Bölüm 501 (C) (3) vergiden muaf amaçlarla onaylanan, kâr amacı gütmeyen kuruluşlar için bir İç Gelir Kodu'dur (IRC). IRC'nin 501 (c) (3) bölümündeki kuruluşlar genellikle hayır kurumları olarak bilinir.
Yıkmak 501 (c) (3) Kuruluşlar
Birleşik Devletler İç Gelir Kanunu (IRC), kar amacı gütmeyen bir kuruluşun federal gelir vergisinden muaf tutulup tutulmayacağını değerlendirmek için 501c alt bölümünü vergi yasalarına dahil etti. 501c, kâr amacı gütmeyen kuruluşlara katkıda bulunan bağışçılara vergi indirimleri sunan faydaları için en popüler olanıdır. 501c kuruluşlarının 29 formu vardır, ancak en yaygın şekli hayır kurumlarına ayrılan 501 (c) (3) formudur.
Vergi Muafiyeti Amaçları
501 (c) (3) dini, hayırsever, eğitsel, edebi, hayvanlara ve çocuklara zulmü önleyen, amatör spor yarışmasını (yerel ve uluslararası) teşvik eden, kamu güvenliği ve bilimsel faaliyetler için test yapan, operasyonlar. Bu liste, 501 (c) (3) kurumunun vergi muafiyeti için onaylanmasının amacını ifade etmektedir. Başka bir deyişle, bunlar hayırsever bir vakfın varlığı için muafiyet amaçlarıdır. Yardım derneklerinin en popüler biçimleri kiliseler, okullar, bakım evleri ve Kızılhaç ve Kurtuluş Ordusu gibi insani programlar. Bu örnekleri takiben, bir yardım programının varlığı dini ilerletmek olmalıdır; fakir, hasta ve yetersiz olanlara rahatlama sağlamak; eğitimi ve bilimi teşvik etmek; hükümetin yükünü azaltmak; insan haklarını savunmak; savaş çocuk suçluluğu; vb.
501 (c) (3) Muafiyet Durumu için gerekenler
Dahili Gelir Hizmeti (IRS) yönergelerinde vergiden muaf olmak için, 501 (c) (3) kuruluşunun yalnızca yukarıda belirtilen muafiyet amaçları için çalışması gerekir. Kuruluş tarafından elde edilen kârlar, herhangi bir özel hissedarın veya bireyin yararına değil, yalnızca yardım amacının ilerlemesi için kullanılmalıdır. 501 (c) (3) için çalışan çalışanlara, yalnızca iş fonksiyonunun gerektirdiği adil piyasa değeri ödenecektir, ancak herhangi bir ikramiye veya tazminat beklentisi olmaksızın. Ayrıca, hayır kurumu, kurumun kendisi gelir vergisi ödemelerinden muaf olsa da, çalışanlarının maaşlarından federal gelir vergisini kesmesi için zorunludur. Stopaj kuralının istisnaları, çalışanın bir takvim yılında 100 dolardan az kazanması veya kuruluşun Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri ödemeye karşı dini bir kurum olması durumunda geçerlidir.
Yardım kuruluşu, varoluş amacına sadık kalmalıdır. IRS'ye misyonunun ülkede daha az imtiyazlı olanı üniversiteye göndermek olduğunu bildiren bir kuruluşun bu amacı sürdürmesi gerekir. Başka bir çağrıda bulunmaya karar verirse –– yoksulluktan etkilenmiş ülkelerdeki yerinden edilmiş ailelere yardım gönderme diyelim–– 501 (c) (3) örgütü ilk önce IRS'yi operasyon değişikliğini bildirmeli ve böylece vergiden muaf durum.
501 (c) (3) Durumunun Korunması
Vergiden muaf kalmak için, 501 (c) (3) örgütü, herhangi bir siyasi adayı destekleyen veya ona karşı çıkan hiçbir kampanya faaliyetinde yer alamaz. Kâr amacı gütmeyen kuruluşlara yapılan hayır amaçlı katkıların siyasi nedenlerle kullanılmasına izin verilmez. Yardım kuruluşunun lobi yapmasına izin verilmez, ancak harcamalar kuruluşun büyüklüğüne bağlı olarak belirli bir miktarın altındadır. Tüketim vergileri, belirli bir eşiğin üzerindeki lobi harcamalarına uygulanabilir.
501 (c) (3) vakfı için bazı ilişkisiz ticari gelirlere izin verilirken, vergiden muaf yardım, ilgisiz ticari faaliyetlerden önemli gelir elde edemeyebilir. Bu, firmanın çabalarının çoğunun kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak muaf amacına doğru gitmesi gerektiği anlamına gelir. Mal veya kira mülklerinin satışından herhangi bir ilgisiz işletme sınırlandırılmalıdır.
Hayır Kurumları Vergi İndirimleri
501 (c) (3) kuruluş iki kategoriye ayrılabilir: Kamu Hayır Kurumları ve Özel Vakıflar. Kamu Hayır Kurumu, gelirinin veya gelirinin önemli bir kısmını genel halktan veya hükümetten alan kâr amacı gütmeyen bir kuruluştur. Gelirinin en az üçte biri, IRS standartlarına göre bir kamu yardım kuruluşu olarak kalabilmek için genel kamu bağışlarından (bireyler, şirketler ve diğer kar amacı gütmeyen kuruluşlar dahil) alınmalıdır.
Vergi amaçlı olarak, yardım amaçlı katkı yapan bir kişi, IRS'nin bağışçılara sağladığı bazı vergi kesintilerine hak kazanabilir. Bu vergi indirimleri bireylerin vergilendirilebilir gelirlerini azaltmalarına yardımcı olabilir. Örneğin, 60.000 dolar kazanan ve kilisesine ondalık ve teklifler olarak 10.000 dolar bağışlayan bir kişi, gelirinden 10.000 dolar düşmeye hak kazanabilir. Bu nedenle etkili vergi oranı, 60.000 $ vergilendirilebilir gelir yerine 60.000 - 10.000 $ = 50.000 $ 'a uygulanacaktır. Genel olarak, bir bölüm 501 (c) (3) kuruluşuna yapılan bağışlar, bireye düzeltilmiş brüt gelirinin (AGI)% 50'sine kadar vergiden düşülebilir. Yukarıda verilen örnekte, eğer kişi 35.000 dolar bağışlarsa, vergilendirilebilir gelirini sadece 30.000 dolar düşebilir.
Özel bir vakıf birkaç kamu kaynağından fon alır ve birçoğu bağış kabul etmez. Gelir çok küçük bir bağışçı havuzundan gelebilir ve özel bir vakfın sadece bir bağışçıya sahip olması nadir değildir. Tüm 501 (c) (3) örgütleri, kamu kurumu olarak kabul edilenler için IRS standartlarını karşılamadıkça otomatik olarak özel vakıflar olarak sınıflandırılır. Aile vakfı, özel vakıf örneğidir. Özel bir vakfa yapılan bağışlar, bağışçının ayarlanan brüt gelirinin% 30'una kadar vergi indirimine uygundur.
Vergi İstisnasına Başvurma
Bölüm 501 (c) (3) uyarınca federal vergiden muaf statüye başvurmak için, kâr amacı gütmeyen bir kuruluşun kuruluş tarihinden itibaren 27 ay içinde Form 1023 veya 1023-EZ'ye başvurması gerekir. Hayır kurumu, kuruluş sözleşmesini içermeli ve kuruluşun yalnızca muaf tutulma amacıyla çalıştığını kanıtlayan belgeler sağlamalıdır.
Her 501 (c) (3) kuruluşun Form 1023'ü göndermesi gerekmez. Yılda 5.000 $ 'dan az geliri olan kiliseler ve kamu hayır kurumları formu doldurmaktan muaftır, ancak yine de kendilerine yapılan katkıların sağlanmasını sağlamak için bunu yapmayı tercih edebilirler. vergiden düşülebilir.