ABD'deki temettülerin vergi muamelesi, İç Gelir Kodunun bunları "nitelikli" veya "sıradan" olarak sınıflandırmasına bağlıdır. Kalifiye temettüler, uzun vadeli sermaye kazançlarıyla aynı oranlarda vergilendirilir; bu oranlar normal gelir vergisi oranlarından daha düşüktür ve 2019 itibarıyla% 20'yi aşmamaktadır.
Olağan temettüler, bir kişinin vergi dilimine bağlı olarak% 37'ye varan oran anlamına gelebilecek normal gelir olarak vergilendirilir. Yatırımcılar, olağan temettülere, maaş veya ücret gibi normal gelir üzerinden ödedikleri oranlarda vergi öderler. Gelir vergisi ve sermaye kazancı oranları zaman içinde değişmektedir, ancak son yıllarda bu gelirler bir önceki döneme göre önemli ölçüde daha düşük olmuştur.
Nitelikli ve Olağan Temettüler
Temettü, bir şirketin kazançlarının doğrudan hissedarlara ödenen kısmıdır. Temettü teklif eden şirketler hisse başına sabit bir miktar öderler ve her bir kazanç dönemi için (genellikle bir takvim çeyreği) şirketin nasıl çalıştığına bağlı olarak yukarı veya aşağı ayarlayabilirler. Yatırımcı temettüleri üzerinden vergi ödemek zorundadır, ancak ne kadar ödeyeceği, temettülerin nitelikli veya sıradan olmasına bağlıdır.
Daha uygun vergi muamelesi gören nitelikli temettüler birkaç kriteri karşılamalıdır. Bunlar Dow Jones veya NASDAQ gibi büyük borsalarda alınıp satılan ABD şirketleri tarafından düzenlenmelidir. Yatırımcı, 121 günlük elde tutma süresinden en az 60 günlüğüne sahip olmalıdır. Bir çalışan stoğu mülkiyet planından türetilen veya vergiden muaf bir kuruluş tarafından verilenler gibi belirli temettüler, nitelikli statü için uygun değildir.
Vergi muameleleri dışında, nitelikli ve olağan temettüler arasında önemli bir fark yoktur.
Nitelikli-Temettü Vergi Uygulaması
Yatırımcılar, daha düşük vergi oranlarına tabi oldukları için, yani normal gelir üzerinden tahsil edilenlerden ziyade uzun vadeli sermaye kazançlarına uygulananlar olmak üzere nitelikli temettülerden yararlanırlar. Bu, yatırımcının vergi grubundan bağımsız olarak doğrudur, ancak en büyük tasarruf, iki temettü türü arasındaki vergi oranı farkının% 20 kadar olabileceği ilk iki parantez içindeki yatırımcılara tahakkuk etmektedir.
2019 itibariyle, nitelikli temettüler için vergi planında sadece üç seviye bulunmaktadır:% 0, % 15 ve% 20. Alttaki iki vergi dilimindeki yatırımcılar, nitelikli temettülerden alınan vergilerden tamamen muaftır. Vergi oranı% 0 olan düşük gelirli yatırımcılar, elde ettikleri tüm parayı nitelikli temettüler üzerinden tutabilirler.
Diğer tüm yatırımcılar için, % 20 ödeyen en yüksek vergi diliminde olanlar hariç, nitelikli temettüler için vergi oranı% 15'tir. Bu vergi grubu, 510.300 $ veya daha fazla kazanan tek dosyalayıcılar ve toplam 612.350 $ veya daha fazla kazanan evli ortak dosyalardan oluşmaktadır.
200.000 $ veya daha fazla kazanan bireyler ve 250.000 $ daha fazla kazanan evli çiftler, nitelikli temettüler de dahil olmak üzere yatırım gelirleri için% 3.8 ek ödeme yaparlar.
Varsayımsal Örnek
Bu iki vergi uygulamasının nasıl bir fark yarattığını görmek için 5.000 Şirket X hissesine sahip, her biri olağan temettülerde 2 dolar veya yılda 10.000 dolar üreten bir yatırımcı hayal edin. Bekar olduğunu ve yılda 50.000 $ 'lık vergilendirilebilir bir gelire sahip olduğunu ve onu normal gelir için% 22 marjinal gelir oranı parantezine yerleştirdiğini varsayalım. Olağan temettüler özel vergi muamelesi almadığı için temettüleri üzerinden% 22 veya 2200 dolar ödemektedir. Ancak, temettüsü uygunsa, gelirine göre% 15 veya 1.500 dolar öder.
Hâlâ bekar olan aynı yatırımcının, X Şirketi 50 hissesinin 50.000 hissesinden temettüler hariç olmak üzere yılda 1 milyon dolar vergiye tabi gelir elde ettiğini düşünün. Hisse başına 2 $, yıllık temettüsü 100.000 $. % 37'lik en yüksek marjinal oran üzerinden vergilendirildiğinde, olağan olmaları halinde temettüler üzerinden 37.000 $ federal vergilere, ancak eğer yeterlilerse sadece 20.000 $, 17.000 $ tasarrufa sahiptir.
