Her türlü hayat sigortasının en önemli faydalarından biri vergiden muaf ölüm parasıdır. Bununla birlikte, bazı spekülatörler, vergiden muaf büyük yağışlar elde etmek için hayat sigortası poliçelerini taraflar arasında aktarmaya başladı. Bunu caydırmak için, Kongre her türlü maddi değerlendirme için aktarılan hayat sigortası poliçesinin, ölüm ödeneği ödendiğinde kısmen veya tamamen vergilendirilebileceğini ilan etti.
Bu kural, değer için transfer kuralı olarak bilinir ve tüm hayat sigortası ölüm yardımı gelirlerine tanınan vergilendirmeden genel muafiyetin birkaç istisnasından biridir. Bununla birlikte, kuralın kendisinin birkaç istisnası vardır. Bu istisnaları ve bir politika transferinin vergilendirmeye neden olabileceği koşulları inceleyeceğiz.
Değer Aktarımı Kuralı
Değer için transfer kuralı, bir hayat sigortası poliçesi alıcısı başka bir tarafa para transfer ettiğinde, politikanın vergiden muaf statüsü kaldırılacak ve alıcı ölüm parasının bir kısmı üzerinden gelir vergisi ödemek zorunda kalacaktır.. Kural, her türlü değerli değerlendirme karşılığında politika alınırsa uygulanır. Vergilendirilmeyen ölüm yardımı miktarı, alınan bedelin değerine ve transfer sonrasında alıcı tarafından politikaya ödenen diğer primlere eşittir. Ölüm yardımının geri kalanı normal gelir olarak tamamen vergilendirilebilir.
Değer için Transfer Kuralı Örneği
XYZ Corporation, kilit çalışanlarından birine 10.000 dolarlık hayat sigortası poliçesi satın alıyor. Bu politikaya ilişkin primleri beş yıl boyunca öder, ardından politikayı başka bir çalışana 8.000 dolar karşılığında aktarır. Yeni çalışan, politikaya ek olarak 4.000 $ tutarında prim öder. Orijinal kilit çalışan vefat eder ve ölüm yardımı ikinci çalışana ödenir. Sadece 12.000 $ (8000 $ + 4000 $) ölüm parası vergiden hariç tutulabilir, geri kalanı çalışanlara normal gelir olarak vergilendirilir.
Bu kural kavramsal olarak oldukça basittir. Ancak ne zaman uygulanacağını belirlemek için "dikkate alma" tanımı dikkatle incelenmelidir. Değerlendirmenin bir tür parasal ödeme anlamına geldiğine dair ortak anlayışa rağmen, bazen bu kuralı ihlal etmek için herhangi bir türden resmi transfer yapılmasına gerek yoktur veya somut bir değerlendirme yapılmamalıdır. Bu durumda, yalnızca politikanın devrine bağlı bir tür karşılıklı anlaşma olabilir.
Örneğin, yakın bir işte iki hissedar hayat sigortası poliçeleri kendileri çıkarır ve birbirlerine faydalanıcı olarak isimlendirirse, ölüm parası alan kişi ilk ölen eşin poliçesinden gelir aktarımı altında önemli bir vergi faturası ile karşı karşıya kalacaktır. değer için kural. Kural burada geçerlidir, çünkü iki ortak muhtemelen birbirini faydalanıcı olarak adlandırmayı kabul etmiş ve böylece denklemin dikkate alınmasını getirmiştir. (İlgili okumalar için bakınız: Hayat Sigortaları Politikalarında Vergilendirmeyi Önleme .)
Her ne kadar bu kurallar yoruma tabi olsa da, resmi vergi kodu, vergiden muaf statüsüne yönelik bir ihlali haklı çıkaracak şekilde biraz belirsizdir. IRS'nin herhangi bir sözlü veya zımni anlaşma yapıldığına inanmak için bir nedeni varsa, kural onaylanacaktır. Bunu belirleme kriterleri, ek değerlendirme için olmasa bile transferin yapılıp yapılmayacağı sorusudur.
Önceki örnekte, IRS bir anlaşma yapılmıştı çünkü her bir ortak büyük olasılıkla diğerini karşılık vermeden kendi politikası üzerinde faydalanıcı olarak adlandırmazdı. Daha önce belirtildiği gibi, değer için aktarım kuralı yalnızca kendi başına politika satışları için geçerli değildir; herhangi bir türün değerlendirilmesi için bir yararlanıcıyı bir politikada değiştirmek veya listelemek de kuralı tetikleyecektir.
Özel Durumlar
Sigorta gelirlerini güvenli hale getirmek için yapılan istisnaların olduğu birkaç özel durum vardır. Çoğu durumda, bir kural, kurallara uyulduğu varsayımıyla başka bir tarafa başka bir tarafa aktarıldığında istemeden ihlal edilir. Bunlardan biri, bir poliçenin sahibi tarafından çalıştığı veya yönetim kurulunda bulunduğu kuruma satılması ve poliçenin sigortalısının da şirketin hissedarı veya memuru olması durumunda olur. Diğer durumlar, özel bir şirketin politikaları çalışanlar arasında nitelikli istisnalar listesine girmeyecek şekilde aktardığı alım satım anlaşmalarını içerir.
İzin Verilen İstisnalar
Kongre, değer için aktarım kuralını oluşturduğunda, bir işletmenin çalışanlarından birine bir politika aktarmasının geçerli bazı nedenleri olduğunu kabul etti. Bu amaçla Kongre, kural için beş özel istisna içeriyordu, böylece aktarılan bir politikanın ölüm yararının faydalanıcıya vergisiz ödenmesine izin verdi.
- Politika, poliçe üzerinde sigortalıya transfer eder Politika, poliçe üzerinde sigortalı bir partnere transfer ederPolicy, poliçede sigortalı bir ortak olduğu bir ortaklığa transfer eder.Politika, poliçenin sigortalı bir memur veya hissedar olduğu bir şirkete transfer olur. alıcının aktarılan politikadaki maliyet esasının, devralanın maliyet esasına göre hesaplanması. (Bu istisna genellikle, eski şirketin politikayı yenisine aktardığı vergisiz kurumsal yeniden yapılanmalarda geçerlidir.)
Daha önce de belirtildiği gibi, bu kural genellikle bir şirket bir politikayı yanlış aktardığında tetiklenir. Bir politika birkaç kez aktarılırsa, nihai aktarımın koşulları genellikle ölüm yardımı gelirlerinin nasıl vergilendirileceğini belirler. Nihai transfer bir istisna olarak kabul edilirse, gelirler vergiden muaf olacaktır. Değilse, kural geçerlidir. Bazı durumlarda aile üyeleri arasındaki transferlere de uygulanabilir, ancak bu transferler genellikle en azından kısmen hediye olarak sınıflandırılır.
Alt çizgi
Değer için transfer kuralı, birçok işletme için hayat sigortasının vergi avantajlarını sınırlar. Bununla birlikte, bu kuralın istisnaları yine de şirketlerin ve diğer politika sahiplerinin politikalarını belirli koşullar altında taşımasına izin vermektedir. Politika transferinin vergilendirmeyle sonuçlanıp sonuçlanamayacağından emin olmayan politika sahipleri hayat sigortası şirketlerine veya vergi danışmanlarına başvurmalıdır. (Daha fazla bilgi edinmek için okuyun: Sormanız Gereken Beş Hayat Sigortası Sorusu .)
![Sigorta transferini anlama Sigorta transferini anlama](https://img.icotokenfund.com/img/auto-insurance/851/understanding-insurance-transfer.jpg)