İçindekiler
- Bir IRA miras alıyorsunuz…
- Gerekli Minimum Dağıtımlar
- Hayatta Kalan Eşler İçin Kurallar
- Özel IRA Transfer Kuralı
- Vergi Sorunlarını İşleme
- Alt çizgi
Bireysel Emeklilik Hesabı (IRA) faydalanıcısı olarak adlandırıldığınızda ve IRA sahibi öldüğünde, vergisiz bir miras aldığınızı düşünebilirsiniz. Bu sadece kısmen doğrudur. Mevcut vergi kanunu uyarınca, mirasın alınması vergiden muaftır, ancak yine de vergilendirilebilir olabilecek hesaptan dağıtım almanız gerekmektedir. Vergilendirme, ilgili IRA'nın türüne bağlıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Bireysel emeklilik hesabı varlıkları, ölümden sonra genellikle kişinin eşi olarak adlandırılan yararlanıcılara aktarılır.Bu fonların alınması genellikle vergiden muaf iken, yararlanıcıların vergilendirilebilecek gerekli minimum dağıtımları (RMD'ler) almaları gerekebilir. RMD'leri zamanında almak% 50'ye varan cezalara neden olabilir.
Bir IRA'yı miras alıyorsunuz: Sırada Ne Var?
Bir IRA'yı miras aldığınızda, aşağıda tartışılan gerekli minimum dağıtım (RMD) kurallarını karşıladığınız sürece, istediğiniz zaman istediğiniz kadar hesabı almakta özgürsünüz. İsterseniz, tüm fonları bir kerede de alabilirsiniz.
IRA, tüm katkıların vergiden düşülebildiği geleneksel bir IRA ise, dağıtımlarınız için gelir vergisi ödersiniz, ancak siz ve / veya sahibi 59½ yaşın altında olsa bile erken dağıtım cezası yoktur. Hem indirilebilir hem de indirilemeyen katkıların yapıldığı geleneksel bir IRA'yı miras alırsanız, her dağıtımın bir kısmı vergiye tabidir.
Gerekli Minimum Dağıtımlar
Devraldığınız IRA'nın türüne bakılmaksızın, genellikle belirli bir süre boyunca en az yıllık minimum miktar çıkarmanız gerekir; bu zorunlu para çekme işlemlerine gerekli minimum dağıtımlar (RMD'ler) denir. Başarısız olursanız, çekmeniz gereken tutar üzerinden% 50'lik bir cezaya tabi olabilirsiniz. Bir IRA'yı devralan eşlerin kurallarının aşağıda açıklandığı gibi biraz farklı olduğunu unutmayın.
RMD'ler, hesaptaki fonları erteleyecek şekilde tasarlanmıştır, böylece vergi ertelenir veya vergiden muaf Roth IRA'larda birikimler sonsuza kadar sürmez. İki RMD yöntemi vardır:
- Ölümün beşinci yılının sonuna kadar (beş yıllık kural olarak adlandırılır) hesabı boşalttığınız sürece dağıtımları erteleyebilirsiniz. Örneğin, bir ebeveyn Nisan 2020'de ölür ve kızlarına bir IRA bırakır. Kızı bu yöntemi kullanırsa, tüm fonlar 31 Aralık 2025'e kadar geri çekilmelidir. RMD'leri yaşam beklentisi üzerine alırsınız. Orijinal IRA sahibi en az 70½ değilse ve RMD alıyorsa kendi yaşam beklentinizi kullanın. Bu, Tek Yaşam Beklentisi Tablosunda bulunan yaşınıza ilişkin yaşam beklentisini uygulamak anlamına gelir (IRS Yayını 590-B, Ek B'deki Tablo I). Mal sahibi zaten RMD alıyorsa, sahibinin ölüm yılındaki doğum günündeki yaşına bağlı olarak, tek yaşam beklentinizin veya sahibinin yaşam beklentisinin daha uzun olanını kullanın). Dolayısıyla, bir IRA'yı küçük kız kardeşinizden miras alırsanız, yaşam beklentisini kullanmak daha küçük RMD'ler üretir (fonları istiyorsanız her zaman daha büyük dağılımlar alabileceğinizi unutmayın).
Calif Sherman Oaks'ta 1080 Financial Group'un kurucu ortağı emeklilik planlama uzmanı Stephen Rischall, "Müşteriler ezici bir şekilde Devralınmış bir IRA'ya geçmeyi ve yaşam beklentisi ödemelerini almayı tercih ediyorlar" diyor. ve bir müşteri beş yıllık seçeneği seçmedi."
Yararlanıcılar için RMD kuralları, mal sahibi 70½ yaşına geldikten veya sonra öldükten sonra ölen mal sahibinin mülkünün ölüm yılı için RMD'sini alması gereğini ortadan kaldırmaz. Ürün sahibi için RMD, yararlanıcı için RMD'nin hesaplandığı hesap değerini azaltır.
Bir IRA sahibi olan Tom'un 2019'da öldüğünü varsayalım. Tom'un 2019 için bir RMD alması gerekiyorsa (ve ölmeden önce yapmadıysa), faydalanıcılarının bu miktarı 31 Aralık 2019'a kadar geri çekmesi gerekiyor. bu tutarın faydalanıcıya ait vergi kimlik numarası ile raporlanması gerekmektedir ve faydalanıcı bu tutarı gelirine dahil etmelidir. Ayrıca, tutarın IRA sahibi (Tom) 2019'un tamamı için canlıymış gibi hesaplandığını da unutmayın.
Bir IRA'yı devralırken, hesap unvanının vergi yasalarına uygun olduğundan emin olun. Eşsiz bir yararlanıcıysanız, hesabı kendi adınıza yazmayın. Hesap başlığı şöyle olmalıdır: “, merhum, IRA FBO, Yararlanıcı” (FBO, “yararına” anlamına gelir). Hesabı adınıza koyarsanız, bu bir dağıtım olarak değerlendirilir ve tüm fonlar derhal rapor edilir Bu hatayı geri almak çok zor.
Hayatta Kalan Eşler İçin Özel Kurallar
- Daha önce açıklandığı gibi diğer herhangi bir yararlanıcı gibi davranabilirsiniz. Ancak, eşiniz 70½ yaş gününden önce ölmüşse, o yıla kadar RMD almaya başlamanız gerekmez. Rischall, "Ölen eşiniz daha gençse, devralınmış bir IRA'nın seçilmesi faydalı olabilir, çünkü RMD'leri daha genç ölen eşin döneceği zamana erteliyor, " diyor Rischall.Kendinizi hesap sahibi olarak adlandırarak veya IRA'yı kendi hesabınıza geçirerek. Bu, uygun olmanız durumunda (örneğin, gelir elde ettiyseniz ve 70½ yaşın altındaysanız, geleneksel bir IRA durumunda) hesaba katkıda bulunmanıza, kendi lehdarlarınızı adlandırmanıza ve 70 yaşına ulaşana kadar RMD'leri ertelemenize olanak tanır. yine geleneksel bir IRA durumunda. Eşiniz sizden daha büyükse bu iyi bir seçimdir çünkü RMD'leri geciktirir. IRA bir Roth olsaydı, eşiniz olduğunuz için ona kendi Roth'unuz gibi davranabilirsiniz, bu durumda yaşamınız boyunca RMD'lere tabi olmayacaksınız.
Bu bir ya hep ya hiç kararı değildir. Hesabı ayrıştırabilir ve bir kısmını kendi IRA'nıza devredebilir ve bakiyeyi devraldığınız hesapta bırakabilirsiniz. Ancak, fikrinizi değiştirecek bir şey yok. Bir rollover yaparsanız ve 59½ yaşından önce paraya ihtiyacınız varsa, % 10 cezaya tabi olursunuz (ölüm dışında bir ceza istisnası geçerli değilse).
Özel IRA Transfer Kuralı
Vergi Sorunlarını İşleme
Geleneksel bir IRA'dan RMD'ler alırken, rapor etmek için gelir vergileriniz olacaktır. Dağıtım miktarını gösteren Form 1099-R alırsınız. Daha sonra yıl için Form 1040 veya 1040A'nızı raporlamanız gerekir; dağıtım alırsanız, başka türlü almaya uygun olsanız bile, Form 1040EZ kullanamazsınız.
Dağıtım oldukça büyükse, RMD'lere borçlu olacağınız vergiyi hesaba katmak için ücret stopajınızı ayarlamanız veya tahmini vergiler ödemeniz gerekebilir. Periyodik olmayan dağılımlar olarak adlandırılan bu dağıtımlar, W-4P Formunu doldurarak stopaj yapmayı seçmediğiniz sürece otomatik% 10 oranında stopaja tabidir.
IRA sahibi federal emlak vergilerinin ödendiği büyük bir mülkle birlikte öldüyse, faydalanıcı olarak IRA'ya tahsis edilen bu vergilerin payı için vergi indirimi alma hakkına sahipsiniz. Bir merhum açısından (IRA gibi) gelir üzerinden federal emlak vergisi için federal gelir vergisi kesintisi, çeşitli ayrıntılı bir kesinti (kalem vermek yerine standart kesintiyi kullanırsanız talep edemezsiniz), ancak tabi değildir. diğer çeşitli ayrıntılı kesinti için geçerli olan% 2 oranında düzeltilmiş-brüt gelir eşiğine.
Alt çizgi
Bir IRA'yı miras almak bir nimet ve biraz lanettir. Size hiçbir maliyeti olmayan bir varlık elde edersiniz ve varlık büyümeye devam edebilir. Ancak, varlık vergiye tabi bir IRA ise vergi faturası ile karşılaşırsınız. Bundan kaçınamazsınız çünkü yasa RMD almanızı veya% 50 ceza almanızı gerektirir. RMD'lerinizin miktarı ve zamanlaması için IRA'nın sorumlusu veya mütevelli heyetine danışın. Ayrıca, RMD gereksinimlerini karşıladığınızdan emin olmak için bilgili bir vergi danışmanıyla birlikte çalışın.