Bölüm 1035 Borsa, borsa için herhangi bir vergi sonucuna yol açmadan yeni bir gelir sigortası veya hayat sigortası poliçesinin değiştirilmesini ifade eder. IRS, bu tür sözleşmelerin sahiplerinin, eski sözleşmeleri, daha iyi faydalar, daha düşük ücretler ve farklı yatırım seçenekleriyle yeni sözleşmelerle değiştirmek için bunu yapmalarına izin verir.
Bir yıllık gelir sigortası veya hayat sigortası poliçesi satın aldıktan yıllar sonra, poliçe sahibi, tutulan politikanın kendi özel koşullarına en uygun olmayabileceğini belirleyebilir. Bu karar kişisel veya ekonomik nedenlere dayanabilir. Bu durumda, İç Gelir Servisi (IRS) vergi masrafları ödemeden fonların transferine izin vermek için 1035 Borsa yaratmıştır.
Aşağıdaki sigorta sözleşmelerinin IRS tarafından vergiden muaf olduğu düşünülmektedir:
- Bir yıllık gelir sözleşmesinin başka bir yıllık gelir sözleşmesi ile aynı yıllık ödemeler yerine geçmesi Bir adet hayat sigortası poliçesinin başka bir hayat sigortası poliçesi, bağış politikası veya yıllık gelir sözleşmesi için değiştirilmesi
Yukarıda listelenen kabul edilebilir borsalardan (hayat sigortası için yıllık gelir sözleşmesi) yapılan herhangi bir değişiklik vergisiz değişim olarak kabul edilmeyecektir. IRS, vergiden muaf muameleye hak kazanmak için mal sahibinin, sigortalının ve yıllık ödemenin eski sözleşmede belirtilenle aynı olması gerektiği konusunda katı kurallar sağlamıştır. Sözleşme ayrıca vergiden muaf statüsünü korumak için doğrudan sigorta şirketleri arasında değiş tokuş yapmalıdır. IRS, önceki birkaç durumda, bir mal sahibi mevcut bir sözleşmeden nakit para ödüyor ve gelirleri yeni bir sözleşmeye derhal uygularsa, vergiden muaf bir olay veya Bölüm 1035 Borsası olarak değerlendirilmeyeceğine karar vermiştir.
İlgili okuma için Değişken Gelirliliğinizi Bölüm 1035 ile Güncelle'ye bakın .
