İçindekiler
- Yeniden Karakterize Etmek İçin Son Tarih
- Roth Dönüşümlerini Yeniden Karakterize Edin
- IRA Katkılarını Yeniden Karakterize Edin
- Nasıl Yeniden Karakterize Edilir
- Kazanç / Zararın Hesaplanması
- Hesaplama Gerekli Değil
- 'Ayni' Yeniden Karakterizasyonlar
- Vergi Raporlama Formları
- Alt çizgi
Roth dönüşümlerini ve IRA katkılarını yeniden karakterize eden vergi mükellefleri, bu tür hizmetler IRA'nın saklama görevlileri tarafından sağlanmıyorsa, kazanç (veya kayıplar) miktarını hesaplama konusunda göz korkutucu bir görevle karşı karşıyadır. Kazanç / zararın doğru hesaplanması, yeniden karakterizasyonun kendisi kadar önemlidir ve doğru tutarın dahil edilmemesi olumsuz sonuçlara neden olabilir. Burada yeniden karakterizasyonu açıklıyoruz ve yeniden karakterize etmek istediğiniz tutarlar üzerinden kazanç veya kayıpları hesaplamanın mekaniğini anlamanıza yardımcı oluyoruz.
Önemli Çıkarımlar
- Geleneksel bir IRA'nız varsa, yeniden karakterizasyon olarak bilinen bir süreç altında bir Roth IRA'ya dönüştürebilirsiniz.Bunu yaparsanız, yeni Roth IRA paranız vergiden muaf büyüyecek ve katkı yapmak için vergi sonrası dolar kullanacaksınız. Ancak, bir Roth'a dönüştüğünüzde geleneksel IRA'nıza borçlu olunan ertelenmiş gelir vergilerini ödemek zorunda kalacaksınız, ancak erken bir para çekme cezası ödemeyeceksiniz., Ne kadar vergi ödeyeceğinizi görmek için hesaplamaları yapıyoruz. daha düşük bir vergi diliminde olduğunuz bir yılda en mantıklıdır.
Yeniden Karakterize Etmek İçin Son Tarih
Bir Roth dönüşümünü veya IRA katkısını yeniden karakterize etmek için son tarih, vergi beyannamesi verme son tarihiniz ve uzantılarınızdır. Vergi beyannamesini zamanında (genellikle 15 Nisan'a kadar) bildirirseniz, altı aylık bir otomatik uzatma alırsınız; bu, 2019 katkısını yeniden karakterize etmek için son tarihinizin 15 Ekim 2020 olduğu anlamına gelir.
Roth Dönüşümlerini Yeniden Karakterize Edin
Bir kişi bir Roth dönüşümünü birkaç nedenden ötürü yeniden karakterize etmeyi seçebilir: dönüşüm başarısız veya uygun olmayan bir dönüşümdür, dönüşümden bu yana varlıkların değeri değer kaybetti veya kişi fikrini basitçe değiştirdi ve artık istemiyor varlıkları Roth IRA'da tutmak.
Varlıklar dönüştürüldüğünde, dönüşümün vergilendirilebilir tutarı, varlıklar değer düşmüş olsa bile tutarın başlangıçta dönüştürüldüğü tarihteki değerdir. Örneğin, 100.000 $ değerinde bir dönüştürülmüş varlık varsa ve varlıklar değer olarak 50.000 $ 'a düşerse, kişi 100.000 $ üzerinden vergi ödemek zorundadır. Sonuç olarak, birçok kişi değeri düşürülmüş dönüşümleri yeniden karakterize etmeyi ve böylece dönüşümle ilişkili vergi borcunu kaldırmayı tercih eder.
IRA Katkılarını Yeniden Karakterize Edin
Bir kişi, ilk atamayı değiştirmek için bir IRA katkısını yeniden karakterize etmeyi seçebilir. Örneğin, Geleneksel bir IRA katkısı yapan bir kişi bir Roth IRA'ya katkıyı yeniden karakterize edebilir, böylece bir Roth IRA katkısına katkıyı değiştirebilir veya tam tersi.
Birey, katkı için bir kesinti almaya uygun değilse ve o zaman bunun vergiden muaf olarak tahakkuk eden bir Roth IRA katkısı olarak değerlendirilmesinin daha iyi olduğunu düşünüyorsa, geleneksel bir IRA katkısını yeniden karakterize etmeyi seçebilir.
Alternatif olarak, bir kişi, tutar için vergi indirimi talep etmek veya Roth IRA katkısı için uygun olmadığından Geleneksel IRA katkısına bir Roth IRA katkısını yeniden karakterize edebilir. Tabii ki, birey miktarı diğer IRA'nın daha iyi bir finansal seçim olduğunu düşündüğü için yeniden karakterize edebilir.
Nasıl Yeniden Karakterize Edilir
Bir dönüşümü veya katkıyı yeniden karakterize etmek için, katkıyı (veya dönüşümü) ilk kez alan varlıkları, varlıkların korunmasını istediğiniz IRA'ya taşımalısınız. Bazı finans kurumları, IRA'yı bir türden diğerine değiştirerek yeniden karakterizasyonu işleyeceklerdir. Prosedürü ve bir yeniden karakterizasyonun işlenmesine ilişkin tüm dokümantasyon gereklilikleri hakkında IRA sorumlunuz / kayyumunuzla görüşün.
Yeniden Kazanç Kazanç / Kayıplarının Hesaplanması
IRS, yeniden karakterize edilen tutardaki kazanç veya kayıpları hesaplamak için özel bir formül sağlar.
İşte formül:
NI = C × AOB (ACB - AOB) burada: NI = net gelir C = katkıAOB = düzeltilmiş açılış bakiyesi
Hesaplama dönemi, yeniden karakterize edilen katkı IRA'ya yapılmadan hemen önce başlar ve katkının yeniden karakterize edilmesinden hemen önce sona erer. IRA günlük olarak değerlenmezse, katkıdan önceki en son piyasa değeri, dönemin başlangıcı olarak kullanılabilir ve yeniden karakterizasyondan önceki en son piyasa değeri, bitiş dönemidir.
Örneğin, bir IRA'nın günlük olarak değerlenmediğini ve sahibin aylık hesap ekstresi aldığını varsayalım. Sahibi Mart 2017'de bir katkıyı yeniden karakterize ediyor ve katkı Aralık 2016'da gerçekleşmiş olsaydı, Kasım 2016 ay sonu değerini (Kasım ifadesinden) başlangıç dönemi (piyasa değeri) ve Şubat 2017 ayı- piyasa sonu değeri olarak son bildirimi.
Aşağıdaki örnekler, yeniden karakterize edilen bir tutar üzerinden kazanç / zararın nasıl hesaplanacağını gösterir:
Hesaplama Örneği 1
Jill, 80.000 dolarlık bir dengeye sahip mevcut bir Roth IRA'ya sahiptir. Kasım 2016'da Jill, 160.000 dolar değerindeki geleneksel IRA'sını mevcut Roth IRA'ya dönüştürdü. Şubat 2017'de Jill, Kasım 2016'da gerçekleşen dönüşümü geleneksel IRA'sına yeniden karakterize etmeye karar verdi. Şubat 2017'de Roth IRA'nın değeri 225.000 dolar. 160.000 $ 'ın dönüştürülmesi dışında, Roth IRA'ya başka herhangi bir katkı ya da transfer aktarılmadı. Roth IRA'dan dağıtım gerçekleşmedi. Jill, 160.000 dolar üzerinden tahakkuk eden kazançları eklemeli (veya herhangi bir zararı çıkarabilmeli) ve toplamı yeniden karakterize etmelidir. Kazançları şu şekilde hesaplar:
NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160.000 $ × 80.000 $ + 160.000 $ (225.000 $) NI = 160.000 $ × 240.000 $ 225.000 $ - 240.000 $ NI = 160.000 $ × 240.000 $− $ 15.000 NI = 160.000 $ - - 0.0625 $ NI = - 10.000 ABD doları: NI = net gelir C = katkıACB = düzeltilmiş kapanış bakiyesi
Jill'in 160.000 dolarlık dönüşümdeki net kaybı 10.000 dolar. Bu nedenle, 150.000 $ 'dan (160.000 - 10.000 $) daha fazla veya daha az yeniden karakterize etmelidir.
Hesaplama Örneği 2
Jack, 1 Aralık 2016'da Geleneksel IRA'sına 1.600 dolar katkıda bulundu. Katkıdan önce Geleneksel IRA bakiyesi 4.800 dolardı. Nisan 2017'de vergi iadesini yaptığında Jack, vergi iadesinde yalnızca 1.200 dolar düşebileceğini fark etti. Kalan 400 $ 'ı (1.600 $' dan) çıkaramadığı için Jack, bu tutarı vergiden arındırılmış bir vergiye dayalı olarak büyüyen bir Roth IRA'ya koymaya karar verdi - bir vergi üzerinde büyüyen Geleneksel bir IRA'daki kazançların aksine - ertelenmiş esas.
400 $ 'ı Roth IRA katkısı olarak değerlendirmek için Jack, miktarı Roth IRA'sına yeniden karakterize etmeli ve herhangi bir kazanç içermeli veya 400 $' lık zararı çıkarmalıdır. Jack'in Geleneksel IRA'sının Nisan ayında 400 $ 'ı yeniden karakterize ettiği zaman değeri 7.600 $' dır. IRA'ya başka bir katkı yapılmadı ve ondan dağıtım yapılmadı. Jack kazanç / zararı şu şekilde hesaplar:
NI = Katkı × AOB (ACB - AOB) NI = 400 $ × 4, 800 $ + 1, 600 $ (7, 600 $ -) NI = 400 $ × 6, 400 $ 7, 600 $ 6, 400 $ 6, 400 $ NI = 400 $ × 6, 400 $ 1, 200 $ NI = 400 $ × 0, 875 $ NI = 75 $: NI = net gelir ACB = düzeltilmiş kapanış bakiyesi
Hesaplama döneminde 400 dolarlık katkı 75 dolar kazandı. Jack, bu nedenle, Roth IRA'sına 475 $ (400 $ + 75 $) yeniden karakterize etmelidir. Vergi amaçlı olarak, 400 dolar, en başından Roth IRA'ya yapılmış gibi ele alınacaktır.
Tam Yeniden Karakterizasyon için Hesaplama
Kazanç veya zararın hesaplanması, yalnızca kısmi yeniden karakterizasyon yapılıyorsa gereklidir. Başka bir deyişle, tam IRA bakiyesi yeniden karakterize ediliyorsa, hesaplama gerekmez. Örneğin, yeni bir Roth IRA kurduğunuzu ve Aralık 2018'de 3000 $ ile finanse ettiğinizi varsayalım. Ekim 2019'a kadar IRA 500 $ kazandı ve bakiyeyi 3.500 $ yaptı. 3.000 ABD doları tutarında bir kesinti talep etmek için, tutarı geleneksel bir IRA katkısı olarak değerlendirmek istediğinize karar verdiniz. Roth IRA başka bir katkı almadığı veya dağıtım yapmadığı ve IRA'nın 3, 000 dolarlık katkıdan önce bakiyesi olmadığı için, geleneksel IRA'nın tam dengesini yeniden karakterize edebilirsiniz. Bir Roth dönüşümünün tam bir yeniden karakterizasyonu yapılıyorsa ve hesaptan başka bir dağıtım veya transfer yapılmadıysa aynı kural geçerlidir.
'Ayni' Yeniden Karakterizasyonlar
Yeniden karakterizasyon "ayni" olabilir, yani sadece nakitle değil hesaptaki menkul kıymetlerle de yapılabilir. Anahtar, yeniden karakterize edilen menkul kıymetlerin yeniden karakterizasyon değerine eşit olmasını sağlamaktır.
Örneğin, yukarıdaki Örnek 2'de, Jack'in 1, 600 dolarlık katkısını 100 Widget & Bütçe (W&B) hissesi satın almak için kullandığını varsayın. IRA bakiyesinin geri kalanı nakit ve yatırım fonlarından oluşuyordu. 1.600 dolarlık W&B hisse senedine yatırılmış olmasına rağmen, Jack'in sadece W&B hisse senetlerini yeniden şekillendirmesi gerekli değildir. Bunun yerine Jack, yeniden karakterizasyonun değerinin 475 doları aşmaması koşuluyla, W&B hisse senedi, yatırım fonları veya nakitlerden herhangi birini veya bir kombinasyonunu kullanabilir.
Vergi Raporlama Formları
IRA sorumlunuz IRA katkılarınızı (size ve IRS'ye) IRS Form 5498'de bildirecektir. Bu katkı daha sonra yeniden karakterize edilmiş olsa bile rapor edilecektir, bu da katkınızı yeniden karakterize ederseniz, biri için iki Form 5498 alırsınız. başlangıç katkısı ve ikinci katkının diğer IRA'ya yeniden karakterizasyon olarak yatırılan tutar için. Ayrıca, katkıyı ilk kez alan IRA için bir adet 1099-R Formu alacaksınız. Form 1099-R, emeklilik hesaplarındaki dağılımları raporlamak için kullanılır. Sorumlu tarafınız, işlemin yeniden karakterize olduğunu ve dolayısıyla vergiye tabi olmadığını belirtmek için Form 1099-R'nin 7. kutusunda özel bir kod kullanacaktır.
Kısmi yeniden nitelendirmeler IRS Form 8606'da bildirilmelidir. Form 8606 vergi beyannamenizle doldurulur, ancak tam yeniden karakterizasyonlar için 8606 formuna ihtiyacınız yoktur.
Alt çizgi
Yeniden karakterizasyonlarınızı hesaplayamamanız ve bildirmemeniz sonuçlara yol açabileceğinden, sizin için doğru seçimleri yapma konusunda yardım için yetkili bir vergi uzmanına danışın. Ayrıca, yeniden nitelendirme talimatlarınızı son teslim tarihinden önce Roth IRA sorumlunuza sunduğunuzdan emin olun.