Form 1099-S Nedir: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler?
Form 1099-S: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler İç Gelir Servisi (IRS) tarafından, Coverdell Eğitim Tasarruf Hesabı'ndan (ESA) veya ilgili yatırım şirketinden 529 plandan dağıtım alan kişilere dağıtılır. Form, birey tarafından hem federal hem de eyalet vergi beyannamelerini doldurmak için kullanılır.
Bu form, raporlanan yıl boyunca brüt dağıtımlarda hesaptan yapılan miktarı belirleyecektir. Bu brüt dağılımlar daha sonra yıl içinde yapılan eğitim giderleri ile karşılaştırılır. Brüt dağılımlar nitelikli eğitim giderlerini aşarsa, fazlalık vergilendirilebilir. Giderler dağıtımlardan fazlaysa, kişi sonraki fazlalığı eğitim vergisi kredisine doğru kullanabilir.
Kimler Form 1099-Q Başvurabilir: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler?
Form 1099-S: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler, bir devlet ya da nitelikli eğitim kurumu tarafından kurulan bir programın kontrolüne sahip memurlar ya da çalışanlar tarafından yapılmalıdır. Ayrıca, nitelikli bir eğitim programından (QTP) dağıtım yapan herkes tarafından da dosyalanabilir.
Form 1099-Q Nasıl Dosyalanır: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler
Formda, alıcının adı, adresi, hesap numarası ve kimlik numarası ile birlikte ödeyenin / yedieminin adı, adresi, telefon numarası ve kimlik numarası da bulunmalıdır.
Kutu 1, harç kredileri veya sertifikalar, makbuzlar, feragatler veya benzeri herhangi bir öğe dahil olmak üzere nakit veya ayni brüt dağılıma sahip olacaktır. Kutu 2'de toplam kazanç sayısı olacaktır. Mütevelli-mütevelli heyeti transferi ise Kutu 4'ün işaretlenmesi gerekir.
22 Aralık 2017 ve 1 Ocak 2026 arasında, vergi mükellefleri sınırlı fonları nitelikli bir eğitim programından bir ABLE hesabına devredebilirler. Bunu herhangi bir ceza veya gelir vergisi ödemeden yapabilirler. Ancak rollover dağıtımdan sonraki 60 gün içinde gerçekleşmelidir.
2018 raporlama yılı için, QTP'den ABLE hesabına yediemin-yedieminlere transferler için Form 1099-Q'nun 4. Kutusunu kullanın. Dosyalayıcı, bir Dağıtım Kodu kullanmayı seçerse 5. ve 6. kutulardaki Dağıtım 1'i kullanabilir.
IRS çok az Forms 1099-Q aldığından, çevrimiçi doldurulabilir bir formata dönüştürülmüştür.
Download Form 1099-Q: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler
Form 1099-Q: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler'in bir kopyasını indirmek için bu bağlantıyı tıklatın.
Önemli Çıkarımlar
- Form 1099-Q, Coverdell Eğitim Tasarruf Hesabı'ndan veya 529 planından dağıtım alan kişiler tarafından yapılır. Bu form, bir devlet veya kalifiye eğitim kurumu tarafından oluşturulan bir programın kontrolüne sahip memurlar veya çalışanlar tarafından sunulmalıdır.