Küçük işletme sahiplerinin uğraşması gereken konulardan biri, yerel, eyalet ve federal vergiler için birçok yükümlülükle güncel kalmaktır. Çoğu işletme sahibi, vergiyle ilgili sorunlarla başa çıkmak için bir muhasebeci veya vergi uzmanı tutarken, vergi sistemini anlamak, tüm vergi yükümlülüklerini yerine getirmek için nihai sorumluluğu üstlenen kişiler için önemlidir. Bu makale işletme sahibinin bordro vergileri ile ilgili yükümlülüklerine odaklanacaktır. (Bordro kesintilerinin kişisel gelir verginizi nasıl azaltabileceğini öğrenin.
Bordro Vergi Yükümlülükleri Çalışanlar ile yapılan her iş, çalışanların maaş çeklerinden bordro vergilerini almamak ve geçerli federal, eyalet ve yerel vergileri ödemek zorundadır. Genellikle çalışan maaş çeklerinden alınan vergiler arasında FICA (Medicare ve Sosyal Güvenlik vergileri) ve varsa federal, eyalet ve yerel gelir vergileri yer alır. Diğer stopaj yükümlülükleri arasında FUTA (Federal İşsizlik Vergisi Kanunu) ve Kaliforniya, Hawaii, New Jersey, New York ve Rhode Island gibi eyaletlerde maluliyet sigortası vergileri yer almaktadır. Vergilerin ödenmemesi veya ödemenin kaçırılması ağır para cezalarına ve cezalara neden olabilir, bu nedenle borçlu olunan bordro vergilerinin miktarını hesaplamak ve zamanında ödemek önemlidir. (Küçük işletmeler için uygun defter tutma şarttır. Gelir ve giderlerin nasıl yönetileceğini öğrenmek için Daha İyi Bir İş Bütçesi İçin Altı Adım'ı okuyun.)
Küçük işletme sahibinin dışarıdan çalışanı yoksa, ancak dahil edilmişse, yukarıdaki kurallar, sahibinin maaş çekleri için de geçerlidir, çünkü esasen şirketin tek çalışanıdır. İşletme dahil edilmemişse ve çalışan yoksa, mal sahibinin her üç ayda bir serbest meslek geliri üzerinden tahmini vergi ödemesi gerekecektir. (Bu iş yapısının sizin için avantajlı olup olmayacağını öğrenmek için İşinizi Dahil Etmeli misiniz?)
Bordro Vergilerinin Hesaplanması Bordro vergilerinin hesaplanması için üç adım vardır:
- Vergiye tabi çalışanların belirlenmesi Vergiye tabi ücretlerin belirlenmesi Stopaj tutarlarının hesaplanması
Vergiye Tabi Çalışanlar Çalışanlar çalışanlar veya bağımsız yükleniciler olabilir. Çalışanlar, bordro vergisine tabi olan vergilendirilebilir işçi olarak görülürken, bağımsız yükleniciler kendi vergilerini ödemekle yükümlüdür. Genellikle, yalnızca işin sonuçlarını değil, işlerini yapma yöntemlerini yönetme ve kontrol etme hakkınız varsa, işçiler çalışan olarak kabul edilir. Ancak, bağımsız yükleniciler ve çalışanlar arasındaki çizgiler her zaman net değildir. İşletme sahiplerinin hangi çalışanların vergiye tabi çalışan olduğunu belirlemelerine yardımcı olmak için IRS'nin davranışsal, finansal ve ilişki testlerini içeren ortak hukuk kuralları vardır.
Davranış Testi Bir işçi, işverenin çalışanı yönetme ve kontrol etme hakkına sahip olduğu bir çalışandır. İşveren, işçiyi gerçekten yönlendirmek veya kontrol etmek zorunda değildir, ancak bunu yapma hakkına sahiptir.
Finansal Test Bu test, bir işverenin işin finansal yönleri üzerindeki kontrol derecesine bakar. Bazı mesleklerde, iş için kullanılan malzemeler üzerinde önemli bir kontrole sahip olmak, bir işçinin bağımsız bir yüklenici statüsünü destekler.
Bağımsız bir yükleniciyi bir çalışandan ayırt etmenin kesin bir yolu hizmetlerin kullanılabilirliğidir. Bağımsız bir yüklenici bir şirkete bağlı değildir ve hizmetlerin reklamını yapabilir; Bir çalışan, bağımsız bir yüklenici olarak şirket dışında çalışmadığı sürece hizmetlerin reklamını yapamaz.
İlişki Testi Bu test, işveren ve çalışanın ilişkilerini algılama biçimini ifade eder. Bir işveren-işçi ilişkisinin belirli bir projenin sonuna kadar veya belirli bir süre devam etmesi beklenirse, işçi bağımsız bir yüklenicidir. Öte yandan, ilişkinin sınırı yoksa veya sınırı varsa, işçi vergilendirilebilir bir çalışandır. (Küçük bir işletme için gerekli olan ilişkiler hakkında daha fazla bilgi için, Küçük İşletme: Her Şey İlişkilerle İlgili .)
Vergiye tabi maaşlar Vergiye tabi maaşlar, yapılan hizmetlerin tazminidir ve maaş, ikramiye veya hediyeleri içerebilir. Seyahat veya yemek için yapılan işletme gideri geri ödemeleri gibi bazı tazminat biçimleri, vergiye tabi ücret olarak nitelendirilmez. Giderlerin vergilendirilememesi için, çalışanlar makbuz veya gider raporları aracılığıyla bunları doğrulamalıdır. Ayrıca gerekli, makul ve işle ilgili olmalıdırlar. (İşletmeyle ilgili giderler yapıyorsanız, makbuzlarınızı düzenli tuttuğunuzdan emin olun. 15 Nisan tarihinden önce planlama hakkında bilgi için Vergi Hazırlama için 10 Adım'ı okuyun.)
Stopajın Hesaplanması Hangi işçilerin vergilendirilebilir çalışan olarak nitelendirildiğini ve hangi ücretlerin vergilendirilebilir ücret olduğunu anladıktan sonra, bir sonraki adım federal, eyalet ve yerel vergiler ile FICA ve FUTA için stopaj yapmanız gereken miktarı bulmaktır.
Federal Vergiler Her maaş çeki, geçerli dönem için federal gelir vergisini kesmelidir. IRS'nin, işverenlerin stopaj tutarlarını hesaplamak için kullanabileceği iki vergi tablosu seti vardır: ücret grubu tabloları ve yüzde tabloları.
Ücret grubu tabloları beş farklı bordro dönemi için ayrılmıştır (günlük, haftalık, iki haftada bir, yarı aylık ve aylık). Stopaj tutarlarını belirlemek için, işverenler çalışanlar için geçerli ödeme dönemini ve ücret grubunu seçer, ardından tablodan talep edilen muafiyetlerin sayısını gösteren sütunu okur.
Yüzdelikler sekiz bordro dönemi için kullanılabilir (günlük, haftalık, iki haftada bir, altı aylık, aylık, üç aylık, altı aylık ve yıllık) ve medeni duruma göre ayrılır. İşverenler, ücretleri talep edilen muafiyetlerin değerine göre azaltarak başlar. Daha sonra, çalışanın medeni durumuna karşılık gelen tabloyu kullanırlar ve ücret grubuna göre stopaj tutarını ararlar.
Bir işletme sahibi olarak, iki tablo kümesine bakmak ve hangisinin işletmeniz için uygun olduğunu belirlemek sizin sorumluluğunuzdadır. Yüzde tabloları, bordro dönemleri açısından daha kapsayıcıdır, bu nedenle farklı çalışanların farklı bordro dönemlerinde ödendiği bir durumdaysanız, yüzde tablosu tercih edilen tablo olmalıdır. Örneğin, çalışanlarınıza üç ayda bir ödeme yapılırsa, yüzde tabloları ücret grubu tablolarından daha uygun olacaktır. Bu tabloları almak için IRS'yi arayın veya http://www.irs.gov/ adresine gidin ve 15 ve 15-A Yayınlarını isteyin.
Devlet Vergileri
Çoğu eyalet, federal vergi tablolarına benzer tablolar kullanır ve eyaletinizin web sitesinin vergi bölümüne giderek veya Küçük İşletme İdaresi ile iletişime geçerek bunları alabilirsiniz. Alaska, Florida, Texas, Wyoming ve Washington gibi devlet vergilerini gelir getirmeyen yargı bölgelerinde devlet vergilerini alıkoymanıza gerek yoktur. Diğer istisnalar arasında kişisel gelir vergileri Arizona gibi federal verginin sabit bir yüzdesi olan ve eyalet vergilerinin Pennsylvania gibi brüt ücretlerin sabit bir yüzdesi olduğu devletler bulunmaktadır.
FICA Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA), işverenlerin Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerini çalışanlara ödenen ücretlerden almasını gerektiren federal bir yasadır. Ayrıca işveren ve çalışanın her birinin FICA vergisinin yarısını ödemesini gerektirir. Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri, hem çalışanlara sosyal güvenlik için% 4, 2, Medicare için% 1, 45 ve işverenin tek sabit oranını% 6, 2 ve% 1, 45 olarak uygulanmakta olup, % 15.3 (Sosyal Güvenlik için% 12.4 ve Medicare için% 2.9). Serbest meslek sahipleri% 13, 3 verginin tamamını kendileri ödemekle yükümlüdür. ( İdeal Vergi Oranı için Laffer Curve Key'te hükümetin vergi oranınızı nasıl belirlediğini okuyun.)
Federal ve eyalet vergilerinin aksine, FICA vergileri, çalışan tarafından talep edilen stopaj muafiyetlerinin sayısından etkilenmez. Ne kadar tutmanız ve işveren olarak ne kadar ödemeniz gerektiğini belirlemek için bir çalışanın brüt ücret ödemesini geçerli vergi oranıyla çarpmanız yeterlidir. 2009 ve 2010 yıllarında Sosyal Güvenlik vergisi, Sosyal Güvenlik ücret tabanı olarak da adlandırılan ilk 106.800 $ gelir için geçerlidir. Ücret tabanı her yıl enflasyona göre ayarlanır. Medicare vergisinin gelir sınırı yoktur.
FUTA İşsizlik vergileri veya FUTA, yalnızca işveren tarafından ödenen vergilerdir. Aşağıdakilerden biri geçerliyse işsizlik vergisi ödemeniz gerekir:
a) Çeyrekte toplamda en az 1.500 dolar maaş ödüyorsunuz
b)
Haftalar ardışık olup olmamasına bakılmaksızın, bir takvim yılında 20 hafta boyunca herhangi bir günde en az bir çalışanınız var
FUTA vergi oranı 2011 için% 6, 2'dir ve her çalışan için ilk 7.000 dolarlık ücrete uygulanmaktadır. Ancak, ödediğiniz eyalet işsizlik vergilerini yansıtmak için brüt FUTA verginize karşı kredi talep edebilirsiniz. Eyalet işsizlik vergilerinizi vadesi geldiğinde öderseniz, FUTA vergi oranınızı% 0, 8'e etkili bir şekilde düşüren% 5, 4 kredi talep edebilirsiniz.
Hepsini Bir Araya Getirme
Bordro vergilerinin hesaplanması çok karmaşık olabilir ve cezaları ve gecikmiş ücretleri önlemek için ödemeleri zamanında göndermek önemlidir. Federal vergi ödemeleri çevrimiçi olarak Elektronik Federal Vergi Ödeme Sistemi (EFTPS) veya federal ödemeleri kabul etmeye yetkili bankalar aracılığıyla yapılabilir. İkinci yöntemi kullanırsanız, her ödemeye 1-800-829-4933 numaralı telefondan IRS'yi arayarak veya IRS web sitesinden edinilebilen Form 8109 eşlik etmelidir. FUTA vergileri genellikle üç ayda bir ödenir ve gelir ve FICA vergileri yarı aylık veya aylık olarak yatırılır. IRS genellikle işletme sahiplerine her yılın sonunda önümüzdeki yıl için hangi yöntemin kullanılacağının ayrıntılarını veren bir bildirim gönderir.
Genel olarak, bir depozitonun zamanında alındığı tarihe göre belirlenir. Ancak, son ödeme tarihinden en az iki gün önce postalandığını belirleyebilmeniz durumunda, son ödeme tarihinden sonra alınan posta ile yapılan bir ödeme zamanında dikkate alınacaktır. Küçük işletme işverenlerinin bordro görevleri hakkında daha fazla bilgi edinmek için http://www.irs.gov/ adresine gidin veya 1-800-829-4933 numaralı işletmeler için IRS canlı yardım hattını arayın.
İlgili okumalar için, Küçük İşletmelerden Gelen Plan Giderleri için Vergi Kredisi bölümüne bakın .