Federal vergi kanunu kapsamında tanınan her türlü bireysel emeklilik hesabı veya IRA, iflas sırasında alacaklılardan önemli ölçüde korunmaktadır. IRA'ların korunması, 2005 tarihli İflas İstismarını Önleme ve Tüketiciyi Koruma Yasası (BAPCPA) uyarınca Başkan George W. Bush tarafından yasa ile imzalandı.
Bu yasa uyarınca koruma, IRA'nın türüne bağlı olarak değişir. Geleneksel IRA'lar ve Roth IRA'lar şu anda 1 milyon dolardan fazla bir değere korunmaktadır. SEP IRA'lar, BASİT IRA'lar ve çoğu rollover IRA'lar dolar değerine bakılmaksızın iflasta tamamen alacaklılardan korunur.
Önemli Çıkarımlar
- 2005 İflas Suistimalini Önleme ve Tüketiciyi Koruma Yasası, IRA'lar için federal iflas koruması sağlar. İşveren tarafından desteklenen 401 (k) s, kar paylaşım planları ve emekli maaşlarına benzeyen BASİT IRA'lar iflasta tamamen korunmaktadır. Nitelikli bir emeklilik planından kaynaklanan uygun şekilde yürütülen bir rol değiştirme aracı IRA da kreditörlerden tamamen korunmaktadır.
İflas Suçlarını Önleme ve Tüketiciyi Koruma Yasası
Federal iflas yasaları uzun süredir 401 (k) plan, emeklilik ve benzer işveren destekli, nitelikli emeklilik planını korurken, IRA'lar sadece BAPCPA'nın yürürlüğe girmesiyle federal koruma altına girdi. Bölüm 7 kapsamındaki iflas başvurusu için artan gereklilikler de dahil olmak üzere çok çeşitli iflas reformları arasında BAPCPA, IRA'larda tutulan varlıklar için ilk açık federal iflas korumasını başlattı.
BAPCPA'dan önce IRA korumaları devlet düzeyinde tanımlanmış ya da hiç tanımlanmamıştır. BAPCPA'dan sonra, IRA varlıklarının iflas koruması tüm eyaletlerdeki vatandaşlara verilmektedir.
Geleneksel IRA'lar ve Roth IRA'lar: Ne Kadar Koruma?
BAPCPA, geleneksel bir IRA veya Roth IRA'da bulunan varlıklarda 1 milyon dolara kadar koruma sağlamak için federal iflas yasasını değiştirdi. Bu korumanın gerçek değerini zaman içinde korumak için yasa, Çalışma Bakanlığı'nın tüm kentsel tüketiciler için tüketici fiyat endeksine (TÜFE) dayalı olarak düzenli bir enflasyon düzeltmesi öngörmektedir. Enflasyon düzeltmesi, 1 Nisan 2007 tarihinde ilk düzeltmenin yapılmasından bu yana her üç yılda bir hesaplanmış ve yürürlüğe girmiştir.
1 Nisan 2022'de sona eren mevcut üç yıllık dönemde, hem geleneksel hem de Roth IRA'lar kişi başına toplam 1.362.800 dolar değerinde korunmaktadır. Bu sınırlı koruma, ayrı ayrı her bir IRA hesabı için değil, belirli bir kişi tarafından tutulan tüm geleneksel ve Roth IRA hesaplarının toplamı için geçerlidir.
1.362.800 $ 'ın üzerindeki geleneksel ve Roth IRA fonları BAPCPA kapsamında korunmasa da, yasa, iflas mahkemelerinin adalet gerektirdiğinde ve hâkim bunu vermeye karar verdiğinde ek koruma sağlamakta serbest olduğunu belirtmektedir.
Nitelikli bir emeklilik planından devralınan bir IRA'nın bir iflasta korunduğundan emin olmak için, yalnızca bu varlıklar için ayrı bir hesap oluşturmaya yardımcı olur.
SEP IRAKLARI ve BASİT IRAKLARI
Basitleştirilmiş Çalışan Planı (SEP) IRA'ları ve Küçük İşveren (SIMPLE) IRA'ları için Tasarruf Teşvik Maç Planı iflas durumunda tamamen korunmaktadır. Bu korumalar, 401 (k) planları ve kar paylaşım planları dahil olmak üzere, işveren tarafından desteklenen diğer bireysel emeklilik hesaplarına verilen uzun süreli korumalarla eşleşir.
Rollover IRA'lar
İflasın Kötüye Kullanılmasını Önleme ve Tüketiciyi Koruma Yasası açısından, bir rollover IRA, orijinal olarak nitelikli bir emeklilik planından transfer yoluyla finanse edilen geleneksel veya Roth IRA hesabıdır. Nitelikli emeklilik planları, standart 401 (k) planları, geleneksel emeklilik planlarını ve belirli kar paylaşım planlarını içerir. BAPCPA kapsamında, nitelikli bir emeklilik planından kaynaklanan uygun şekilde yürütülen bir rol değiştirme aracı IRA, iflas halinde alacaklılardan tamamen korunmaktadır.
Varlıkların devredilmesi tamamlandıktan sonra, bir rollover IRA'nın, varlıkların kaynağı dışında diğer geleneksel veya Roth IRA'dan temelde farklı olmadığını unutmayın. Nitelikli bir emeklilik planından kaynaklanan bir rollover IRA için tam koruma sağlamak için, mevcut herhangi bir geleneksel veya Roth IRA'dan farklı bir rollover varlıkları için ayrı bir IRA hesabı oluşturmak iyi bir fikirdir.
Ayrı hesapların bakımı yasalar tarafından açıkça gerekli olmamakla birlikte, bir iflas süreci sırasında olası sorunların önlenmesine yardımcı olur. Ayrı hesaplarda, varlıkların kökeninin belgelenmesi ve varlık havuzlarının tüm mevcut iflas korumalarını güvence altına almak amacıyla izlenmesi kolaydır.