İçindekiler
- Faiz ve Ana Dağılımlar
- Vergi formları
Bir güvenden faydalananlar, tipik olarak, vergiyi ödeyen güvenin yerine, menkul kıymetin gelirinden elde ettikleri dağıtımlar üzerinden vergi öderler. Ancak, bu yararlanıcılar menkul kıymetin anaparanın dağıtımından vergilere tabi değildir.
Bir güven dağıtım yaptığı zaman, kendi vergi beyannamesi üzerinden dağıtılan geliri keser ve yararlanıcıya K-1 adı verilen bir vergi formu verir. K-1, lehdarın dağıtımının ne kadarının anaparaya karşı faiz geliri olduğunu ve dolayısıyla lehtarın vergi dosyalarken vergiye tabi gelir olarak ne kadar talep etmesi gerektiğini gösterir.
Faiz ve Ana Dağılımlar
Güven faydalanıcıları, güvenin ana bakiyesinden dağıtım aldığında, dağıtım üzerinden vergi ödemek zorunda değildir. İç Gelir Servisi (IRS), bu paranın güven altına alınmadan önce vergilendirildiğini varsayar. Para güvenin içine yerleştirildikten sonra, elde ettiği faiz ya faydalanıcıya ya da güvenin kendisine gelir olarak vergilendirilebilir.
Güven, sahip olduğu herhangi bir faiz geliri üzerinden vergi ödemek zorundadır ve geçmiş yıl sonu dağıtımını yapmaz. Teminatın dağıttığı faiz geliri, bunu alan lehdarlara vergilendirilebilir.
Yararlanıcıya dağıtılan miktarın önce cari yıl gelirinden, sonra birikmiş anaparadan olduğu kabul edilir. Bu genellikle orijinal katkı artı müteakip katkıdır ve dağıtılan miktardan fazla gelirdir. Bu tutardan elde edilen sermaye kazançları, güven veya lehdar için vergilendirilebilir. Yararlanıcıya ve lehtarın lehine dağıtılan tüm miktar, kendisine güvenin dağıtımından düşülmek üzere vergilendirilebilir.
Gelir veya kesinti, anaparadaki veya mülkün dağıtılabilir gelirindeki bir değişikliğin parçasıysa, gelir vergisi güven ile ödenir ve yararlanıcıya aktarılmaz. Miktarların dağıtımında takdir yetkisine sahip olan ve kazançlarını koruyan geri çevrilemez bir güven, 3.011.50 dolar olan güven vergisi artı 12.500 doların üzerindeki fazlalığın% 37'sini öder.
Önemli Çıkarımlar
- Tröstler, normal yatırım hesaplarından farklı bir vergilendirmeye tabidir. Bir vakıf yararlanıcıları, vakıftan elde ettikleri gelir ve diğer dağıtımlardan vergi ödemek zorundadır, ancak anaparanın iadesine tabi değildir. IRS formları K-1 ve 1041 dosyalama için gereklidir güven ödemeleri alan vergi beyannameleri.
Vergi formları
Vakıflar için en önemli iki vergi formu 1041 ve K-1'dir. Form 1041, Form 1040'a benzer. Bu formda, güven, lehdarlara dağıttığı faizleri kendi vergiye tabi gelirlerinden mahsup eder.
Aynı zamanda, güven, dağıtımı bozan bir K-1 ya da dağıtılan paranın ne kadarının ana parayla faizden geldiğini ortaya çıkarır. K-1, lehdarın vergi yükümlülüğünü güven dağıtımlarından bilmesini sağlayan formdur.
Dağıtılmış tutarların vergilendirilmesi için K-1 programı, güven tarafından oluşturulur ve IRS'ye devredilir. IRS ise vergiyi ödemek için belgeyi yararlanıcıya teslim eder. Güven, daha sonra dağıtılan miktara göre muhasebeleştirilen gelir dağıtımı indirimini belirlemek için Form 1041'i doldurur.