Herhangi bir yatırımın maliyet esası, hisse bölünmeleri, temettüler ve sermaye dağıtımları için düzeltilmiş bir varlığın orijinal değeridir. Vergi amaçlı olarak, satıldıktan sonra bir yatırımdaki sermaye kazancını veya kaybını hesaplamak için kullanılır.
önemli çıkarımlar
- Bir yatırımın maliyet esasının hesaplanması, sermaye kazancını veya kaybını ve dolayısıyla ne kadar vergi borçlu olabileceğini gösterir. Komisyonlar, hisse senetleri, sermaye dağılımları ve temettüler de dahil olmak üzere bir hisse senedinin maliyet temelini etkiler. Zaman içinde ve farklı fiyat noktalarında aynı hisse senedine çok sayıda yatırım yapıldığında ortaya çıkan çeşitli konular; satılan hisse senetlerini tam olarak belirleyemiyorsanız, ilk giren ilk çıkar (FIFO) muhasebe yöntemini kullanırsınız.
Maliyet Temeli Nedir?
En temel düzeyde, bir varlığın veya menkul kıymetin maliyet esası, kendisine yatırılan toplam tutarın yanı sıra satın alma işlemine dahil olan tüm komisyonlardır. Bu, yatırımın dolar tutarı veya yatırım için ödenen hisse başına efektif fiyat olarak tanımlanabilir.
Bununla birlikte, maliyet tabanının gerçek hesaplaması, piyasada meydana gelen birçok değişiklik ve hisse senedi bölünmeleri ve devralmalar gibi güvenlik nedeniyle karmaşık olabilir. Kolaylık olması açısından, aşağıdaki örneklerde komisyonları dahil etmeyeceğiz, ancak bu, yatırım tutarına komisyon tutarını ekleyerek yapılabilir (10.000 $ + komisyonlarda 100 $ = 10.100 $ maliyet esası).
Maliyet Temeli Örneği
Diyelim ki şirkette 1.000 hisse satın alan ABC Inc.'e 10.000 dolar yatırım yaptınız. Yatırımın maliyet temeli 10.000 $ 'dır, ancak hisse başına bazda daha sık ifade edilir, bu nedenle bu yatırım için 10 $ (10.000 / 1.000) olacaktır. Bir yıl geçtikten sonra hisse senedinin değeri hisse başına 15 $ 'a yükseldi ve satmaya karar verdiniz. Şimdi, yükümlü olduğunuz vergi tutarını hesaplamak için maliyet tabanınızı bilmeniz gerekir. Bu durumda, oldukça basit: Yatırımınız 10.000 $ 'dan 15.000 $' a yükseldi, bu yüzden 5.000 $ (15 $ - 10 x 1000 $ hisse) üzerinden sermaye kazancı vergisi borçlusunuz.
Bir Hisse Senedi Yatırımına Maliyet Temeli Nedir?
Hisse Senetleri Bölünme Maliyet Temeli Nasıl Etkiler
Şirket hisselerini ayırırsa, hisse başına maliyet eserinizi etkiler, ancak orijinal yatırımın veya mevcut yatırımın gerçek değerini etkilemez. Yukarıdaki örneğe devam ederek, şirketin eski bir hissenin size iki yeni hisse kazandığı 2: 1 hisse senedi ayırdığını varsayalım. Hisse başına maliyet eserinizi iki şekilde hesaplayabilirsiniz:
- Orijinal yatırım tutarını (10.000 $) alın ve yeni hisse başına maliyet esasına (10.000 $ / 2.000 = 5 $) ulaşmak için sahip olduğunuz yeni hisse sayısına (2.000 hisse) bölün.) ve 2: 1 bölünme faktörüne bölün (10, 00 $ / 2 = 5 $).
Birden Çok Yatırımdan Pay Satma
Ancak, şirketin hisse fiyatı 5 $ 'a düştüyse ve bu indirimli fiyata 10.000 $ (2.000 hisse) daha yatırmak istiyorsanız, bu, o şirkete yaptığınız yatırımın toplam maliyet esasını değiştirir (ve 3.000'e ait toplam hisseleri getirir). Zaman içinde ve farklı fiyat noktalarında çok sayıda yatırım yapıldığında ortaya çıkan çeşitli sorunlar vardır. Dahili Gelir Hizmeti (IRS), satılan hisseleri tespit edebiliyorsanız, maliyet esaslarının kullanılabileceğini söylüyor. Örneğin, orijinal 1.000 hisseyi satıyorsanız, maliyet tabanınız 10 $ 'dır.
Üstün Yetenekli veya Miras Alınan Payların Maliyet Esası
Hisselerin size hediye olarak verilmesi durumunda, maliyet esanız size hediyeyi veren orijinal sahibin maliyet esasıdır. Hisse senetleri, hisselerin hediye edilmesinden daha düşük bir fiyatla işlem görüyorsa, maliyet oranı düşüktür. Hisse senetleri miras olarak verildiyse, mirasçı olarak hisse senetlerinin maliyet esası, hisselerin asıl sahibinin ölüm tarihinde geçerli piyasa fiyatıdır.
Maliyet bazınızı ve sonunda satmaya karar verdiğinizde vergilerinizi etkileyecek birçok faktör vardır. Gerçek maliyet tabanınız net değilse, lütfen bir mali danışmana, muhasebeciye veya vergi avukatına danışın.
