Alacak Hesaplarında (A / R) Ne İndirilir?
İskonto edilmiş alacaklar, ödenmemiş ödenmemiş faturaların, söz konusu faturaların nominal değerinden düşük olan bir nakit tutarı üzerinden satılmasını ifade eder. Nakit bilanço karşılığı bir şirketin bilançosundan alacağı hesapların (AR) değerini iskonto eden bir muhasebe taktiği.
Önemli Çıkarımlar
- İndirgenmiş alacak hesapları, ödenmemiş ödenmemiş faturaların, söz konusu faturaların nominal değerinden düşük olan bir nakit tutarının satılmasını ifade eder. İskonto edilmiş alacakların alıcısına "faktör" denir.Alacaklar genellikle siparişte iskonto ile satılır. hızlı bir şekilde nakit toplamak ve borçluların tam ödeme yapamama riskini azaltmak.
İndirimli Alacak Hesaplarını Anlama
Alacak hesapları (AR), bir şirket tarafından teslim edilen veya kullanılan ancak müşteriler tarafından henüz ödenmeyen mal veya hizmetler nedeniyle oluşan para dengesidir. Alacak hesapları, bilançoda dönen varlık olarak listelenmiştir. AR, kredi ile yapılan alışverişlerde müşterilerin borçlu olduğu paradır.
İskontolu alacaklar, bir alacaklıya (bir firma gibi) borçlu olunan parayı temsil eden ödenmemiş faturalar alır ve tahsil edilmemiş bu tutarları, genellikle hızlı bir şekilde sermaye artırmak ve nakit akışını iyileştirmek için alıcıya nominal değerinden daha düşük bir fiyata satmaya çalışır. "Faktör" olarak da adlandırılan satın alma şirketi, finansal yükümlülükleri indirimli firmaya anında nakit sağlayan indirimli bir fiyata satın alır. Bununla birlikte, satış genellikle rücu olmaksızın yapılır, yani faktörün hesap için finansal düzenini telafi etmek için borçlu olunan parayı toplamaktan tam sorumluluk alması. Alacak başına satış firmasına borçlu olan satıcı / borçlu, ödemesini finansal yükümlülüğü satın alan faktöre yönlendirecektir.
Alacak hesapları, borçlunun yükümlülüğünü yerine getirmeme riskini azaltmak için genellikle indirimli olarak satılır. İskonto, faktörün alacakların altında yatan riski üstlendiği ve gecikmiş fon girişi için telafi edilmesi gerektiği için ortaya çıkar.
Daha önce sadece asgari eşik gerekliliklerini karşılayabilen büyük firmalar, alacaklarını satmak ve çok ihtiyaç duyulan parayı elde etmek için ve genellikle rücu ile faktoring firması (tipik olarak büyük bir banka) ile ilişkiye girebiliyordu. Bugün, neredeyse tüm endüstrilerde faaliyet gösteren orta ve küçük ölçekli firmalar (yani, BT firmaları, üreticiler, hatta hastaneler), A / R'lerini bireysel faktoring şirketlerine veya faktoring broker aracılarına indirimli bir fiyatla satmanın yollarını bulabilirler.
Şüpheli hesaplar için ödenek
Alacak hesapları olarak listelenen bir firmaya borçlu olan bazı borçlar satılamaz veya kısmen veya tamamen geri ödenmez. ABD genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) uyarınca, giderler, ödeme yapılırken değil, ilgili gelirin elde edildiği hesap döneminde muhasebeleştirilmelidir. Bu nedenle şirketlerin tahsil edilemeyen hesaplar için ödenek yöntemini kullanarak bir dolar tutarı tahmin etmesi gerekir.
Kötü borç zararlarına ilişkin bu tahmin, hem gelir tablosunda kötü bir borç gideri olarak kaydedilir hem de bilançoda alacak hesaplarının altında, genellikle şüpheli hesaplara karşılık olarak adlandırılan bir karşı hesapta gösterilir. Alacak hesapları ağı ve şüpheli hesap karşılığı, tahsil edilmesi beklenen alacak hesaplarının düşük değerini gösterir. İşletmeler, karşılık hesabında olsalar bile para toplama hakkını saklı tutarlar. Bu ödenek hesap dönemleri boyunca birikebilir ve hesaptaki bakiye ve tahsil edilememesi beklenen alacaklar esas alınarak periyodik olarak düzeltilecektir.