İlişkili olmayan ticari vergilendirilebilir gelir (ubti)

İlişkisiz Ticari Vergiye tabi gelir ne demektir?

İlişkili olmayan ticari vergilendirilebilir gelir (UBTI), vergiden muaf bir kuruluş tarafından vergilendirilebilir faaliyetler yoluyla düzenli olarak üretilen gelirdir. Bu gelir, işletmenin ana işlevi ile ilgili değildir, ancak gelirin küçük bir kısmını oluşturmak için gereklidir.

Önemli Çıkarımlar

• İlişkili olmayan ticari vergilendirilebilir gelir (UBTI), vergiden muaf bir kuruluş tarafından vergilendirilebilir faaliyetler yoluyla düzenli olarak üretilen gelirdir. temettü, faiz geliri ve sermaye varlıklarının satışından veya değişiminden elde edilen sermaye kazançları UBTI olarak değerlendirilmez.

İlişkili Olmayan İşletme Vergiye Tabi Gelirini (UBTI) Anlamak

İç Gelir Kanunu (IRC) Bölüm 501, çeşitli vergiden muaf ve karşılıklı yarar sağlayan kuruluşlara vergiden muaf statüsü verir, ancak kâr amacı gütmeyen kuruluş veya eğitim kurumu gibi vergiden muaf kuruluş olarak tanınan bir kuruluşu, ilgisiz ticari faaliyette bulunursa ve bu faaliyetlerden gelir elde ederse, vergiden sorumlu olabilir. İç Gelir Hizmeti (IRS), ilişkisiz ticari faaliyetlerden elde edilen geliri, düzenli olarak sürdürülen bir ticaret veya işten elde edilen gelir olarak tanımlar; bu, kuruluşun vergiden muafiyetinin temelini oluşturan amaçla büyük ölçüde ilişkili değildir.

Vergiden muaf işletmelerin, kâr getiren faaliyetlerde vergilendirilebilir şirketlerle adil bir şekilde rekabet etmesini sağlamak için 1950 yılında uygulamaya konulan UBTI, ayrıca vergiden muaf işletmelerin birincil amaçları ile ilgisi olmayan işletmelere katılmalarını önler veya sınırlar. Temettü, faiz geliri ve sermaye varlıklarının satışından veya takas edilmesinden elde edilen sermaye kazancı gibi pasif gelir biçimlerinin çoğu UBTI olarak değerlendirilmez.Yatırımcı sadece geleneksel özkaynaklara yatırım yapan Bireysel Emeklilik Düzenlemesi (IRA) barındırırsa, yatırım fonları ve ETF'ler, UBTI kuralları büyük olasılıkla geçerli olmayacaktır. Ancak, fon UBTI olarak nitelendirilen gelir üretirse, fon vergiye tabi olabilir. Örneğin, bir IRA'ya akan bir restoran işletmesinden elde edilen gelir vergiye tabi kabul edilir ve UBTI vergisine tabidir.

İlişkisiz ticari faaliyet olarak kabul edilebilecek bazı işlemler şunlardır:

• Bir yılda önemli sayıda gayrimenkul satın almak ve satmakİşletmelerde (restoranlar, bakkallar, lojmanlar, benzin istasyonları, vb.) Aktif gelir yaratan ve limited şirket (LLC) veya ana limited ortaklık (MLP) Hisse senedi alımlarında marj kullanma Belirli bir yıl içinde birden fazla özel kredi yapma

Uygun vergiye tabi faaliyetlerden elde edilen gelir, 12.750 $ üzerindeki gelir üzerinden% 37'ye varan tahmini vergiye tabidir (2019 itibariyle) Form 990-W, "Vergiden Muaf Kuruluşlar için İlişkili Olmayan İşletme Vergiye Tabi Gelir Üzerinden Tahmini Vergi", gereken tahmini vergi ödemelerinin miktarını belirlemek için IRS tarafından sağlanan bir çalışma sayfası. İlişkili olmayan bir işletmeden 1.000 $ veya daha fazla brüt gelire sahip muaf bir kuruluşun, Form 990-T aracılığıyla IRS'ye ek vergi vermesi gerekir.