Kredi Kaybı Karşılığı Nedir?
Kredi zararı karşılığı tahsil edilmemiş krediler ve kredi ödemeleri karşılığı olarak ayrılan bir giderdir. Bu karşılık, kötü krediler, müşteri temerrütleri ve önceden tahmin edilen ödemelerden daha düşük bir kredinin yeniden müzakere edilmiş şartları dahil olmak üzere potansiyel kredi zararlarıyla ilişkili bir dizi faktörü kapsamak için kullanılır. Kredi zararı karşılıkları, kredi zararı karşılıklarına bir düzenlemedir ve değerleme karşılığı olarak da bilinir.
Kredi Kaybı Karşılığı
Kredi Kaybı Karşılığı Nasıl Çalışır?
Bankacılık sektörü borç vericileri, borç verme ürünlerinden elde ettikleri faiz ve giderlerden gelir elde etmektedirler. Bankalar, tüketiciler, küçük işletmeler ve büyük şirketler de dahil olmak üzere çok çeşitli müşterilere borç vermektedir. Borç verme standartları ve raporlama gereklilikleri sürekli değişmektedir ve 2008 mali krizinin üstünden bu yana kısıtlamalar titizlikle sıkılaşmaktadır. Dodd-Frank Yasası'ndan kaynaklanan bankalar için geliştirilmiş düzenlemeler, daha yüksek kredi kalitesi borçlularına ihtiyaç duyan ve aynı zamanda banka için sermaye likidite gereksinimlerini artıran borç verme standartlarını artırmaya odaklanmıştır.
Bu gelişmelere rağmen, bankaların borç verme sonucunda ortaya çıkan kredi temerrütlerini ve giderlerini halen hesaba katmaları gerekmektedir. Kredi zararı karşılıkları, bir bankanın finansal tablolarında yer alan kredi zararı karşılıklarına yapılan standart muhasebe düzeltmesidir. Bankanın borç verme ürünlerinden kaynaklanan zararlara ilişkin değişen öngörüler dahil etmek için sürekli olarak kredi zararları karşılığı ayrılmaktadır. Borç verme standartları büyük ölçüde iyileşmiş olsa da, bankalar hala geç kredi ödemeleri ve kredi temerrütleri yaşamaktadır.
Muhasebede Kredi Zarar Karşılıkları
Kredi zararı karşılıkları tipik olarak, bir bankanın bilançosunda muhasebeleştirilir.
Bankanın müşteri temerrütlerine ilişkin istatistiklere dayalı tahminleri ve hesaplamaları güncellemek için sürekli kredi karşılığı ayrılmaktadır. Bu tahminler, farklı borçluların ortalama geçmiş temerrüt oranları üzerinden hesaplanmaktadır. Geciken ödemeler ve tahsilat giderleri için kredi zararları da kredi zararı karşılık tahminlerine dahil edilir ve bir bankanın kredi müşterilerinin önceki ödeme istatistiklerini dikkate alan benzer bir metodoloji kullanılarak hesaplanır.
Genel olarak, bankalar kredi zararı rezervlerini bir kenara bırakarak ve kredi zararı karşılıklarıyla tahminleri sürekli güncelleyerek bankaların genel finansal pozisyonlarının doğru bir değerlendirmesini sunmalarını sağlayabilirler. Bu finansal durum genellikle bankanın üç aylık finansal tabloları aracılığıyla kamuya açıklanır.