Vergi Kaybı Hasatı Nedir?
Vergi kaybı hasadı, bir sermaye kazancı vergi yükümlülüğünü mahsup etmek için zararda menkul kıymetlerin satılmasıdır. Bu strateji tipik olarak kısa vadeli sermaye kazanımlarının muhasebeleştirilmesini sınırlamak için kullanılır. Kısa vadeli sermaye kazançları genellikle uzun vadeli sermaye kazançlarından daha yüksek bir federal gelir vergisi oranında vergilendirilir, ancak yöntem uzun vadeli sermaye kazançlarını dengeleyebilir.
Vergi Kaybı Hasatını Anlama
Vergi kaybı hasadı "vergi kaybı satışı" olarak da bilinir. Genellikle, bu strateji takvim yılının sonuna doğru uygulanır, ancak bir vergi yılında herhangi bir zamanda olabilir. Vergi kaybı hasadı ile, gerçekleşmemiş bir zarara sahip olan bir yatırım satılarak, portföyde meydana gelen gerçekleşmiş kazançlara karşı kredi sağlanır. Satılan varlık, portföyün varlık tahsisini ve beklenen risk ve getiri seviyelerini korumak için benzer bir varlık ile değiştirilir.
Birçok yatırımcı için vergi kaybı hasadı, vergileri azaltmak için en kritik araçtır. Vergi kaybı hasadı, bir yatırımcıyı önceki pozisyonlarına geri getiremese de, zararın ciddiyetini azaltabilir. Örneğin, Güvenlik B'nin fiyatındaki artışı dengelemek için Güvenlik A'nın değerinde bir kayıp satılabilir, böylece Güvenlik B'nin sermaye kazançları vergi yükümlülüğü ortadan kaldırılır.
Vergi kaybı hasadı, gerçekleşmemiş zararları olan yatırımların gerçekleşmiş kazançlara karşı satılmasını ve kredilendirilmesini sağlar.
Vergi Kaybı Toplama Örneği
2019'dan itibaren bir yatırımcının, o kişiyi en yüksek sermaye kazancı vergi kategorisine sokan gelire sahip olduğunu varsayalım (bekarsa 434, 550 dolardan fazla, evli olarak ortaklaşa başvurulursa 488, 850 dolardan fazla). Yatırımlarını sattılar ve% 20 vergi oranına tabi olan uzun vadeli sermaye kazançları gerçekleştirdiler.
Portföy:
- Yatırım Fonu A: 450 gün boyunca 250.000 $ gerçekleşmemiş kazanç, Fon B: 635 gün boyunca 130.000 $ gerçekleşmemiş zarar Yönetim Fonu C: 125 gün boyunca 100.000 $ gerçekleşmemiş zarar
Ticaret Faaliyeti:
- Yatırım Fonu E: Satıldı, 200.000 $ kazanç elde etti. 380 gün boyunca tutuldu. Fon F: Satıldı, 150.000 dolar kazanç sağladı. 150 gün boyunca fon tutuldu
Vergi kaybı hasadı olmadan, bu faaliyetten vergi yükümlülüğü:
- Hasatsız vergi = (200.000 $ x% 20) + (150.000 $ x% 37) = 40.000 $ + 55.500 $ = 95.500 $
Yatırımcı Yatırım Fonları B ve C satarak zarar toplarsa, kazançların dengelenmesine yardımcı olurlar ve vergi yükümlülüğü şöyle olur:
- Hasat edilen vergi = ((200.000 $ - 130.000 $) x% 20) + ((150.000 - 100.000 $) x% 37) = 14.000 $ + 18.500 $ = 32.500 $
IRS kuralları, yatırımcıların vergi kaybı hasadı için zararda satılan varlıkla “önemli ölçüde aynı” başka bir varlık satın almadan önce en az 30 gün beklemesi gerektiğini belirtmesine rağmen, satış gelirleri daha sonra satılanlar gibi yeniden yatırım yapılabilir. Bu, Yatırım Fonu E ve Yatırım Fonu F satışlarından elde edilen kazançlar üzerinden sermaye kazancı vergilerini karşılarken yatırımcı portföyünün değerini korumaya yardımcı olabilir. Vergi kaybı toplama stratejisini kullanarak yatırımcılar önemli vergi tasarrufları gerçekleştirebilirler..
