Bölüm 1231 Mülkü Nedir?
Bölüm 1231 mülkü, ABD İç Gelir Kodunun bölüm 1231'inde tanımlanan bir tür mülktür. Bölüm 1231 mülkiyeti bir yıldan uzun süre elde tutulan gerçek veya amortismana tabi ticari mülktür.
Bir mülkün satışından elde edilen 1231 nolu bölüm, olağan gelir oranına karşı düşük sermaye kazancı vergisi oranında vergilendirilir. Satılan mülk bir yıldan az tutulursa, 1231 kazancı geçerli değildir.
Bölüm 1231 mülklerine örnek olarak binalar, makineler, arazi, kereste ve diğer doğal kaynaklar, hasat edilmemiş ürünler, sığırlar, hayvancılık ve en az bir yaşında olan kiralıklar verilebilir. Bununla birlikte, bölüm 1231 mülkiyeti, kümes hayvanlarını ve müşterilere satış için tutulan mallar gibi diğer bazı hayvanları, patentleri, buluşları ve envanteri içermez.
Önemli Çıkarımlar
- Bölüm 1231 mülkiyeti, ABD İç Gelir Kodunun bölüm 1231'inde tanımlanan bir tür mülktür. Bölüm 1231 mülkü, bir yıldan uzun bir süre elde tutulan gerçek veya amortismana tabi ticari mülktür. düşük sermaye kazancı, vergi oranına karşılık normal gelir oranına karşılık gelir.
Bölüm 1231 Mülkiyet
Bölüm 1231 Mülkiyeti Anlamak
Genel olarak konuşmak gerekirse, Bölüm 1231'in tanımına ilişkin kazançlar, düzeltilmiş esas ve amortisman tutarından daha fazlaysa, gelir sermaye kazancı olarak sayılır ve sonuç olarak normal gelirden daha düşük bir oranda vergilendirilir.
Ancak, zararlar, olağan zarar olarak sınıflandırılan bölüm 1231 mülkiyetine kaydedildiğinde, gelirlerine karşı% 100 düşülebilir. Normalde, gelir sermaye kazancı olarak nitelendirildiyse, vergi yılı için sadece 3.000 dolara kadar düşülebilecek herhangi bir kayıp da olur ve bu rakamı aşan zararlar bir sonraki yıl elde edilir. Bölüm 1231 yasası bunu yapar, böylece vergi mükellefleri ve işletme sahipleri her iki dünyanın da en iyisini alırlar.
Bölüm 1231 İşlemlerine Örnekler
Aşağıdakiler, IRS düzenlemeleri kapsamında 1231 işlem olarak kabul edilir:
- Zayiat ve hırsızlık - Bir mülkiyeti bir yıldan uzun bir süredir elinde bulundurduysanız ve hırsızlık ya da zayiattan olumsuz etkileniyorsa (beklenmedik veya nadir bir olaydan kaynaklanan kayıp veya hasar). Ticari veya ticari faaliyetlerle ilgili olarak sermaye varlığı olarak tutulur. Amortismana tabi olan mülkün satışı veya değişimi, kişisel mülkiyet - Mülk bir yıldan uzun bir süre boyunca tutuluyorsa ve ticarette veya bir işte kullanılıyorsa (genellikle kira veya telif hakları). Satılan veya takas edilen finansal varlıklar - Bir yıl boyunca tutulur ve ticari veya ticari amaçla kullanılır. bir yıl boyunca elde tutulur ve daha sonra istemsiz olarak satılır, değiştirilir veya dönüştürülür ve daha sonra hiçbir şekilde yeniden satın alınmaz. Kereste, kömür veya demir cevherinin atılması veya kesilmesi - Satış olarak kabul edilirse.
Bölüm 1231 mülkü, bölüm 1245 mülkiyeti ve bölüm 1250 mülkiyeti ile ilgilidir. Bölüm 1231, form 4797'deki 1245 ve 1250 bölümlerinin tanımlarına uyan mülk kazanç ve kayıplarının vergi muamelesini tanımlar.
Bölüm 1245 Mülkiyet
Bölüm 1245 mülkiyeti, yapı belirli bir kullanımın stres ve taleplerini karşılamak için özel olarak tasarlanmadığı ve başka herhangi bir kullanım için kullanılamadığı sürece binaları veya yapısal bileşenleri içeremez, bu durumda mülkle yakından ilişkili olduğu düşünülebilir. evler. Bölüm 1245 mülkü, amortismana tabi veya itfaya tabi olan herhangi bir varlıktır ve 544 (2018) sayılı Yayın, Satış ve Diğer Varlık İhraçlarında aşağıdaki açıklamalardan herhangi birini karşılamaktadır:
- Kişisel mülk - Genel olarak gayrimenkul dışındaki mülkler olarak tanımlanırDiğer somut mülk - Bu, hizmetlerin üretimi, çıkarılması veya tefrişinde kilit rol oynayan makine veya tesislerin yanı sıra belirli araştırma tesislerini veya toplu depolama için bir tesisi içerecektir. mantarlanabilir mallar. Bu, ekipman için depolama olarak dahil edilen ancak makul bir şekilde malları paketlenmeden ve taşınmadan önce geçici olarak depolayan bir tesisi içermez. Sadece tarımsal veya bahçecilik amaçlı kullanım için inşa edilen tek amaçlı yapılar - Bu bir ahır içermez ancak binalar ve bu yapıların yapısal bileşenleri haricinde petrol veya birincil petrol ürünlerini depolamak ve dağıtmak için kullanılan tesisler.
1245. Bölüm Mülkiyet Kazançlarına İlişkin Vergi İşlemi
Bölüm 1245 mülkünün satışı, mülkün amortismanından veya amortismanından düşükse veya mülkün elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar orijinal maliyetten düşükse, kazançlar normal gelir olarak kaydedilir ve bu şekilde vergilendirilir. Bölüm 1245 mülkünün tasarrufundan elde edilen kazanç, bu orijinal maliyetten daha yüksekse, bu kazançlar sermaye kazancı olarak vergilendirilir.
Bölüm 1245 mülkü benzer bir borsa yoluyla alınmışsa, borsada kullandığınız mülkte talep ettiğiniz tutarlar, önceki bölüm 1245 mülkünün sahip olduğu iddia edilen amortisman veya itfa tutarına dahil edilir. düzeltilmiş temel kendi referansınız olarak kullanılmıştır.
Bölüm 1250 Mülkiyet
IRS, bölüm 1250 mülkünü, amortismana tabi olan arazi ve binalar gibi tüm gayrimenkuller ile arazi veya bölüm 1250 mülkünü tanımlar.
Bölüm 1250 Gayrimenkul Kazançlarında Vergi İşlemi
Bölüm 1245 mülkiyeti gibi, bölüm 1250 mülkiyeti üzerindeki kazançlar, mülkün amortisman tutarından daha az veya ona eşitse normal gelir olarak nitelendirilir ve kazançlar amortismanı aşarsa, gelir sermaye kazancı olarak değerlendirilir. Satış yılı boyunca, mülkün satışının bir taksit yöntemiyle yapılması durumunda amortisman yeniden kazanımı olağan gelir olarak vergilendirilebilir.
Tarih
1954 IRS Kodunda bölüm 1231 tanıtılırken, amortismana tabi taşınmaz ve taşınmaz malların biriktirilmesiyle elde edilen kazançlara ilişkin vergi kodunun içeriği, 1939 yılında bölüm 117 (j) 'de sunulmuştur.
Bölüm 1231 Mülkiyeti Gerçek Dünya Örneği
Diyelim ki bir bina 2 milyon dolardan satın alındı ve daha sonra 10 yıl boyunca% 50 amortisman oranı ile yenileme (klima ünitelerini, pencereleri ve yeni bir çatıyı güncelleme) şeklinde 2 milyon dolar daha ekledi. Diyelim ki bina 10 yıl sonra 2 milyon dolar kazandıktan sonra 6 milyon dolarlık bir fiyata satılıyor. Bu satıştan kaydedilen kazançlar, yenileme maliyeti kitaplarda aktifleştirileceği için 2 değil 4 milyon dolar olacak. 4 milyon dolarlık satış, sermaye amortismanı olarak vergilendirilecekti çünkü mülk, amortismanından daha fazla bir fiyata satıldı.
