Christopher Columbus Yeni Dünya'yı aramak için ayrıldığında, İspanya Kraliçesi Isabella için ticaret ve ticaret geliştirme yolları arıyordu. Gerçekten asil bir sebep! Fakat zaman değişti. Yeni Dünya'nın kaşifleri şimdi kıyılarını terk ettiklerinde, genellikle yeni vergi cennetleri için yollar arıyorlar. Amaçları vergi ödemekten kaçınmaktır.
Verginin bir kazın kopmasıyla karşılaştırıldığı bir dünyada vergi cennetleri için talep sıkıntısı yoktur. Ancak, bir vergi cenneti aramayı düşünmeden önce, vergi cennetleri nedir ve neden dikkatli olmanız gerektiğini öğrenmek için okumaya devam edin.
(İlgili bilgiler için, açık deniz yatırımlarının artıları ve eksileri hakkında bilgi edinin.)
Duman Ekranı
Vergi cennetleri oldukça uzun bir süredir var, bazı tarihçiler eski Yunanlılar zamanında varlıklarını izole adalar şeklinde belirtiyorlar. Günümüzün en eski vergi cennetleri Lihtenştayn, İsviçre ve her biri 1920'lere kadar inandığı Panama'yı içeriyor. Fakat yıllarca süren varoluştan sonra bile, bir vergi cenneti için evrensel bir tanım yoktur. Paris merkezli 30 gelişmiş ülkeden oluşan Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), bir yargı alanının vergi cenneti olup olmadığını belirlemek için üç temel özellik kullanır:
1. Hayır veya Sadece Nominal Vergiler
Birincisi ve en önemlisi, vergi cennetleri hiçbir veya sadece nominal vergi uygular. Vergi yapısı ülkeden ülkeye değişmektedir, ancak tüm vergi cennetleri, yerleşik olmayanların varlıklarını veya işletmelerini bu yargı alanına koyarak yüksek vergilerden kaçabileceği bir yer olarak sunmaktadır. Farklı vergi cennetleri, farklı vergi türlerinde indirimler için popülerdir. Ancak bu özellik tek başına bir vergi cenneti tanımlamak için yetersizdir. İyi düzenlenmiş birçok ülke, dış yatırımı çekmek için vergi teşvikleri sunmaktadır ancak vergi cenneti olarak sınıflandırılmamaktadır. Bu, bir vergi cenneti ikinci ve en önemli özelliğine yol açar.
2. Kişisel Bilgilerin Korunması
Vergi ciddiyetle kişisel finansal bilgileri korur. Çoğu vergi cenneti, yabancı vergi makamlarının incelemesini engelleyen resmi yasalara veya idari uygulamalara sahiptir. Yabancı vergi daireleri ile bilgi paylaşımı yoktur veya asgari düzeyde yoktur.
3. Şeffaflık Eksikliği
Bir vergi limanında her zaman gözle görülenden daha fazlası vardır. Vergi cennetine ait yasal, yasal ve idari makineler şeffaf değildir. Şeffaflık testini geçemeyen her zaman kapalı kapılar ardında gizli kararlar veya müzakere edilmiş vergi oranları vardır.
Ama hepsi bu değil. Yukarıda bahsi geçen üç özelliğin yanı sıra, Birleşik Devletler Hükümet Sorumluluk Dairesi bir vergi cenneti için iki ek özellik daha listelemiştir.
4. Yerel Durum Gerekmiyor
Vergi cennetleri tipik olarak dış kuruluşların önemli bir yerel mevcudiyete sahip olmalarını gerektirmez. Böyle bir taviz ilginç durumlara yol açabilir. Örneğin, Cayman Adaları'ndaki bir binanın sözde 12.000 ABD merkezli şirketi barındırdığı söyleniyor. Bu, isim levhasını yalnızca bir vergi cennetine asarak vergi avantajı talep edebileceğinizi gösterir. Ülkenin sınırları dahilinde fiilen mal veya hizmet üretmeye veya ticaret veya ticaret yapmaya gerek yoktur. Tüm pratik amaçlar için, vergi kaçakçıları, vergi ödemeye gelince Bahamalar sakinleri olduğunu iddia ederken Florida'daki işlerine devam edebilirler.
5. Pazarlama Vergi Cennetleri
Sonuçta, vergi cennetleri tamamen pazarlama ile ilgilidir. Kendilerini deniz finans merkezleri olarak tanıtıyorlar. Birçoğu kendilerine "uluslararası finans merkezleri" demeyi sever. Vergi cennetleri genellikle kendilerini şirket kurmanın veya banka hesabı açmanın çek defterini dengelemek için gereken kadar zaman aldığı yerler olarak tanıtırlar.
Sosyoekonomik Faktörler
Düşük vergiler ve gizlilik dışında, belirli bir varış noktasını popüler bir vergi cenneti yapan diğer sosyoekonomik faktörler de vardır:
- Politik ve ekonomik istikrar. Politik ve ekonomik istikrar olmadan, hiçbir vergi indirimi yatırımcıların dışına çıkamaz. Örneğin İsviçre, siyasi ve ekonomik istikrarı ile ünlendi. Değişim kontrollerinin olmaması. Değişim kontrollerine tabi bir ülkede varlık koymak dış yatırımcılar için tehlikeli olabilir. Antlaşmalar. Mauritius gibi birçok vergi cenneti, farklı yargı bölgelerinde imzalanan çoklu vergi kaçınma anlaşmalarındaki boşluklardan dolayı popüler hale geldi. Bazıları farklı hükümetlerle imzalanan çeşitli bilgi paylaşım anlaşmaları nedeniyle daha az popüler hale geliyor. Etkili şirket yasaları şirketler için giriş ve çıkışı kolaylaştırır. Bu aynı zamanda şirketler için daha düşük uyum maliyetleri anlamına gelir. İletişim ve ulaşım. Hong Kong ve Singapur'un deneyimlerinin gösterdiği gibi, daha iyi iletişim ve ulaşım tesisleri dış yatırımcılar için bir teşvik görevi görüyor Bankacılık , profesyonel ve destek hizmeti. İsviçre ve Avusturya gibi destinasyonlar, kesinlikle vergi cennetleri olmasa da, açık deniz bankacılığı hizmetleri ve varlıkların güvenli bir destinasyonu için popülerdir. Yer, belirli yerlerin popülerliğinde her zaman önemli bir faktördür. Bahamalar, Florida'ya yakın olması nedeniyle ABD şirketleri için popüler bir açık deniz destinasyonu olmuştur.
Popüler Vergi Daireleri
Andorra | Pirene Dağları'nda Fransa ve İspanya arasında Batı Avrupa'da yer alır. Hediye, miras veya
sermaye transferi vergisi. |
Bahamalar | Florida'nın güneydoğu kıyısında yer alır. Kişisel gelir vergisi yok, sermaye vergisi veya miras vergisi kazanıyor. |
Belize | Orta Amerika'da Meksika ve Guatemala arasındaki Karayip denizinde yer alır. Hiçbir sermaye vergisi kazanmaz. |
Bermuda | Atlantik Okyanusu Kuzey Carolina doğusunda yer alır. Gelir vergisi yok, sermaye kazancı vergisi, sermaye transferi vergisi. |
İngiliz Virgin Adaları | 97 Porto Riko in the Carribean bölgesinin km güneydoğusunda yer almaktadır. Hiçbir sermaye vergisi, sermaye transfer vergisi. Offshore şirketler arasında ünlü destinasyon. |
Cayman Adaları | Batı Karayipler'de Küba'nın hemen güneyinde yer alır. Ünlü offshore bankacılık merkezi. |
Kanal Adaları | Fransa'nın 40 mil kuzeyinde ve İngiliz kanalında İngiltere'nin 110 mil güneyinde yer alır. Yurt dışı yerleşikler yabancı gelir üzerinden vergilendirilmez. |
Cook Adaları | Batıda Samoa ve güney Pasifik'te doğuda Fransız Polinezyası arasında yer almaktadır. Banka gizliliği ile ünlüdür. |
Hong Kong | Güney Çin Denizi'nde anakara Çin'in güneyinde yer alır. Sermaye vergisinde vergi yok. Diğer vergiler de düşüktür. |
Man Adası | İrlanda Denizi'nde İrlanda ve İngiltere arasında yer alır. Hiçbir kurumlar vergisi, sermaye kazancı vergisi, miras vergisi veya servet vergisi. |
Mauritius | Madagaskar'ın Hint Okyanusu doğusunda yer alır. Düşük vergi cenneti. |
Lihtenştayn | Batı Avrupa'da İsviçre ve Avusturya ile çevrilidir. Düşük vergilerle ünlüdür. |
Monako | Batı Avrupa'da Akdeniz'in Fransız kıyısında yer alır. Kişisel gelir vergisi veya sermaye kazancı vergisi yoktur. |
Panama | Kuzey Pasifik Okyanusu ve Karayip Denizi arasında yer alır. Yabancı kaynak geliri üzerinden vergi alınmaz. |
İsviçre | Batı Avrupa'da bulunur. Açık deniz bankacılığı ve düşük vergiler ile ünlüdür. |
Kitts ve Nevis | Antigua'nın batısında, Karayip Denizi'nin Küçük Antilleri'nde yer alır. Yatırım teşviki olarak 15 yıla kadar vergi tatili. Banka gizliliği. |
Vergi cenneti veya tuzak?
Vergi cennetleri, OECD ve G-20 gibi uluslararası kuruluşlardan gelen baskılarla, kaygısız varlıklarını sürdürmeyi zor bulabilir. Vergi cennetleri ve ABD gibi diğer ülkeler arasında artan sayıda Vergi Bilgi Değişimi Anlaşması (TIEA) ve Karşılıklı Yasal Yardım Anlaşmaları (MLAT) vergi cennetleri rekabet avantajını ortadan kaldıracaktır.
TIEA, imzalayanlar arasında vergi bilgilerinin paylaşılmasını zorunlu kılar ve MLAT, yasal yaptırım ve ceza soruşturması konularında işbirliği gerektirir. Daha da kötüsü, bazı vergi cennetleri kendi yaptıkları sorunla uğraşmak zorunda kaldılar. Vergi cennetleri ve açık deniz bankacılığı yerlerini kullanmayı düşünen yatırımcılar, 2008 yılında dünyayı sarsan Lihtenştayn bankacılık skandalına dikkat etmelidir. Bu skandal, Almanya bir banka teknisyeni tarafından satılan banka hesabı bilgilerine dayanan bir dizi vergi soruşturması başlattığında ortaya çıktı. Almanya'da vergi kaçırmak için Lihtenştayn merkezli bir güven yapısından yararlanan birçok Almanya vatandaşı kendilerini bir ilmik içinde buldu. Sızan veriler ayrıca ABD, İngiltere, Fransa ve diğer birçok ülkede vergi kaçakçılarını vergi soruşturması riskiyle karşı karşıya bırakmaktadır.
Daha yakın zamanda, Panama sızıntısı yeniden ilgi topladı ve açık deniz şirketleriyle ilgili soruşturmalar.
(İlgili okumalar için, bir vergi hilesini nasıl bildireceğinizi keşfedin.)
Alt çizgi
Vergi cennetleri varlığının birçok etkisi vardır. Bir düzeyde, bir ülkede daha düşük vergiler veya hiç vergi olmaması, diğer ülkeleri vergilerini düşük tutma konusunda baskı oluşturmaktadır. Bu, kısa vadede vergi mükellefleri için iyidir, ancak bazı vergi cennetleriyle ilişkili gizlilik ve opaklık, kara para aklamayı veya uzun vadede dünya ekonomisine zarar verebilecek diğer yasadışı faaliyetleri teşvik edebilir. Bazı ülkelerdeki vergi kaçakçılarına yönelik baskı, vergi mükelleflerinin dikkatli davranması gerektiğini göstermektedir.
Yatırım Hesaplarını Karşılaştır × Bu tabloda yer alan teklifler, Investopedia'nın tazminat aldığı ortaklıklardan alınmıştır. Sağlayıcı Adı Açıklamaİlgili Makaleler
Gelir vergisi
Karayipler'deki En İyi 10 Açık Deniz Vergi Cenneti
Gelir vergisi
Belize Neden Vergi Cenneti Olarak Değerlendirilir?
Gelir vergisi
Panama Neden Vergi Cenneti Olarak Değerlendirilir?
Gelir vergisi
En İyi 10 Avrupa Vergi Cenneti
Alternatif yatırımlar
Offshore Investing: Artıları ve Eksileri
Vergi kanunları