Fazla Fonlu Emeklilik Planı Nedir?
Fazla fonlanan emeklilik planı, yükümlülüklerden daha fazla aktife sahip bir şirket emeklilik planıdır. Başka bir deyişle, mevcut ve gelecekteki emeklilikleri karşılamak için fazla miktarda para gerekmektedir. Fazlalık yasal olarak şirket geliri olarak kaydedilebilse de, mevcut ve gelecekteki emeklilere ayrılmış olduğu için diğer gelir gibi şirket hissedarlarına ödenemez.
Fazla Fonlu Emeklilik Planını Anlamak
Genel olarak, emeklilik planları (çoğu emeklilik planının hisse senetlerine yatırım yapması şartıyla) veya tanımlanmış bir fayda planı nakit-denge planına dönüştürüldüğünde borsa patlaması sonucu fazla fonlanır. Emeklilik planının yetersiz finanse edilmesi, yatırım eksiklikleri daha yaygın olduğu için genellikle daha yaygındır.
Bir emeklilik planının fonlama seviyesi, planın sağlığının ve şirketin emekli olduğunuzda emeklilik yardımlarınızı ödeyebilme ihtimalinin bir göstergesidir. Emeklilik planı yüzde 100'den fazla finanse ediliyorsa, bu aşırı fonlanmış bir plan ve bu faydalanıcılar için iyi bir şey. Bu, şirketin halihazırda çalışanlar ve emekliler için öngörülen emeklilik maaşlarını ödemek için zaten fazlasıyla para biriktirdiği anlamına geliyor.
Ancak, bir şirketin emeklilik yükümlülüklerini yerine getirmesi gereken para miktarını tahmin etmek basit bir girişim değildir. Bir aktüer, çalışanların ve eşlerinin ne kadar yaşayacağını, gelecekteki maaş artışını, çalışanların hangi yaşta emekli olacağını ve bir şirketin emeklilik tasarruflarına yatırım yapmasından kazanacağı para miktarını tahmin etmeye çalışmak için matematiksel modeller oluşturur. Ortaya çıkan tahmin, şirketin tasarrufta olması gereken para miktarıdır.
Emeklilik Planları Nasıl Aşırı Fonlanıyor?
Aktüerler, katılımcıların aldığı veya vaat edilen faydalara ve planın yatırımlarının tahmini büyümesine bağlı olarak bir şirketin emekli maaşına ödemesi gereken katkı miktarını hesaplar. Bu katkılar işverene vergiden düşülebilir. Planın yıl sonunda ne kadar parayla sonuçlandığı, katılımcılara ödemiş oldukları miktara ve paradan kazandıkları yatırım artışına bağlıdır. Bu nedenle, piyasadaki değişimler bir fonun yetersiz ya da fazla fonlanmasına neden olabilir. Tanımlanmış fayda planlarının yüz binlerce hatta milyonlarca dolarda fazla fonlanması yaygındır. Ne yazık ki, plandayken aşırı fonlamanın faydası yoktur (güvenlik duygusunun ötesinde faydalanıcılar sağlayabilir). Fazla fonlanan emeklilik planı, katılımcılara sağlanan faydaların artmasına neden olmaz ve işletme veya sahipleri tarafından kullanılamaz.