Kazanılan Prim Nedir?
Kazanılan prim terimi, bir sigorta şirketinin süresi dolmuş bir kısmı için tahsil edilen primi ifade eder. Sigortalı tarafın, sigorta poliçesinin yürürlükte olduğu ancak o zamandan bu yana süresi dolan bir kısmı için ödeme yaptığı şeydir. Sigorta şirketi bu süre zarfında riski karşıladığından sigortalı tarafından alınan prim ödemelerini kazanılmamış olarak değerlendirir. Süre dolduğunda, kazanılan veya kâr olarak kaydedebilir.
Kazanılan Primleri Anlama
Kazanılan sigorta primi sigortacılık sektöründe yaygın olarak kullanılmaktadır. Sigortalılar primleri peşin ödediği için, sigortacılar sigorta sözleşmesi için ödenen primleri derhal kazanç olarak değerlendirmezler. Sigorta ettiren finansal yükümlülüğünü yerine getirirken ve yardımları alırken, sigortacının yükümlülüğü primi aldığında başlar.
Prim ödendiğinde, kâr değil, kazanılmamış bir prim olarak kabul edilir. Çünkü yukarıda belirtildiği gibi, sigorta şirketi hala yerine getirmekle yükümlüdür. Sigortacı, primin durumunu kazanılmamıştan kazanılmış olarak ancak primin tamamı kâr olarak değerlendirdiğinde değiştirebilir.
90 gün boyunca yürürlükte olan, tam yıl politikası için kazanılan prim 90 gün boyunca geçerlidir.
Sigorta şirketinin primi kazanç olarak kaydettiğini ve sürenin geçmediğini varsayalım. Ancak sigortalı taraf bu süre zarfında hak talebinde bulunur. Sigorta şirketi, primi kazanç olarak listeleyen işlemi gevşetmek için kitapları uzlaştırmak zorunda kalacaktır. Bu nedenle, bir hak talebinde bulunulması durumunda bir kazanç olarak kaydetmeye devam etmek daha mantıklıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Kazanılan prim, sigorta poliçesinin yürürlüğe girdiği dönem için kullanılan primdir. Sigorta şirketleri kazanılan primleri, primin teminat süresi dolduktan sonra gelir olarak kaydedebilirler.
Özel Hususlar
Kazanılan primleri hesaplamanın iki farklı yolu vardır: Muhasebe yöntemi ve maruz kalma yöntemi.
Muhasebe yöntemi en yaygın kullanılan yöntemdir. Bu yöntem, sigorta şirketlerinin kurumsal gelir tablolarının çoğunda kazanılmış prim göstermek için kullanılan yöntemdir. Bu yöntemde kullanılan hesaplama, toplam primin 365'e bölünmesini ve sonucun geçen gün sayısıyla çarpılmasını içerir. Örneğin, 100 gün boyunca yürürlükte olan bir poliçede 1.000 dolar prim alan bir sigorta şirketinin 273.97 dolar (1.000 dolar ÷ 365 x 100) kazanılmış primi olacaktır.
Maruz kalma yöntemi, primin rezerve edildiği tarihi dikkate almaz. Bunun yerine, primlerin belirli bir süre boyunca nasıl zararlara maruz kaldığına bakar. Karmaşık bir yöntemdir ve hesaplanmayan dönemde kazanılmamış primin kaybına maruz kalan kısmının incelenmesini içerir. Maruz kalma yöntemi, yüksek riskten düşük risk senaryolarına kadar belirli bir süre içinde ortaya çıkabilecek tarihsel verileri kullanarak farklı risk senaryolarının incelenmesini içerir ve elde edilen riskleri kazanılan primlere uygular.
Kazanılmış ve Kazanılmamış Primler
Kazanılan primler, peşin olarak ödenen ve sigortacıya ait olan primleri ifade ederken, kazanılmamış primler farklıdır. Bunlar, primin kapsadığı sürenin dolmasından önce kapsamın feshedilmesi durumunda sigorta şirketlerine geri vermek zorunda olan sigorta şirketleri tarafından önceden toplanan primlerdir.
Örneğin, bir otomobil sigortası yaptırdığınızı ve altı aylık bir süre için ön ödeme yaptığınızı varsayalım. Politikanın ikinci ayında araba kazası geçirir ve aracınızı toplarsanız, sigorta şirketi ilk iki ay için ödenen primleri tutar. Bunlar şirketin kazandığı primlerdir. Ancak geri kalan dört aylık primler sigortalı tarafa iade edilir. Kullanılmadığı için kazanılmamış primler olarak adlandırılırlar. Benzer şekilde, bir sigortalı 12 aylık sigorta poliçesi için ayda 200 dolar ödüyorsa ve üç ay sonra kapsamı feshetmeye karar verirse, sigorta şirketi kazanılan primler olarak 600 dolar tutarında ve sigortalıya kazanılmamış primler olarak 1.800 dolar tutarında geri ödeme yapar.