Yerleşik ve yerleşik olmayan yabancılar vergilerini beyan ederken Amerika Birleşik Devletleri vatandaşı olanlardan biraz farklı kurallarla karşı karşıyadır. Aslında, vatandaş olmayan dosyacılar, koşullarına bağlı olarak belirli gelir türlerini beyan etmekten muaf tutulabilirler. Bu makalede, bu dosyaların tanımı ve vergi muamelesi incelenmektedir. (Dosyalamaya hazırlanıyor musunuz? Ultimate Tax-Time Checklist'e göz atın.)
EĞİTİM: Kişisel Gelir Vergisi Rehberi
Yerleşik ve Yerleşik Olmayan Yabancılar kimlerdir?
Yerleşik yabancılar, yeşil kartları olan veya cari yıl da dahil olmak üzere üç yıllık bir süre boyunca ülkede en az 183 gündür olan ABD vatandaşı olmayanlar: Yerleşik olmayan yabancılar ABD'de yasal olarak mevcut olan ancak turistler gibi yeşil kartlar var.
Yerleşik Olmayan Yabancı Gelirlerin Vergilendirilmesi
Yerleşik olmayan yabancılar sadece ABD kaynaklarından kazanılan veya başka şekilde elde edilen gelirler üzerinden gelir vergisi ödemek zorundadırlar ve yabancı gelir elde eden gelirler üzerinden vergi ödemek zorunda değildirler. Örneğin, Almanya'da Almanya'da ve ABD'de başka bir işletmeye sahip olan birisine, yalnızca ikinci kaynaktan elde edilen gelir üzerinden vergilendirilir. Alman işi göz ardı edilecektir. ABD'de gerçekleşen ve ABD kaynaklı olmayan yatırım geliri, antlaşma ile aksi belirtilmedikçe, genellikle% 30 oranında vergilendirilir. Yerleşik olmayan yabancıların eşleri, bazı durumlarda, ortak dönüş. Yerleşik olmayan yabancılar, IRS'nin neyin vergilendirilmesi ve neyin muaf tutulması gerektiğini açıkça görebilmesi için tüm gelirlerinin kaynaklarını göstermek için dikkatli kayıtlar tutmalıdır.
Yerleşik Yabancı Gelirinin Vergilendirilmesi
Yerleşik yabancıların aksine, yerleşik yabancılar, yabancı bir hükümetten emekli maaşı üzerinden alınan ödemeler de dahil olmak üzere, ister yabancı ister yerli olsun, alınan her türlü gelir üzerinden vergilendirilir. eğer uygunsa. Bununla birlikte, ABD'de yabancı bir hükümet için çalışan yerleşik yabancılar, ABD'nin işleyen hükümetle karşılıklı vergi anlaşması olması durumunda ücretlerinden muafiyet talep edebilir.
Yerleşik Yabancılar İçin İkamet Testi
Daha önce de belirtildiği gibi, yerleşik yabancılar yeşil bir kart taşır veya ikamet sınavını karşılar. Bu test, yabancı vergi mükellefinin yıl içinde en az 31 gün boyunca ABD'de ikamet etmesini ve son üç yılın (cari yıl dahil) en az 183 günü boyunca ABD'de bulunmasını gerektirmektedir. Bununla birlikte, ikamet sınavı, ABD'de ikamet gününü, bu yılki bu testin amacı için tam ikamet günü olarak sayar. Bir ikamet günü, önceki yıldaki ikamet gününün sadece üçte biri ve önceki yıldaki günün altıda biri olarak sayılır, bu nedenle önceki iki yıldaki toplam ikamet günlerinin sayısı bölünmelidir. toplanmadan önce üç ya da altıya eşittir ve bu nihai toplamın en az 183 olması gerekir.
İkamet Testine İstisnalar
İkamet testi, aşağıda listelenen çok sayıda istisna içermektedir.Bu istisnalar, ABD'deki yasal yabancıların büyük bir yüzdesinin vergilendirilebilir geliri rapor etmek zorunda kalmasını etkin bir şekilde muaf tutmaktadır.
- Kanada / Meksika'dan işe gidip gelme - Kanada veya Meksika'dan ABD'ye düzenli olarak gidip gelenler, işe gidip gelme testi amacıyla işe gidip gelme günlerini sayılamaz. Vergi Dairesi - Yıl içinde başka bir ülkede vergi dairesi olduğunu ve yıl içinde 183 gün boyunca ABD'de bulunmadığını ispatlayabilen yabancılar, açıklanan standart ikamet testini karşılasalar bile ABD'de genellikle vergi ödemek zorunda değildir. yukarıda. Bu durumda, bir vergi dairesi genellikle ya işin ana yeri ya da söz konusu kişinin birincil ikametgahı olarak kabul edilir. Bu kategorideki kişiler, ülkede ikamet etseler bile ABD vergilendirmesinden muaftır. Bu muafiyeti talep etmek isteyen yabancılar, Form 8840'ı IRS'ye sunmalıdır. (Daha fazla bilgi için bkz. Uluslararası Vergi Oranları Yatırımlarınızı Nasıl Etkiler. ) Muaf Kişi - Belirli nedenlerle ABD'de geçici olarak ikamet etmesi gerekenler, 8843 Formunu doldurarak eyalette geçirilen günler için muafiyet talep edebilirler. Bu muafiyeti talep etme hakkı olanlar Dahil etmek:
-Öğretmenler
-Trainees
-Öğrenciler
- Yabancı bir hükümetle ilgili kişi - diplomatik veya konsolosluk statüsüne sahip veya uluslararası bir kuruluşun çalışanı (veya her iki tarafın da yakın bir aile üyesi).
-Profesyonel sporcular Tıbbi İstisna - ABD'de tıbbi nedenlerle istemeden alıkonan herkes tıbbi muafiyet talep edebilir. Örneğin, ABD'deyken kalp krizi geçiren ve üç ay hastanede yatan yabancı bir turist, Form 8843'e başvurabilir ve bu muafiyet kapsamında tıbbi nedenlerle burada geçirilen günleri listeleyebilir. Vergi Antlaşması İstisnası - İkamet testi, vergi antlaşmasında belirtilen ikamet tanımını geçersiz kılmaz. Başka bir ülkeyle yapılan bir anlaşma, bir uzaylı ikamet sınavını karşılasa bile sizi ikametgah olarak sınıflandırmaktan muaf olabilir. (İlgili bilgiler için, bkz . Vergi Cennetine Bir Bakış .)
Çift Vergi Durumu
Yıl boyunca yeşil kartlarını alan yabancılar çift statülü bir geri dönüş yapmak zorunda kalacaklar, çünkü kartlarını ve daha sonra daimi yabancılar alınmadan önce yerleşik olmayan yabancılar olarak kabul ediliyorlar ve durumları yeşil kartı aldıkları gün değişiyor. Bu kategorideki kişiler, mukim olarak elde edilen tüm geliri, mukim olmayanlara göre ayıran bir beyan içermelidir.
Uzaylılar Gidince
Herhangi bir süre ABD'den ayrılan yabancılar, ABD vergilerini ödediklerini belirten bir uyumluluk sertifikası almalıdır. Aksi takdirde, kalkış noktasında vergi beyannamesi verilmeli ve ödenmelidir. Ayrılmak isteyenler, neleri bildirmeleri gerektiğini öğrenmek için IRS Form 1040-C almalıdır. Yukarıda muaf kişiler olarak listelenenler de bu şarttan muaftır.
Yabancılar Vergisi
ABD'den ayrılan ve vatandaşlıklarından feragat eden yabancılar ve ABD vatandaşları, gelirlerinin ve varlıklarının tamamı için yurtdışı vergisi ödemek zorundadır.Vergi mükelleflerinin varlıkları piyasaya sürülür ve yurtdışından ertesi gün vergilendirme açısından değerlendirilir.
Alt çizgi
Belirtilen bilgiler sadece mukim ve mukim olmayan yabancılar için geçerli olan vergi kurallarının bir özetini oluşturmaktadır. Bununla birlikte, bu kurallar bazı durumlarda oldukça karmaşık olabilir ve belirli bir vergi mükellefinin nihayetinde altına düştüğü kurallar, onun özel detaylarına bağlı olabilir. Daha fazla bilgi için IRS Yayın 519'a veya vergi danışmanınıza danışın. (İlgili okumalar için Gözden Kaçan 10 Vergi İndirimi'ne de bakınız .)