Yaşlılık, Hayatta Kalanlar ve Sakatlık Sigortası programı (OASDI) vergisi (daha çok Sosyal Güvenlik vergisi olarak adlandırılır), her maaş çekinden belirli bir gelir yüzdesi alınarak hesaplanır. Bu yüzde her yıl kanunla belirlenir ve çalışanlar ve işverenler için geçerlidir. 2020 için hem çalışanların hem de işverenlerin toplam tazminatın% 12, 4'ü için çalışan tazminatının% 6, 2'sine katkıda bulunması gerekir. Serbest meslek sahibi olanlar% 12, 4'ün tamamından sorumludur.
Sosyal Güvenlik
Sosyal Güvenlik programı emeklilere ve hastalık veya sakatlık nedeniyle çalışamayanlara fayda sağlar. Sosyal Güvenlik, artık çalışamayan insanlar için - özellikle mütevazı kazanç geçmişine sahip olanlar için - tek tutarlı gelir kaynağıdır.
Sosyal Güvenlik, çalışan vatandaşlar için bir güvenlik ağı sağlamayı amaçlayan bir hükümet programı olduğundan, her maaş çekinden belirli bir vergi öncesi gelir yüzdesini düşecek basit bir stopaj vergisi ile finanse edilir. En az 10 yıl katkıda bulunan işçiler, emekli olduklarında veya bir özürlülük yaşadıklarında, kazanç geçmişlerine göre yardım toplamaya hak kazanırlar.
sağlık sigortası
Medicare Hastane Sigortası (HI) programı, ihtiyacı olan vatandaşları sağlayan ve zorunlu bir stopaj vergisi gerektiren başka bir hükümet programıdır. Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri genellikle maaş çeklerinde Federal Sigorta Katkıları Yasası'nı temsil eden FICA vergisi olarak birleştirilir ve listelenir.
OASDI gibi, HI vergi oranı da her yıl yasalarca belirlenir. 2019 için HI vergi oranı çalışanlar ve işverenler için% 1.45'tir. Serbest meslek sahibi olanlar% 2, 9'luk bir toplam vergi oranı için her iki bölümü de ödemek zorundadır.
Vergiye Tabi Maksimum Kazanç
Sosyal Güvenlik yardımları, kazanç geçmişine dayalı olarak maksimum aylık kazanç tutarıyla sınırlıdır. Çalışanların daha sonra sosyal yardımlardan alabileceklerinden daha fazla vergi ödemelerini önlemek için, vergi sınırı adı verilen vergilemeye tabi yıllık ücretlerin veya kazanılan gelir miktarında bir sınır vardır.
2020 için, OASDI vergisine tabi maksimum gelir tutarı 137.700 $ 'dır ve yıllık maksimum çalışan katkısını 8.537.40 $ olarak sınırlamaktadır. Tutar Kongre tarafından belirlenir ve yıldan yıla değişebilir. Ancak, Medicare HI vergisi için böyle bir sınır uygulanmaz; bir bireyin toplam yıllık kazancına dayanır.
Ücret limiti yıllık olarak enflasyona endekslenir ve çoğu çalışan için IRS Yayın 15'te veya tarım işçileri için Yayın 51'de bulunabilir. IRS Yayını 15'e göre, FICA'ya tabi olan ücretler, özellikle hariç tutulmadıkça, gerçekleştirilen hizmetler için alınan tüm geliri içerir. Ödemenin nakit veya çekle yapılması gerekmez. Ücretlere maaşlar, ikramiyeler, komisyonlar ve ücretli tatil veya hastalık süresi dahildir. Ayni, mal, konaklama, yiyecek, giyecek veya hizmet şeklinde yapılan ödemeler, çalışan bir ev veya tarım işçisi değilse de dahil edilir.
Nitelikli bir emeklilik planına yapılan seçmeli katkılar FICA'ya tabidir. Çalışanın eşi ve bakmakla yükümlü olduğu kişiler de dahil olmak üzere bir çalışan için işveren tarafından ödenen kaza veya sağlık sigortası primleri ücret değildir ve FICA'ya dahil değildir. Sağlık Tasarrufu İşveren tarafından yapılan hesap katkıları da ücret olarak değerlendirilmez.
Örneğin, Jeff yılda 20.000 dolar kazanıyor. 401 (k) planına 4.000 $ katkıda bulunmayı seçiyor ve işvereni% 25 veya 1.000 $ ile eşleşiyor. Sosyal Güvenlik ücretleri 20.000 $ 'dır, ancak seçmeli erteleme katkısı hala FICA'ya tabidir ve işverenin katkıda bulunduğu ek miktar değildir. Ödemesinden alınan Sosyal Güvenlik vergisi 1.240 $ 'dır (20.000 $ x 6.2%)
Bir kişi birden fazla işverenden Sosyal Güvenlik vergi sınırından daha fazla kazanırsa, aslında gereğinden fazla vergi ödeyebilir. Fazla ödeme meydana geldiğinde, bu tutar bireyin federal vergi faturasına uygulanır veya geri ödenir. Her işveren yine de vergi katkısıyla eşleşmelidir, ancak fazla ödemenin farkına varsalar bile geri ödeme almazlar.
FICA Vergilerinin Hesaplanması: Bir Örnek
Yılda 165.240 dolar kazanan bir çalışan, vergi ve emeklilik planı stopajından önce altı aylık 6.885 dolarlık maaş tahsil eder. Medicare vergisi tüm maaş üzerinden ödenmesine rağmen, sadece ilk 137.700 $ 2020 için Sosyal Güvenlik vergisine tabidir. 137.700 $ 'ın 6.420 $' a bölünmesi 21.4 olduğundan, bu eşiğe 22. maaştan sonra ulaşılır.
Bu nedenle, ilk 20 ödeme dönemi için, toplam FICA vergi stopajı (6, 885 x% 6, 2) + (6, 885 x% 1, 45) veya 526, 70 dolara eşittir. Kalan dört ödeme dönemi için yalnızca Medicare HI vergisi geçerlidir, bu nedenle stopaj 6, 885 $ x 1, 45 veya 99, 83 $ 'a düşürülür. Toplamda, çalışan Sosyal Güvenlik'e 8.537.40 dolar ve Medicare'e her yıl 2.395.98 dolar öder. Çalışanın eve götürme ücretini etkilemese de, işveren her iki programa da aynı miktarda katkıda bulunmalıdır.
Yukarıda belirtildiği gibi, serbest meslek sahibi olanlar hem vergi hem de işveren olarak kabul edilir, yani her iki katkıdan da sorumludurlar. Yukarıdaki örnekte, aynı maaşa sahip serbest meslek sahibi bir kişi Sosyal Güvence'ye 17.074, 80 dolar ve Medicare'e 4, 791, 96 dolar öder.
Yıllar Boyunca Sosyal Güvenlik Oranları
Sosyal Güvenlik vergisi 1937'de başladı. O zaman çalışan oranı% 1 idi. Yıllar içinde sürekli arttı, 1960'da% 3'e ve 1978'de% 5'e ulaştı. 1990'da çalışan kısmı% 6, 06'dan% 6, 2'ye yükseldi, ancak 2011 ve 2012 hariç o zamandan beri istikrarlı bir şekilde devam etti. 2010 İşsizlik Sigortası Yeniden Yetkilendirme ve İstihdam Yaratma Yasası, çalışanlar için katkı oranını% 4, 2'ye düşürdü; işverenlerin hala katkılarının tamamını ödemeleri gerekiyordu.
Vergi sınırı, 1937'de programın başlangıcından bu yana varlığını sürdürmüş ve 1950 tarihli Sosyal Güvenlik Değişiklikleri Yasası'na kadar 3.000 dolarda kalmıştır. Daha sonra, genişletilmiş faydalar ve kapsam ile 3.600 dolara çıkarılmıştır. 1955, 1959 ve 1965'te vergi sınırındaki ek artışlar, düşük ücretli ve yüksek ücretli kazançlar arasındaki fayda farkını ele almak için tasarlanmıştır.
1970'lerde Sosyal Güvenlik vergi politikası bir dizi önerilen değişiklik ve yeniden değerlendirme gördü. Nixon İdaresi, farklı vergi gruplarındaki bireyler için sosyal yardım seviyelerini ele almak amacıyla vergi sınırı artışlarının ulusal ortalama ücret endeksindeki değişikliklerle korelasyon göstermesi gerektiğini savunmakta büyük önem taşımaktadır. 1972 Sosyal Güvenlik Değişiklikleri Yasası'nın, finansman kaygılarına neden olan fayda formülüyle ilgili sorunlar nedeniyle yenilenmesi gerekiyordu. 1977'de yapılan bir değişiklik finansal açığı giderdi ve ortalama ücret artışlarıyla ilişkili bir vergi tavanı artış yapısı oluşturdu.
Ortalama ücret artışlarına ayak uydurmanın yanı sıra, sistem içindeki finansmanı iyileştirmek ve ortalamadan daha yüksek ücret alanlara makul fayda miktarları sağlamak için Sosyal Güvenlik vergi sınırı da artırılmıştır. 1983'ten bu yana vergi sınırını aşan Amerikalı kazananların sayısı yaklaşık% 6 olmuştur.
21. yüzyılda yaygın bir endişe, sosyal güvenliğin daha uzun yaşam beklentileri ve azalan işçi-emekli oranı nedeniyle iflas edebileceğidir. Analistler bazen programı yeterince finanse etmenin bir yolu olarak Sosyal Güvenlik vergisini artırmayı önermektedir. Bununla birlikte, çoğu siyasetçi, buna karşı kamuoyu duyarlılığı nedeniyle bu pozisyonu desteklemekte tereddüt ediyor.
Regresif Vergi
Sosyal Güvenlik vergisi ile ilgili bir diğer yaygın şikayet ise bunun gerici olmasıdır; yani, bir kişi daha az para kazanırsa, gelirinin daha yüksek bir yüzdesi bu vergiye gider. Sadece belirli bir miktara kadar olan gelirler için geçerli olduğu için, bu gerileme vergisidir. 137, 700 doların altında kazanan herkesin% 6, 2 efektif Sosyal Güvenlik vergi oranı vardır. Buna karşılık yılda 1 milyon dolar kazanan biri, toplam gelirinin çok daha küçük bir yüzdesini Sosyal Güvenlik vergisine öder.