Değiştirilmiş Vakıf Sözleşmesi Nedir?
Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi (MEC), birikimli primleri federal vergi yasası sınırlarını aşan bir hayat sigortası poliçesinin vergi niteliğidir. Bir hayat sigortası poliçesi, değiştirilmiş bir bağış sözleşmesine dönüştükten sonra vergilendirme yapısı ve IRS politikası sınıflandırması değişir.
Değiştirilmiş Vakıf Sözleşmesini (MEC) Anlama
Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi (MEC), fonları federal vergi yasası sınırlarını aşmış bir hayat sigortası poliçesine verilen terimdir. Başka bir deyişle, IRS bunun artık bir hayat sigortası sözleşmesi olduğunu düşünmemektedir. Sınıflandırmada değişiklik, “hayat sigortası” tanımlamasının vergiden kaçınma amacıyla kullanılmasıyla mücadele edilmiştir.
Önemli Çıkarımlar
- Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi (MEC), finansmanı federal vergi yasası sınırlarını aşan bir hayat sigortası poliçesine verilen terimdir. Politika, 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Yasası (TAMRA) yedi ödeme testini karşılamamalıdır. MEC kapsamındaki para çekme işlemleri, nitelikli olmayan yıllık para çekme işlemlerine benzer.
Özellikle, bir hayat sigortası poliçesi, IRS tarafından üç kriteri karşılıyorsa MEC olarak kabul edilir:
- Politika, 20 Haziran 1988 tarihinde veya bu tarihten sonra girilir. Bir hayat sigortası poliçesinin yasal tanımını karşılamalıdır. Politika, 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Yasası (TAMRA) 7 ödeme testini karşılamamalıdır.
Yedi ödeme testi, bir hayat sigortası poliçesine ödenen toplam prim tutarının ilk yedi yıl içinde, yedi yıl içinde poliçenin ödenmesi için gerekli olandan daha fazla olup olmadığını belirler. Politikalar, politikaya ödenen primler, o yedi yıllık zaman dilimi içinde ödenmesi gerekenden daha fazla olduğunda MEC'ler haline gelir.
IRS, MEC olarak nitelendirilebilmek için katı bir kriter setine uymak için bir hayat sigortası poliçesi istemektedir.
20 Haziran 1988 tarihinden önce girilen hayat sigortası poliçeleri, federal yasalar uyarınca izin verilen para üzerinden prim ödemesine tabi değildir. Ancak, bu tarihten sonra eski bir hayat sigortası poliçesinin yenilenmesi yeni kabul edilir ve yedi ödeme testine tabi tutulması gerekir.
Bir MEC'nin Vergi Sonuçları
MEC kapsamındaki para çekme vergilendirmesi, nitelikli olmayan yıllık para çekme ile aynıdır. 59 1/2 yaşından önceki para çekme işlemleri için% 10 erken para çekme cezası uygulanabilir. Geleneksel hayat sigortası poliçelerinde olduğu gibi, MEC ölüm yardımları vergilendirmeye tabi değildir. Değiştirilmiş bağış sözleşmeleri genellikle vergiden korunaklı, yatırım açısından zengin politikalarla ilgilenen ve ölüm öncesi politikadan geri çekilme niyetinde olmayan kişiler tarafından satın alınır.
Geleneksel hayat sigortası poliçelerinin aksine, kazançlar üzerinden alınan vergiler, ilk giren ilk çıkar (LIFO) muhasebe metodolojisi kapsamında MEC geri çekilmeleri için düzenli gelirdir. Ancak, MEC ve para çekme işlemlerinde maliyet esası vergilendirmeye tabi değildir. Vergisiz ölüm parası, mülkün nitelik belirleme kriterlerini karşılaması koşuluyla, MEC'leri emlak planlama amaçları için yararlı kılar. Ayrıca, para çekme işlemi yapmayan politika sahipleri faydalanıcılarına önemli miktarda para aktarabilirler.