Önemli Çıkarımlar
- Yeni bir DOL kuralı, küçük işletme sahiplerinin çalışanlarına 401 (k) teklif vermesini daha kolay ve daha ucuz hale getirir. Serbest çalışan çalışanlar da bu planlara katılmaya uygundur. Kural, yeni bir tür birden fazla işveren planı (MEP), farklı sektörlerdeki şirketlerin aynı coğrafi alanda bulunmaları halinde bir grup 401 (k) açmasına izin veren bir ARP olarak adlandırdı.
ARP'ler Açıklandı
ARP, iki veya daha fazla ilişkisiz işvereni içeren emeklilik tasarruf planı olan yeni bir çoklu işveren planıdır (MEP). ARP'lerin oluşturulmasına kadar, Avrupa Parlamentosu Üyeleri, ortak bir sahip veya bir endüstri ticaret grubuna üyelik gibi belirli bağlantıları olan işverenlerle üyeleri sınırlandırdı. Bu bağlamda, Avrupa Parlamentosu Üyeleri “kapalı” olarak kabul edilmektedir. Yeni kural, küçük işverenlerin, farklı coğrafi sektörlerdeki şirketleri aynı coğrafi alanda (şehir, ilçe) fiziksel olarak bulunan şirketleri içerecek şekilde genişleterek çalışanlara emeklilik planı sunmasını kolaylaştırmaktadır., bölge veya eyalet) veya aynı coğrafi alanda olmasa bile aynı sektördeki şirketler.
DOL, yeni kuralı 1974 tarihli Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası (ERISA) uyarınca daha önce belirsiz olan yönergeleri yorumlayarak oluşturmuştur. Yeni yorumda bile, bir ARP'nin hâlâ “açık” bir MEP olmadığının ve işverenlerin tek ortak noktalarının plana katılım olduğunu anlamak önemlidir. (“Açık” milletvekillerine izin verecek bekleyen mevzuatla ilgili aşağıdaki GÜVENLİK Yasası paragrafına bakınız.)
38 Milyon
ABD'de işveren tarafından sağlanan emeklilik tasarrufu planı bulunmayan özel sektör çalışanlarının sayısı.
Yeni Kuralı Kırmak
Yeni DOL kuralına göre, bir ARP bir "iyi niyetli" grup veya bir ticaret odası gibi işveren üyeleri birliği veya profesyonel bir işveren kuruluşu (PEO) tarafından sunulabilir ve yönetilebilir. PEO'lar üye işletmeler için belirli istihdam sorumlulukları üstlenen insan kaynakları şirketleridir. Bankalar, sigorta şirketleri, broker satıcıları, plak şirketleri ve emeklilik planı ürünleri sunan şirketlerin şu anda katılmasına izin verilmemektedir.
İyi niyetli bir grup veya PEO, ARP'ye sponsorluk ve yönetim amacıyla üye şirketlerin tüm çalışanları için tek bir işveren olarak hareket eder. İzin verilen tek emeklilik planı türü, 401 (k) gibi tanımlanmış katkı planlarıdır. Üye şirketlerin çalışanları ve sahiplerine ek olarak, ARP'ye nitelikli serbest meslek sahipleri de katılabilir.
Bona Fide Grubu veya Birliği
İyi niyetli bir grup veya dernek olarak nitelendirilebilmesi için bir kuruluşun üye şirketlerin veya çalışanların çıkarları doğrultusunda hareket etmesi ve bir fayda programı oluşturmayı kabul etmesi gerekir. Değişiklik sürecini kontrol etmeli ve fesih planlamalı ve üyeler adına diğer işlevleri yerine getirmelidir. Ayrıca 401 (k) plan veya diğer faydalarla ilgisi olmayan yakın bir ekonomik veya başka bir bağlantıya sahip olmalıdır. Diğer bir deyişle, faydalarla ilgisi olmayan üye işletmelerle ortak bir ilgiyi paylaşan iyi niyetli bir iş organizasyonu olmalıdır.
DOL ayrıca örgütün işveren üyelerinin fayda planı üzerinde hem biçim hem de madde bakımından kontrol sahibi olmasını gerektirir. İyi niyetli organizasyonlara örnek olarak yerel bir ticaret odası veya diğer yerel, eyalet veya ulusal mesleki kuruluş veya ticaret grubu verilebilir.
Profesyonel İşveren Organizasyonu (PEO)
Bir PEO, müşteri şirketlerine federal vergi stopajı, İç Gelir Servisi (IRS) raporlaması, bordro işlevleri, istihdam sorumlulukları ve daha fazlası dahil olmak üzere müşteri şirketlerine çeşitli mali ve insan kaynakları hizmetleri sağlamak için “çıkarına” hareket eder. Birçok PEO zaten MEP'ler sunmaktadır. Yeni DOL kuralı esasen “iyi niyetli” PEO'ların bu sorumluluğu ileriye taşımaya devam etmesi veya almaya başlaması için güvenli bir liman sağlar.
“İyi niyetli” olarak değerlendirilmek için, bir PEO müşterileri adına önemli istihdam işlevlerini yerine getirmesi, MEP veya ARP üzerinde önemli kontrole sahip olması, her müşteri şirketinin en az bir çalışana sahip olmasını sağlamalıdır. yalnızca bu müşterilere ve çalışanlarına sunun.
Nitelikli Serbest Meslek Sahipleri
IRS 'Bir Kötü Elma' Kuralı
Sizin için potansiyel bir uyarı ve bir ARP'ye katılan bazı işverenlerin önündeki engel, IRS'nin bir şirket yaparsa ARP veya MEP'deki tüm şirketleri cezalandıran “tek kötü elma” kuralı (resmi olarak “birleşik plan” kuralı olarak bilinir). yanlış bilgi vermek gibi bir hata. Neyse ki, IRS tarafından 3 Temmuz 2019'da önerilen bir istisna, plandaki suçluların planın belirli uygunluk şartlarını yerine getirmesi durumunda muafiyet talep etmesine izin verecektir, plan yöneticisi, suçlunun düzeltici önlem alması için bildirim ve bir fırsat sağlar, suçlu eylemde bulunmazsa yönetici bir spinoff uygular ve yönetici Dahili Gelir Hizmeti'nden (IRS) veya iptal edilen plandan gelen herhangi bir bilgi isteğine uyar. Bu teklif uygulandıktan sonra, mevcut kapalı MEP'ler, ARP'ler ve PEO destekli planlar için geçerli olacaktır. Teklife ilişkin yorumlar 1 Ekim 2019'da yapılacak.
GÜVENLİ Yasa
Yeni DOL kuralı kapsamında bir ARP'ye katılıp katılmayacağınıza veya bir PEO kullanıp kullanmayacağınıza karar verirken, Kongre öncesinde şu anda her Topluluğu Emeklilik Geliştirme için Ayarlama (GÜVENLİ) Yasası olarak bilinen ilgili mevzuat bölümlerini de düşünmek isteyebilirsiniz. İlişkisiz işverenler tarafından MEP'lere erişim söz konusu olduğunda, bu mevzuat yeni DOL kuralından çok daha ileri gider. Aslında, aynı coğrafi alanda olmayan ve aynı ticaretin, endüstrinin veya mesleğin bir parçası olmayan şirketlerin aynı MEP'ye katılmasına izin verecek “açık” MEP'ler yaratacaktır. Yasa ayrıca MEPS'in bir finansal hizmetler firması gibi bir “birleştirilmiş plan sağlayıcısı” tarafından yönetilmesine izin verecektir.
GÜVENLİ Kanun Evi geçti ancak Senato tarafından oylanmadı. Destekçiler oylamanın 2019 sonundan önce gerçekleşmesini umut ediyorlar.
Şimdi Ne Yapabilirsiniz
Bir çalışansanız, yeni DOL kuralı hakkında işvereninizle konuşun. Patronunuzun bunu bildiğini varsaymayın. Küçük işletme sahiplerinin plakalarında bol miktarda var ve çalışanlara emeklilik tasarrufu planı sunmak isteyenler bile, her uyanık anı hükümet haberlerini araştırarak geçiremiyorlar.
Eğer bir işveren veya serbest meslek sahibi "çalışan sahibi" iseniz, ait olduğunuz ve ARP sunma amacıyla iyi niyetli bir grup veya dernek olarak nitelendirilebilecek potansiyel mevcut organizasyonları göz önünde bulundurun. Listenizin en üstünde yerel veya eyalet ticaret odası bulunmalıdır. Ticaret ve sanayi grupları başka fırsatlar da oluşturabilir. Yerel kuruluşların herhangi bir sektördeki şirketleri veya işletmeleri içerebileceğini unutmayın. Ulusal gruplar sizin sektörünüzle ilgili olmalıdır.
Küçük bir işletme sahibi olarak (serbest çalışan işçi sahipleri uygun değildir), iş gereksinimlerinizi karşılayan ve paketin bir parçası olarak bir ARP sunan bir PEO kiralamayı düşünebilirsiniz. PEO'lar hakkında daha fazla bilgi edinmek için Ulusal Profesyonel İşveren Kuruluşları Birliği'nin (NAPEO) PEO Seçme Kılavuzuna bakın.
Alt çizgi
Avantajlara rağmen, bir ARP'ye katılmayı düşünürken dikkat edilmesi gereken nedenler var. “Bir kötü elma” kuralı için IRS istisnası uygulanıncaya kadar şirketiniz başka bir dernek üyesinin eylemleri nedeniyle cezalandırılabilir. GÜVENLİ Yasa'nın bu yıl yasa olacağından emin olmasa da, yeni DOL'den daha ileri gidiyor ve beklemeye değer olabilir. Son olarak, kendi emeklilik planınızı kurmayı düşündüğünüzden daha ucuz hale getirebilecek yeni teknoloji ve yazılımlar kullanarak ARP dışı alternatifler keşfedebilirsiniz.
Tüm bunlar, yeni DOL kuralı, küçük işletmelerin, potansiyel olarak daha düşük maliyetle ve bu tür girişimlerle birlikte gelen evrakların çoğu olmadan rekabetçi fayda paketlerine erişmesini mümkün kılmaktadır. En azından bir ARP, sizin ve şirketiniz için mantıklı olup olmadığını görmeye değer olabilir.