Çoğu durumda, emeklilik planınızdan veya eğitim tasarruf hesabınızdan (ESA) bir dağıtım olarak aldığınız gelir de dahil olmak üzere geliriniz için uygun vergi muamelesini almanın tek yolu uygun formları doldurmaktır. Aslında, uygun formu sunmamak borcunuzdan daha fazla vergi ödemenize veya IRS'ye muaf tutulduğunuz bir özel para cezasına bağlı kalmanıza neden olabilir.
IRS Formu 5329
Emeklilik planı olan veya ESA'nın IRS'ye% 10 erken dağıtım veya başka bir borcu borçlu olup olmadığını belirtmesi gerektiğinde, "Nitelikli Emeklilik Planları (IRA'lar dahil) ve Diğer Vergi Tercihli Hesaplara Ek Vergiler" başlıklı Form 5329 ceza. Aşağıdakiler, Form 5329'un dosyalanmasını gerektirebilecek bazı işlemlerdir.
Erken Dağılımlar
Emeklilik hesabından 59½ yaşına ulaşmadan önce dağıtım alan bir kişiye, bir istisna geçerli olmadıkça IRS'ye dağıtılan miktarın% 10'luk bir erken dağıtım cezası (ek vergi) borçludur. Genellikle, ihraççı (IRA veya ESA sorumlusu veya kalifiye plan yöneticisi), Dağıtılan miktarın Form 1099-R'de (nitelikli planlar ve IRA'lar için kullanılır) veya Form 1099-Q'da (eğitim tasarruf hesapları ve 529 planları için kullanılır) erken dağıtım cezasından muaf. Erken dağıtım cezasına bir istisna uygulanırsa, ihraççı bunu Form 1099-R'nin Kutu 7'sinde not etmelidir.
Bazen, çeşitli nedenlerden ötürü, ihraççı form üzerinde uygun endikasyon yapamayabilir. Örneğin, bireyin IRA'dan büyük ölçüde eşit bir periyodik ödeme (SEPP) programı yoluyla dağıtım aldığını varsayalım. Ancak, Form 1099-R'nin Kutu 7'sinde Kod 2'yi kullanmak yerine, ihraççı Kod 1'i kullandı; bu, bir istisna olmadığı anlamına gelir. Bu, IRS'nin Form 1099-R'de raporlanan miktarın SEPP'nin bir parçası olmadığına inanmasına neden olabilir; Sonuç olarak, bireyin SEPP programını ihlal ettiği ve şimdi IRS cezalarının yanı sıra SEPP'nin bir parçası olarak gerçekleşen tüm geçmiş dağıtımlara olan ilgiye borçlu olduğu anlaşılmaktadır. Neyse ki, birey Form 5329'u doldurarak bu hatayı düzeltebilir.
Aşağıdakiler, mükelleflerin Form 5329'a dosya göndermesini gerektiren diğer koşullardan bazılarıdır:
- Birey, emeklilik planından erken dağıtım cezasına istisna getiren bir dağıtım alır, ancak istisna Form 1099-R'de gösterilmez. Birey, Form 5329'un 1. bölümünü doldurmalıdır. Birey, emeklilik hesabından, herhangi bir ceza istisnasına uymayan bir dağıtım alır. Ancak, ihraççı yanlışlıkla bir istisnanın geçerli olduğunu belirtir. Birey Form 5329'un l bölümünü doldurmalıdır. Birey bir eğitim tasarruf hesabından (ESA) bir dağıtım alır. Ancak bu miktar uygun eğitim giderleri için kullanılmamıştır ve kişi erken dağıtım cezası için bir istisna karşılamamaktadır. Birey Form 5329'un 2. Bölümünü doldurmalıdır.
Roth IRA'lar için, erken dağıtım cezasına tabi olan dağıtım miktarını belirlemek için Form 5329'un Form 8606 ile koordine edilmesi gerekebilir.
Fazla Katkı Cezası
Birey, 2020 için bir IRA'ya uygun tazminatın% 100'ünden daha azına veya 6.000 $ 'dan (yıl sonunda en az 50 yaşındaysa 7.000 $) daha az katkıda bulunabilir. ESA'lar için, katkı her bir yararlanıcı için yıllık 2.000 $ ile sınırlıdır (ESA sahibi). Bu tutarları aşan katkılar, IRA'lar için vergi beyannamesi (artı uzatmalar) ve bir sonraki yılın ESA'ları için 30 Haziran'a kadar hesaptan çıkarılmalıdır. Bu son tarihe kadar kaldırılmayan bir tutar, fazla tutarın hesapta kaldığı her yıl için% 6 tüketim vergisine tabi olabilir. Form 5329'un uygulanabilir bölümü hesap türüne göre belirlenir: Geleneksel IRA'lar için Bölüm 3 tamamlanmalıdır; Roth IRA'lar için, Bölüm 4; ve ESA'lar için Bölüm 5 tamamlanmalıdır.
% 6 tüketim vergisi, zamanında düzeltilmedikçe uygun olmayan devreden tutarlara, uygun olmayan transferlere ve fazla SEP katkılarına da uygulanabilir.
Fazla Birikim Cezası
Bir emeklilik hesabı sahibi, emeklilik hesabından gerekli asgari dağıtım (RMD) tutarlarını, gerekli başlangıç tarihine ve sonraki her yıla göre almaya başlamalıdır. RMD tutarının kaldırılmaması, bireye IRS borçlu olması nedeniyle RMD gereksinimini karşılamak için gereken miktarın% 50'si olan aşırı birikim cezasına neden olur.
Örneğin, Geleneksel IRA'nızdaki RMD'niz yıl için 5.000 $ ise ve son teslim tarihine kadar sadece 2.000 $ dağıtırsanız, IRS'ye, dağıtmadığınız 3.000 $ 'ın% 50'si olan 1.500 $' lık bir birikim cezası borçlusunuz. Daha sonra cezayı beyan etmek için Form 5329'un Vlll bölümünü tamamlamanız gerekir. Bu kural Geleneksel, SEP ve BASİT IRA'lar, nitelikli planlar, 403 (b) planlar ve uygun 457 planlar için geçerlidir.
Form 5329'u doldurma talimatlarına göre, IRS, eksikliğin makul bir hatadan kaynaklandığını ve eksikliği gidermek için uygun adımları attıklarını gösterebilen kişiler için bu vergiden feragat edebilir. Bu yardım için uygun olduğuna inanan bir kişi, IRS'den feragat talebinde bulunma konusunda yardım için vergi uzmanına danışmalıdır.
Ceza Ödeme ve Başvuru Formları
IRA bakıcısı veya plan kayyumunuz sizin adınıza ceza ödeyemez. Bu nedenle, bir dağıtım talebi gönderirken, varsa, yalnızca federal ve eyalet vergisi için stopaj tutarı seçmelisiniz. Cezalar doğrudan IRS'ye ödenmelidir ve genellikle vergi beyannamenize veya geçerli vergi formlarınıza dahil edilir.
Bu formlar, uzatmalar da dahil olmak üzere, vergi beyannamesi vermek için bireyin vadesi tarihine kadar dosyalanmalıdır. Form önceki vergi yılı için dolduruluyorsa, o vergi yılı için geçerli olan form kullanılmalıdır. Formun geçerli vergi yılı için kullanılmaması, cezanın yanlış yıla uygulanmasına neden olabilir.
Geçerli tüm formların uygun şekilde doldurulması ve dosyalanması vergi dosyalama sürecinin önemli bir parçasıdır. Bireyler, uygun formların doldurulması ve doldurulması konusunda vergi uzmanlarına danışmalıdır.
Alt çizgi
IRS'ye borcunuzdan daha fazla vergi ya da ceza ödemek istemezsiniz ya da IRS'nin ceza ödeyemediğinizi belirlemesini istemezsiniz, yani borçlu olduğunuz tutar üzerinden faiz ödemeniz gerekir. Form 5329'u ne zaman dosyalamanız gerektiğini anlamak, vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmenizi sağlamada kritik bir adımdır. Formu doldurmakla ilgili sorularınız için talimatları okuduğunuzdan ve vergi uzmanınızla iletişime geçtiğinizden emin olun.