Yatırım Faiz Giderinin TANIMI
Yatırım faizi gideri, yatırım veya menkul kıymet satın almak için kullanılan kredi gelirlerinden ödenen herhangi bir tutardır. Yatırım faizi giderleri, aracılık hesabındaki menkul kıymetlerden yararlanmak için kullanılan marj faizini ve yatırım amacıyla elde tutulan gayrimenkulü satın almak için kullanılan krediye olan faizi içerir. Yatırım faiz gideri belirli sınırlamalar dahilinde düşülebilir.
AŞAĞI KIRMAK Yatırım Faiz Gideri
İndirilebilir bir yatırım faizi gideri, temettü ve faiz gibi alınan yatırım geliri tutarı ile sınırlıdır. Hem iş hem de kişisel kazanç için bir yatırım yapılırsa, alınan herhangi bir gelir, aralarında orantılı olarak dağıtılmalıdır. Kişisel yatırım faizi gideri, 1040 tarihli Çizelge A'da raporlanmaktadır.
Bu tür harcamaların yaygın bir örneği, hisse senedi satın almak için bir aracı kurumla alınan bir marj kredisinden elde edilen gelirin uygulanmasıdır.
Yatırım Faiz Gideri Olarak Nitelikler
Yatırım faiz giderinin önemli bir yönü, yatırım için elde tutulan ve krediden elde edilen gelirin satın alımda kullanıldığı mülktür. Vergi koduna göre, bu kazanç veya kayıp üreten mülkü içerir. Faiz ve temettülere ek olarak, olağan ticaret veya iş akışından türetilmemiş telif hakları da bu kapsamda olabilir.
Çıkarlarda yatırım faiz giderleri için talep edilebilecek çeşitli sınırlamalar vardır. Krediden elde edilen gelir, vergiden muaf tahviller gibi vergiye tabi olmayan gelir getiren bir mülke yöneldiğinde indirim yapılamaz. Yatırım faizi indirimi de o yıl kazanılan yatırım gelirinden daha büyük olamaz. Bu fazlalıkların gelecek yılın vergi dosyalarına aktarılması mümkündür.
Yatırım, sözde pasif bir girişime doğru yapılamaz - örneğin, bir vergi mükellefi sahip oldukları bir işletmeye yatırım yapmak için kredi kullandıysa, ancak bu işletmeyi yönetmede aktif ve maddi bir rol üstlenmediyse. Söz konusu krediye olan faiz, yatırım faizi gideri olarak nitelendirilmez. Benzer şekilde, kredi bir kiralık mülk edinmeye yöneltilmişse, bu indirim söz konusu kredi için ödenen faiz karşılığında talep edilemez. Vergi kodu uyarınca, bir ev veya başka bir mülkün kiralanması genellikle pasif bir faaliyet olarak kabul edilir; böyle bir yatırımın faiz gideri, böyle bir indirimden yararlanamaz.
Bununla birlikte, bir vergi mükellefinin ikametgahındaki özkaynağa karşı kredi kullandırması ve daha sonra bu kazancı hisse senedi yatırımı için kullanması durumunda yatırım faiz gideri talep etmek mümkün olabilir.