Muhasebe İflas Nedir?
Muhasebe acizliği, bir şirketin yükümlülüklerinin değerinin varlıklarının değerini aştığı bir durumu ifade eder. Muhasebe iflas sadece şirketin bilançosuna bakar ve bir şirketin net değeri negatif göründüğünde "defterlerde iflas etmiş" kabul eder.
Teknik iflas olarak da bilinen bir şirket, borçlarının değerinin artan borçlar veya borçlanmalar nedeniyle varlıklarından daha hızlı bir oranda artabilir. Bununla birlikte, nakit akışının iflası olarak da adlandırılan fiili iflas, bir şirket satıcılara veya borç vericilere söz verilen ödemeleri yapamadığında ortaya çıkar.
Önemli Çıkarımlar
- Muhasebe iflas, bir şirketin yükümlülüklerinin değerinin varlıklarının değerini aştığı bir durumu ifade eder., alacaklılar ve borç verenler şirketi varlık satmaya veya iflas beyan etmeye zorlayabilir.
Muhasebe İflasının Anlaşılması
Muhasebe iflas münhasıran, faaliyetlerini sürdürme kabiliyetine bakılmaksızın, firmanın bilançosunun incelenmesi üzerine ilan edilir. Gelir azalırken artan borçlanma miktarı muhasebenin iflasına yol açabilir. Ayrıca, borçların değeri değişmeden kalırken veya değeri artan varlıkları olan şirketler, muhasebe iflasıyla karşılaşabilir.
Bir firma kitaplarda iflas etmiş gibi göründüğünde, borçluların bir cevabı zorlaması muhtemeldir. Şirket, borç yükümlülüklerini hafifletmek veya alacaklılar tarafından iflas ettirmek için işi yeniden yapılandırmaya çalışabilir.
Nakit Akışı İflas
Nakit akışı iflası muhasebe iflasından farklıdır, çünkü şirket borçları karşılayacak varlıklara sahip olabilir, ancak nakit akışını değil. Başka bir deyişle, satışlardan elde edilen gelirin nakit şeklinde toplanması yeterli değildir. Sonuç olarak, şirketin kredi ödemeleri gibi kısa vadeli borç yükümlülüklerini yerine getirecek parası yoktur.
Örneğin, bir şirketin kısa vadede vadesi gelen borçları - tedarikçilere borçlu olduğu - nakit akışının iflas etmesi meydana gelebilir. Ancak, şirket borçlarına ödeme yapmak için hesap alacakları - müşterilerin borçlu olduğu para - zamanında ödenmemektedir. Bazı durumlarda, nakit akışının iflası, bankadan kısa vadeli borçlanma imkanı açılarak düzeltilebilir. Şirketler ayrıca tedarikçilerle daha iyi şartlar müzakere edebilir, böylece hesaplarına ödenecek borçlar için daha sonra ödeme kabul ederler. Başka bir deyişle, bir şirketin nakit akışının iflas etmesi haline gelmesi, iflasın tek seçenek olduğu anlamına gelmez.
Bununla birlikte, muhasebe iflasları, şirketlerin genellikle uzun vadeli sorunları içerdiği için daha büyük bir sorun olabilir. Sabit kıymetlerin değeri düşmüşse ve şirketin borçlarını ödemek için bunları tasfiye etmesi gerekiyorsa, finansal sorunlara yol açabilir. Büyük varlıklar piyasada kolayca satılmaz veya tasfiye edilmez ve çoğu zaman şirket, satış fiyatını ilk satın alma fiyatıyla karşılaştırırken zarar görür.
Muhasebe İflasına Neden Olabilecek Faktörler
Muhtemel veya yaklaşmakta olan davalarla karşılaşan şirketler gelecekte varlıklarını aşacak şekilde artan miktarda borçlara neden olabilir. Bu şarta bağlı yükümlülükler şirketin düzgün bir şekilde çalışmasını engelleyebilir ve hem muhasebe hem de nakit akışı iflasına yol açabilir.
Bilançosunda varlıklarının önemli bir kısmını sabit varlıklara bağlayan şirketler sorun yaşayabilir. Sabit kıymetler tipik olarak mülk, binalar ve ekipman gibi uzun vadeli varlıklardır. Varlıklar teknolojik yenilikler nedeniyle kullanılmaz hale gelirse, varlıkların değeri teknik olarak düşer ve muhasebe iflasına neden olur.
Net varlıkları negatif olan şirketler, yani varlıkların tüm borç yükümlülüklerini karşılamaması sorunlu olabilir ve negatif nakit akışına yol açabilir. Sonuç, şirketleri, muhasebe iflasına neden olan nakit akışı eksikliklerini finanse etmek için varlık veya kârlı bölümler satmaya zorlayabilir.
Muhasebe İflas Örneği
Örneğin, XYZ Company kısa süre önce yeni bir ekipman satın almak için kredi kullandı. Kredi değeri, ekipmanın neredeyse tüm değeriydi. Ekipmanı satın aldıktan kısa bir süre sonra, pazardaki teknolojik bir yükseltme ekipmanın değerinin önemli ölçüde düşmesine neden oldu. Sonuç olarak, XYZ Company'nin sahip olduğu varlıklar yükümlülüklerinin değerinden daha azdır. Şirket faaliyetlerini sürdürmek için pozitif nakit akışına sahip olmasına rağmen, XYZ teknik olarak iflas etmiyor, yani şirket muhasebe iflasına sahip.
