İçindekiler
- Kalıtsal IRA Temelleri
- Kalıtsal 401 (k) Kurallar
- Gerekli Minimum Dağıtım
- Alacaklıların Korunması
- Hesapları Açma
- Alt çizgi
Devralınan bireysel emeklilik hesapları (IRA'lar) uzun süredir eş dışı yararlanıcıların bir IRA hesabını devralmalarına ve hesabın zaman içinde vergi ertelemesine dayalı bir büyümeye devam etmelerine izin veren bir yöntem olmuştur.
2007 yılında, 401 (k) 'lerin kar amacı gütmeyen yararlanıcılarına ve diğer tanımlanmış katkı paylı emeklilik planlarına bu hesaplara benzer şekilde davranılması için kurallar değiştirildi.
Ve 20 Aralık 2019'da, Her Topluluğu Emeklilik Artırımı İçin Ayarlama (GÜVENLİ) Yasası, iki yıl vadeli harcama faturalarının bir parçası olarak yasaya imzalanmış ve IRA hesaplarından dağıtımları dağıtmak için esnek IRA stratejisine izin veren kuralları ortadan kaldırmıştır. 31 Aralık 2019 tarihinden sonra ölen birinden emeklilik hesabını devralan eş olmayanlar için. Şimdi kurallar neler?
Kalıtsal IRA Temelleri
Bir IRA'nın eş yararlanıcıları, gerekli asgari dağılımların (RMD'ler) hesaplanması da dahil olmak üzere, hesabı alma ve kendileri gibi yönetme seçeneğine sahiptir. Eşi olmayan yararlanıcılar için, miras ertelenmiş büyümeye devam etmesine izin vererek IRA'yı zaman içinde uzatma yeteneği de dahil olmak üzere çeşitli seçenekler sağlamak için miras alınan bir IRA hesabı kullanılır. Şimdi, eş dışı yararlanıcılar orijinal hesap sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde toplam hesaptan dağıtım almak zorundadır. Bu hesap geleneksel bir IRA ise, her bir dağıtımdaki vergileri cari gelir vergisi oranında borçludur. (Roth IRA paralarının alınması bir vergi faturası oluşturmaz, ancak bu fonları bir Roth hesabındaki vergiyle korunan büyümeden kaldırır.)
Hesaplarını eş dışı yararlanıcılara bırakmak isteyen IRA hesap sahiplerinin, bu hesapları çevreleyen karmaşık kuralları anlayan bir gözetim görevlisi ile çalışması önemlidir. Çoğu büyük saklama görevlisi için bu bir sorun olmamalı. Hesap faydalanıcılarının, vergi etkisini olabildiğince en aza indirgemek için değişen seçeneklerinden haberdar olmaları da önemlidir. Bilgili bir finansal danışmanla çalışmak bu durumlarda iyi bir fikirdir.
Miras alınan bir IRA'nın faydalanıcıları, miras alınan bir IRA hesabı açma seçeneğine sahiptir; vergilendirilebilecek bir dağıtım almak; veya mirasın tamamını veya bir kısmını reddederek bu fonların diğer uygun yararlanıcılara geçmesine neden olur. Geleneksel IRA'lar, Roth IRA'lar ve SEP IRA'lar bu şekilde eş dışı yararlanıcılara bırakılabilir.
2015 kural değişikliği, daha önce miras alınan bir IRA'ya sahip olan alacaklı korumasının ABD Yüksek Mahkemesi tarafından geçersiz kılındığını söylüyor. Miras alınan IRA hesapları diğer IRA hesaplarınızla karıştırılamaz, ancak yararlanıcı kendi lehdarlarını adlandırabilir.
Kalıtsal 401 (k) Kurallar
Yukarıda bahsedilen kurallar 2007'de değişmeden önce, eş dışı yararlanıcıların kalıtsal bakiyeleri 401 (k) 'den veya 403 (b) ve diğerleri gibi benzer planlardan miras alınan bir IRA'ya koyma seçeneği yoktu. Kurallar, bu yararlanıcıların kalıtsal 401 (k) bakiyelerini doğrudan miras alınan bir IRA hesabına devretmelerine izin verecek şekilde değiştirildi. Bazı planlar, kar amacı gütmeyen lehdarların plandaki dengeyi terk etmelerine ve lehdarların yaşamları boyunca RMD'ler almasına izin verecektir (bu, GÜVENLİ Yasanın IRA zaman sınırları nedeniyle muhtemelen değişecektir). Veya yararlanıcıya parayı beş yıla kadar planda bırakmasına izin verebilirler; bu süre zarfında ya dağıtım almaları ya da fonları miras alınan bir IRA hesabına aktarmaları gerekir.
Bu kuralın, bunu emeklilik planlarının sunması için zorunlu bir seçenek yapmadığını belirtmek önemlidir. Plan sponsorunun bu dağıtımlara izin vermek için plan belgesini değiştirmesi gerekmektedir. Bu, mirasçılarınız için düşündüğünüz bir şeyse, bunun bir seçenek olduğunu ve yararlanıcı atama formunu nasıl dolduracağınızı doğrulamak için şirketinizin yardım departmanına danışmanız akıllıca olacaktır. Teklif edilmezse, şirketinizden planı uygun bir şekilde değiştirmesini istemelisiniz, bu ne pahalı ne de zor.
Gerekli Minimum Dağıtım
Miras alınan IRA'lar için RMD'leri yöneten kurallar veya ölüm sırasında orijinal hesap sahibinin yaşı üzerine miras kalan 401 (k) menteşe. Hesap sahibi, RMD almaya başlaması gereken yaşına ulaşmamışsa, eş olmayan yararlanıcı iki seçeneğe sahiptir: Hesap sahibinin ölüm veya uzatma yılını takip eden beşinci yılın sonuna kadar tüm tutarı geri çekin hesap sahibinin ölüm yılını takip eden yıl sonu yaşlarına göre hesaplanır. Gerekli yüzdeler, o andaki yaşları için geçerli olan İç Gelir Servisi tablosuna dayanacaktır.
Orijinal hesap sahibi 70½ yaşına ulaşmışsa ve RMD alıyorsa, eş olmayan yararlanıcı her yıl dağıtım yapmaya devam etmelidir. Ve şimdi, GÜVENLİ Yasa uyarınca, bu dağıtımlar, orijinal hesap sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde hesabın tamamını boşaltmalıdır.
Daha önce, RMD'lerin eş olmayan lehdarın yaşına karşı orijinal hesap sahibinin yaşına dayandığı esnek bir IRA oluşturma seçeneği vardı. Bu, dağıtım tutarlarının orijinal hesap sahibininkinden daha düşük olabileceği anlamına gelir (yararlanıcının daha genç olduğu varsayılarak). Bu, yararlanıcıya hesapların zaman içinde vergiyle ertelenen büyüme yoluyla "gerilmesine" olanak vererek dağıtımların vergi etkisini en aza indirmiştir. Bazen, bu faydalar birkaç nesil boyunca uzatılabilir, birinci nesil faydalanıcılar kalıtsal hesaplarını ikinci nesil faydalanıcılara bırakır. Birinci nesil yararlanıcı çok genç olsaydı - bir torun ya da büyük torun - etki onlarca yıllara yayılabilirdi.
Geleneksel bir IRA hesabından farklı olarak, saklama uzmanları gerekli dağıtım miktarına ilişkin bildirimde bulunabilir veya vermeyebilir. Dağıtıcıyı almama ile ilgili cezalar sert olduğu için, yararlanıcılar bunun üzerinde kalmakla görevlidir.
Alacaklıların Korunması
Yukarıda belirtildiği gibi, Yüksek Mahkeme, miras alınan IRA hesaplarının iflas, dava veya düzenli IRA, 401 (k) ve diğer emeklilik hesapları gibi diğer durumlarda alacaklılardan aynı korumayı sağlamadığına hükmetmiştir. Bunu mirasçılarınız için bir sorun olarak görüyorsanız, bu IRA veya 401 (k) hesabınızla gidilecek yol olmayabilir. Güven gibi diğer emlak planlama araçları uygun olabilir. Finansal danışmanınıza veya emlak planlama uzmanınıza danışın.
Hesapları Açma
Yukarıda da belirtildiği gibi, kalıtsal IRA ve 401 (k) 'nin eş olmayan yararlanıcıları bu hesap bakiyelerini kendi IRA veya 401 (k) ile karıştıramazlar. Koşullara bağlı olarak, devralınan hesap bakiyelerini karıştırabilirler.
Aynı kişiden birden fazla IRA veya 401 (k) miras almışlarsa, aynı türde hesap bakiyelerini birleştirebilirler. Örneğin, miras alınan iki geleneksel IRA hesabını tek bir hesapta birleştirebilirler. Yine, bu karmaşık şeyler, bu yüzden bakıcının ne yapıldığını anladığından ve kalifiye bir mali veya vergi danışmanına danıştığınızdan emin olun.
Alt çizgi
Miras kalan IRA'lar ve 401 (k) ler, varlıkların bu hesaplardan eş dışı yararlanıcılara geçmesi için harika bir araç olabilir, ancak onları çevreleyen kurallar karmaşıktır ve yararlanıcılar, gözaltılar ve plan sponsorları tarafından yapılan hatalara tabidir. Dahası, vergi kuralları önemli ölçüde değişti ve önceki planlar artık alınacak en iyi rotayı temsil etmeyebilir.