Yüksek Ücretli Çalışan (HCE) Nedir?
Dahili Gelir Hizmetine göre, oldukça telafi edilmiş bir çalışan (HCE) aşağıdakilerden birini yapan kişidir:
- Bir işin faizinin% 5'inden fazlasına sahip olmak, bir yıl veya önceki yıl boyunca herhangi bir zamanda, bu kişinin ne kadar kazandığı veya aldığı tazminattan bağımsız olarak, bir önceki yıl için, bir önceki yıl ise 125.000 $ 'dan fazla tazminat aldı 2019; ve önceki yıl 2020 ise 130.000 dolar ve işveren bu şekilde seçerse, tazminatla sıralandığında çalışanların ilk% 20'sinde yer aldı
Yüksek Ücretli Çalışanları Anlama (HCE)
401 (k) planları gibi vergi ertelemeli emeklilik planları, tüm çalışanlara eşit haklar sunmak amacıyla İç Gelir Servisi (IRS) tarafından uygulanmıştır. Başlangıçta, tüm çalışanlar istedikleri kadar katkıda bulunabilir ve toplam işveren tarafından yıllık olarak 19.500 $ 'a kadar katkı sağlanır.
Yüksek gelirliler, diğer çalışanlardan çok daha fazla katkıda bulunabilir ve bu nedenle vergi yükümlülüklerini önemli ölçüde azaltmalarına izin veren vergisiz plandan daha fazla yararlanma olasılığı yüksektir. Tüm çalışanların emeklilik planlarından eşit fayda almadığını gören IRS, diğer çalışanların ortalama katkısına dayanarak belirli bir sınırın üzerinde katkıda bulunan yüksek kazançlılara karşı kurallar koydu.
İç Gelir Servisi (IRS), 401 (k) planlarının hepsinin her yıl ayrımcılık yapılmayan bir teste tabi tutulmasını gerektirir. Test, çalışanları iki gruba ayırır: yüksek derecede telafi edilmemiş ve yüksek derecede telafi edilmiş çalışanlar (HCE). HCE'lerin yaptığı katkıları inceleyerek uyum testi, tüm çalışanlara şirketin 401 (k) planı üzerinden eşit muamele görüp görmediğini belirler.
Ayrımcılık yasağı hükümleri, çalışanların emeklilik planlarının yüksek oranda telafi edilmiş çalışanlar lehine ayrımcılık yapmaması için uygulamaya konulmuştur. Yüksek düzeyde telafi edilmiş çalışanların tanımlanması, IRS'nin ertelenmiş planları düzenlemesine ve şirketlerin yöneticilerine fayda sağlamak için emeklilik planları oluşturmadığından emin olmalarını sağlamıştır.
% 5 barajı oylama gücüne veya şirket hisselerinin değerine dayanır. Bir bireyin sahip olduğu ilgi, eş, ebeveyn, çocuk, torun gibi akrabalarına atfedilen ilgiyi de içerir, ancak büyükanne ve büyükbaba veya kardeşleri içermez. Şirkette tam olarak% 5 sahipliğe sahip bir çalışan, oldukça telafi edilmiş bir çalışan olarak görülmezken, şirkette% 5.01'lik bir hisseye sahip olan bir kişi HCE statüsüne sahiptir. Örneğin, eşinin aynı şirkette% 2, 2 hissesine sahip olması durumunda şirkette% 3 hissesi olan bir çalışan bir HCE olarak kabul edilecektir (toplam faiz% 5, 2'dir).
Özel Hususlar
HCE'lerin plana ortalama katkıları, HCE olmayanların ortalama katkılarından% 2'den fazla ise, plan ayrımcılık yasağı testinde başarısız olacaktır. Ayrıca, HCE'lerin bir grup olarak katkıları, diğer çalışanların katkılarının yüzdesinin iki katından fazla olamaz.
Bir HCE'nin kendi emeklilik planlarına ne kadar katkıda bulunabileceği, HCE olmayanların plana katılım düzeyine bağlıdır.
Daha basit bir ifadeyle, bir şirket çalışanları için tanımlanmış bir fayda ya da tanımlanmış katkı planına katkıda bulunduğunda ve bu katkılar çalışanın tazminatına dayandığında, IRS, şirketin yüksek oranda telafi edilmiş ve daha düşük emeklilik faydaları arasındaki tutarsızlığı en aza indirmesini gerektirir. ücretli çalışanlar. İşveren ayrımcılığı düzeltemezse, plan vergiye uygun statüsünü kaybedebilir ve tüm katkıların planın katılımcılarına yeniden dağıtılması gerekecektir. İşveren ayrıca, katkıları ve kazançları dağıtmanın bir sonucu olarak ciddi mali ve vergi sonuçlarıyla karşılaşabilir.
Bir şirket, emeklilik planlarındaki herhangi bir dengesizliği, oldukça telafi edilmeyen çalışan grubuna ek katkılar sağlayarak düzeltebilir. Alternatif olarak, firma, plandan para çekme işlemi yapmak ve para çekme işlemlerinden vergi ödemek zorunda kalacak olan HCE grubuna dağıtım yapabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Oldukça telafi edilmiş bir çalışan, yıl veya önceki yıl boyunca herhangi bir zamanda bir işletmeye olan ilginin% 5'inden fazlasına sahip olan bir çalışan olarak tanımlanır. HCE'lerin yaptığı katkıları inceleyerek, federal hükümet uyum testi tüm çalışanların Bir HCE'nin kendi emeklilik planlarına ne kadar katkıda bulunabileceği, HCE olmayanların plana katılım düzeyine bağlıdır.