Bankalar hiçbir zaman kötü borç yazmayı tercih etmemektedir, çünkü kredi portföyleri birincil varlıkları ve gelecekteki gelir kaynaklarıdır. Bununla birlikte, toksik krediler - toplanamayan ya da toplanması makul olmayan zor olan krediler - bir bankanın finansal tablolarına çok zayıf yansıyor ve kaynakları daha üretken faaliyetlerden uzaklaştırabiliyor. Bankalar, borçlarını bilançolarından çıkarmak ve genel vergi yükümlülüklerini azaltmak için bazen "zarar yazma" olarak adlandırılan tahsilatlar kullanmaktadır.
Banka Borcunu Tahsil Eden Varsayımsal Örneği
Bankalar hiçbir zaman verdikleri kredileri tahsil edeceklerini varsaymazlar. Bu nedenle, genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP), kredi veren kurumların gelecekteki beklenen kötü kredilere karşı rezerv bulundurmasını gerektirmektedir. Bu, aksi takdirde, kötü borçların ödeneği olarak bilinir.
Örneğin, 100.000 $ kredi veren bir firmanın kötü borçlar için% 5 veya 5.000 $ karşılığı olabilir. Krediler verildikten sonra, banka gerçek bir temerrüt gerçekleşene kadar beklemediğinden, bu 5.000 $ derhal gider olarak alınır. Kalan 95.000 dolar bilançoda net varlık olarak kaydedilir.
Temerrüt beklenenden daha fazla borçlu çıkarsa, banka alacaklarını yazar ve ek masrafı alır. Dolayısıyla, örnek bankamızın varsayılan olarak 8.000 $ değerinde kredisi varsa, tutarın tamamını yazar ve masraf olarak ek 3.000 $ alır.
Sonuçlar
Sorunlu bir kredinin iptali durumunda, borç veren kredi değerinden vergi indirimi alır. Bankalar sadece bir kesinti elde etmekle kalmaz, aynı zamanda borçlarını takip etmelerine ve onlardan gelir elde etmelerine izin verilir. Bir diğer yaygın seçenek de bankaların üçüncü taraf tahsilat acentelerine kötü borçlar satmasıdır.