaİlgili terimler
Umut Kredisi Tanımı Umut Kredisi veya Umut Bursu Vergi Kredisi iade edilemez bir eğitim vergisi kredisidir. daha fazla Öğrenci Kredisi Faiz İndirimi — Nasıl Gidilir? Öğrenci kredisi faiz indirimi, öğrencilerin ve velilerin yüksek öğrenim kredileri için ödediği faizden 2.500 $ 'a kadar indirim yapmalarına olanak tanır. daha fazla Evli Dosya Ayrı Ayrı Evli dosyalama, gelirlerini, muafiyetlerini ve ayrı vergi beyannamelerindeki kesintilerini kaydetmeyi seçen evli çiftler için bir vergi statüsüdür. daha fazla Vergi Kredisi Neden Vergi Kesintisinden Daha İyi Vergi kredisi, insanların borçlu oldukları gelir vergilerinden dolar olarak dolar çıkarmasına izin verilen bir miktar paradır. daha fazla Ömür Boyu Öğrenme Kredisi Ömür boyu öğrenme kredisi, vergi mükelleflerinin yüksek eğitim maliyetlerini dengelemek için vergilerini 2.000 $ 'a kadar azaltmalarına olanak tanıyan ABD vergi kodunun bir hükümüdür. daha fazla Form 1098 — Mortgage Faiz Beyanı Form 1098 — Mortgage Faiz Beyanı, Vergi yılı boyunca bir ipotek için ödenen faiz tutarını ve diğer ilgili harcamaları detaylandıran İç Gelir Servisi'ne (IRS) sunulan bir formdur. daha fazla İş Ortağı Bağlantısıİlgili Makaleler
Üniversite için Tasarruf
Üniversite Tasarruf Hesapları için Vergi Karışıklıklarının Giderilmesi
Üniversite için Tasarruf
Vanguard 529 Üniversite Tasarruf Planı: Bir Gözden Geçirme
Vergi İndirimleri / Kredileri
Size Geri Ödeme Yapabilecek Vergi Kredileri
Gelir vergisi
Gelirinizi Vergilerden Koruma Stratejileri
Çocuklarla Finansman
Büyükanne ve Büyükbaba: Okul Öncesi Ücret, Vergi Tasarrufu
Üniversite için Tasarruf